Bugün, vergi denetimlerinde daha sık, “durum tespiti” gibi bir şey geliyor. Vergi Kanunu'nda veya diğer düzenleyici hükümlerde de bu sabit değildir. Bununla birlikte, vergiyi oluşturan yasalarda bu konsepte bir referans bulunmaktadır. Durum tespiti - bu nedir? Makaleye bakalım. 
Konunun alaka düzeyi
Durum tespiti ilkesi Bir günlük şirketleri kullanan ve sık sık ortaklarla ilişkilerin olduğu durumlarda daha sık ödeme yapan müşterilerden dolayı denetleme kurumları tarafından uygulanmaya başlanmıştır. Bu, deneklerin zorunlu bütçe primi miktarını azaltma veya ödemeden kaçınma arzusundan kaynaklanıyordu. Buna göre, bireylere makul olmayan faydalar sağlanmıştır. Tabii ki devlet, ticari faaliyetlerin düzenlenmesine yönelik belirli tedbirler sağlıyor. Özellikle, yasal bir kuruluşun yasadışı bir şekilde oluşturulması veya yeniden düzenlenmesi nedeniyle cezai sorumluluk karşılanmaktadır. Ancak mevcut önlemler ihlalleri ortadan kaldırmak için her zaman yeterli değildir.
Durum tespiti
hukuk ilmi Finansal usulsüzlük durumlarında, haksız ekonomik ilişkilerin kullanımıyla ilgili ihtilafların çözümüne bir yaklaşım geliştirmiş, bir gün firmaların haksız yararlar elde etmeleri için. Genel hükümleri, 2006 yılının 53 sayılı Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesinin genel kararında kararlaştırılmıştır. Bu karar, vergi mükellefinin vergi alacağı geçerliliği hakkındaki hakem heyeti tarafından yapılan değerlendirmeyi netleştirir. Yokluğuyla ilgili argüman, konunun ortağa bağlı veya bağlı olması durumunda kâr elde etmeyi reddetmesi, yani Vergi Kanunu'nun getirdiği yükümlülüklerin ikincisi tarafından ihlal edildiğinin farkında olması gibi davranabilir. Bu açıklama, karşı tarafının dürüst olmayan işlemlerinde mükellefin sorumluluk sınırını belirlemeyi amaçlamaktadır.
Tartışmalı konular
SİZ'in açıklamalarına rağmen, yasal olarak durum tespiti ilkesi düzenlenmemiş. Bu bakımdan tartışmalı durumlar ortaya çıkmaktadır. Aynı zamanda, ilgili davaları dikkate alan makamlar, çok seçici ve öznel bir karşı taraf seçerken durum tespiti kullanımını değerlendirmektedir. Bu durumda, iddianın bedeli, bir bütün olarak ülkedeki ekonomik durum ve uyuşmazlığın kendine has şartları dikkate alınır.
Sonuç olarak, benzer durumlarda bazen muhalif kararlar alınmaktadır. Örneğin, denetleme otoritesinin resmi web sitesi aracılığıyla Tüzel Kişilerin Birleşik Devlet Kayıt Defterinden bilgi isteme, tüzüğün kopyalarının mevcudiyeti, devlet sicil belgesi, tescil, yönetici pasaportları, usulüne göre onaylanmış - tüm bunlar, bir karşı taraf seçerken durum tespiti olarak kabul edildi. Aksi karar temyiz organı tarafından alınmıştır. Özellikle mahkeme, ne Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Kayıt Defterinde devlet tescili olduğu gerçeğinin ne de inşaat faaliyetlerini yürütme ruhsatının işletme tarafından yürütülen işletme faaliyetlerinin gerçekliğinin tartışılmaz bir teyidi olmadığını belirtti. Bu pozisyon, yukarıdaki bilgi ve materyallerin tek başına insanı ekonomik ilişkilerde vicdani, istikrarlı ve güvenilir bir katılımcı olarak nitelendirmemesi gerçeğiyle açıklanmıştır.
nüansları
Bu şekilde durum tespiti kontrolü farklı sonuçlara yol açabilir. Bu durumda ne yapmalı? Avukatlar birkaç öneride bulundu. Bunları kullanarak, ekonomik bir varlık problemleri önleyebilir. Herhangi bir kuruluş ile bir işleme girmeden önce bütünlüğünü kontrol etmeniz önerilir.Bir dizi önlem, bir anlaşmazlık durumunda yasal korumayı garanti edecektir. Kontrol, sözleşmenin imzalandığı konunun yapıldığından emin olacaktır:
- Kendisi tarafından üstlenilen yükümlülükleri yerine getirebilecek mevcut bir tüzel kişiliktir. Örneğin, bir tedarik sözleşmesi imzalanırsa, kontrol, işletmenin gerçekten malları göndereceğini göstermelidir.
- Bir günlük bir şirket değil. Bu tür kuruluşlarla yapılan işlemler saha denetimi olasılığını arttırır. Aynı zamanda, bu tür şirketlerden ürün alımı (hizmet alımı, işler) ve KDV indirimleri için yapılan harcamaların makul olmadığı düşünülebilir.
Bir günlük bir şirket, gerçek bağımsızlığa sahip olmayan bir tüzel kişiliktir. Ekonomik faaliyet yürütmek için yaratılmamıştır. Kural olarak, bu tür firmalar raporlama yapmazlar.
Eylem algoritması
Durum tespiti nasıl kanıtlanır?? Sorunları önlemek için yapmanız gerekenler:
- Kamu elektronik servislerini kullanın.
- Kayıt defterinden bilgi al.
- İşlemin belgelendirilmesi beklenen şirketten gelen talep belgelerin kopyaları sertifikalı.
Her adımı düşünün.
Kamu Hizmetleri
Öncelikle, Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesini kullanmalısınız. Eğer şirket gerçekten mevcutsa, TIN, PSRN, adres, direktör ve kurucuların adı, OKVED kapsamında yürütülen faaliyet türleri hakkında bilgi verilecektir. Buna göre, şirket hakkındaki veriler mevcut değilse, onunla bir anlaşma yapmak mümkün değildir. Böyle bir şirketle yapılan bir anlaşmaya göre, sadece maliyetleri hesaba katmak ve vergiden düşülmeyi kabul etmek değil, aynı zamanda şirket olmadığı için borcu geri kazanmak mümkün olmayacak. Sitede ayrıca liderlik yapma hakkına sahip olmayan veya tüzel kişiliğe üye olmayan kişiler hakkında bilgi bulabilirsiniz. İlgili gerçek, mahkeme tarafından onaylanmalı / tespit edilmelidir. Site, rapor vermemiş borçlular veya kuruluşlarla ilgili verilerin bulunduğu bir bölüme sahiptir. Ek olarak, devlet kaydı sırasında belirtilen adresleri yer olarak kontrol edebilirsiniz. 
Yasama değişiklikleri
Şu anda birkaç yenilik var. Sunulan değişiklikler sayesinde, işletme varlıklarının uyması daha kolay olacak durum tespiti gereklilikleri. Özellikle, denetleme otoritesinin resmi web sitesinde ortalama çalışan sayısı, üretim maliyetleri, satış geliri hakkında bilgi bulabilirsiniz. “Devlet Kayıt Bülteni” dergisinin elektronik versiyonu aynı zamanda Birleşik Devletlerin Tüzel Kişiler Kayıt Defterinden geçersiz saydığı kabul edilen tüzel kişilerin dışlanmasına ilişkin kayıt makamları tarafından alınan kararlarla ilgili verileri de yayınlamaktadır. Şirket rapor sunmamış ve yıl boyunca mevcut banka hesaplarından birinde işlem yapmamışsa, ilgili karar verilebilir.
Diğer hizmetler
nasıl durum tespiti bilgi görüntüleme dikkate alınacaktır:
- Birleşik Federal Örgütlerin Faaliyetlerine İlişkin Gerçekler Sicili'nde. Burada tasfiye, yeniden düzenleme, iflas, lisansların mevcudiyeti (var olan), varlıkların değeri hakkında bilgi bulabilirsiniz.
- Uncrupeous Tedarikçilerinin Kayıt Defteri'nde.
- SİZ sitesinde. "Kararlar Bankası" bölümünü ziyaret ederek, adli işlemleri katılımcıların adına göre bulabilirsiniz.
- FSSP web sitesinde. İlgi alanı "Banka veri uygulama işlemleri" olacaktır.
Ayrıca, diskalifiye olmuş müdürlerin kayıtlarını İçişleri Bakanlığı'nın bilgi veritabanlarında görüntüleyebilirsiniz.
onay
Yukarıdaki eylemlerin tümü şüphesiz durum tespiti. Federal Vergi ServisiAncak, tamamlanmalarının onaylanmasını talep edebilir. Bu bağlamda, web sayfalarının ekran görüntülerini almanız önerilir. Bilgisayardaki özel bir klasöre yazdırılabilir veya kaydedilebilir. Ayrıca, avukatlar broşürlerin, reklam kitapçıklarının, fotoğraf standlarının, e-postaların kopyalarını almanızı önerir. Olarak gerçekleştirecekler durum tespiti belgeleri.
Kayıttan ayıkla
Kağıttan elde edilebilir. Bir ekstrenin sağlanması ödenir. Hizmet bedeli:
- 200 ovmak - Beş gün içinde kağıt basılması durumunda;
- 400 ovmak - talebi gönderdikten sonraki ertesi gün teslim edildikten sonra.
Başvuru herhangi bir incelemeye sunulur. Herhangi bir biçimde derlenir. İstek şunları gösterecektir:
- İlgilenilen şirketin adı.
- TIN ve BIN.
- Başvuranın adı, onun hakkında bilgi. Diğer şeylerin yanı sıra, PSRN ve TIN'i, irtibat telefon numarasını, adresi (posta veya elektronik) de belirtmelisiniz. Bir ekstrenin şahsen alınması gerekiyorsa (yöneticiye veya vekaleten başka bir kişiye), bununla ilgili bilgi de başvuruda bulunmalıdır. Karşılık gelen bir işaret yoksa, kağıt posta ile gönderilecektir.
Hizmete ödeme makbuzu başvuruya eklenir. Bu belgeler denetime posta yoluyla gönderilebilir veya şahsen temin edilebilir. 
Elektronik formu
Bir özüt ücretsiz sağlanabilir. Bunu yapmak için Federal Vergi Servisi web sitesinde bulunan elektronik servisi kullanın. PDF formatında bir alıntı sağlanacaktır. Belgede nitelikli bir gelişmiş dijital imzaya sahip olacak. Basılı ifade, yukarıda belirtilen şekilde verilen yazıya eşdeğerdir. Elektronik hizmetin, muayene web sitesinde kayıtlı olan ve kişisel hesaplarına erişimi olan kişiler tarafından kullanılabileceği belirtilmelidir. Ayrıca, yalnızca bir özü almanın durum tespiti sayılmadığına da dikkat edilmelidir. Bir karşı taraf seçerken, bir şirketle iletişim kurarken olası riskleri değerlendirmek için bir dizi kriteri göz önünde bulundurmak gerekir.
Gelecekteki bir ortaktan bildiri talebi
Seçiminde durum tespiti İşlemin sonuçlanacağı şirket, karşılıklı yararlı ilişkiler kurma yönünde atılmış önemli bir adımdır. Tabii ki, şirket yasanın şartlarına uymazsa, herhangi bir işbirliğinden söz edilemez. Şirketin bütünlüğünü doğrulamak için, aşağıdakilerin kopyalarını istemeniz gerekir:
- Şartın.
- St-in tescil ve lokasyon adresindeki muayene ile tescil.
- Başkanın atanması (seçilmesi) ile ilgili kararlar.
- Yönetmenin pasaportunun ikinci ve üçüncü sayfaları.
- Lisansı. Bu belge, işlemin izin alınması gereken faaliyetlerle ilgili olması durumunda gereklidir.
- Muhasebe bildirimleri (yıllık). Belge geçmiş dönem için bilgi içermelidir.
- Bildirimler (KDV dahil).
- R / s'nin hesap özeti.
Tüm kopyalar uygun şekilde onaylanmış olmalıdır. 
Pasaport sayfalarının kopyası
Bu belgedeki verilerin geçerliliği seri ve numara ile kontrol edilebilir. Bunun için özel bir FMS hizmeti tasarlanmıştır. Bir çok tüzel kişinin, avukatların pasaportun bir kopyasıyla ilgili tavsiyelerini görmezden geldiklerini, iş yaptıkları eylemlerin halihazırda dikkate alınacağına inandıklarını belirtmekte fayda var. durum tespiti. Bir meslektaş seçerken diğer yazıların yanı sıra, başkanın atanması / seçilmesi, toplantı tutanağı, kişinin ofise girme emri ve sicilden çıkarılması kararının bir kopyası istenir. İkincisi, vekaletname olmaksızın işletme adına hareket etme hakkına sahip olan kurumun tam adını, pasaportu veya diğer kimlik belgesiyle ilgili bilgilerin yanı sıra tam adını da belirtir.
lisans
İşletmelere verilen izinlere ilişkin bilgiler yetkili makamların internet sitelerinde yer almaktadır. Bununla birlikte, lisansların mevcudiyeti hakkındaki kontrol bilgisinin sadece ilgili standartların gerekliliklerine uymadığını gösterebileceğini söylemek önemlidir. Bununla birlikte, bu, Vergi Kanunu hükümlerine uymamakla hiçbir şekilde bağlantılı olmayabilir. Buna göre, lisans eksikliği, Kurallarca açıkça belirtilmediği takdirde vergi sonuçlarına yol açmayabilir.
raporlama
Şirket istatistik makamlarına dokümantasyon sağlıyorsa, verileri Rosstat'ta herhangi bir süre için ücretsiz olarak temin edebilirsiniz.İlgili bir kişi bölge birimine belirtilen biçimde bir istek göndermelidir. Bazı işletmeler için, yetkili bilgilerin ve analitik kurumların resmi web sitelerine açıklama gönderme zorunluluğu vardır. 
Temsilci Kimlik Bilgileri
Birçok işlemde, vekalet sahibi bir kişi kuruluş adına hareket eder. Bir temsilciyle ve şirketin doğrudan yöneticisi ile etkileşime girdiğinde, aynı zamanda gereklidir. durum tespiti. Bu, özellikle insanlar faturaları imzaladığında ve sözleşme şartlarını yerine getirdiğinde önemlidir. Ödeme belgelerinin yetkisiz kişilerce görüntülenmesi, KDV indirimlerini uygulama fırsatını ödeyemekten mahrumdur. Bu durumda, arz gerçeği vergi avantajları biçiminde faydalar elde etmek için belirleyici bir koşul olarak hareket etmeyecektir.
Faturaların kaydı
Uygulamada, bu belgelerin doldurulması genellikle bazı kusurlarla yapılır. Uyuşmazlık çözümü makamları, alıcının isminin bireysel faturalarda bulunmamasının, bunları müteakip KDV indirimleri için satın alınan ürünlerin kaydının teyidi olarak kabul etmelerinin önünde bir engel teşkil etmediği kanısındadır. Bu pozisyon aşağıdaki gibi belirlenir. Faturada yukarıdaki bilgilerin bulunmamasına rağmen, bir ticari işlem gerçeğini ortaya koymak için gerekli güvenilirliği sağlar. Makalede bulunmayan detaylar (önemlerini dikkate alarak) yapılan işlemin kanıtını etkilemez.
istisnalar
Bir ekonomik kuruluşun her bir eylemi, durum tespiti. Dolayısıyla, riskleri önlemeye yönelik eylemlerin doğrulanması olarak hareket etmeyecekler, bildiri:
- Uygun şekilde onaylanmamış. Özellikle bir ortaktan istenen belgelerin kopyalarından bahsediyoruz.
- İşlemden sonra verilir.
Kavramı ile birleşmiş olayların sonuçları "durum tespiti", özel bir sertifika hazırlayabilirsin. Alınan (basılmış) kağıtlar eklidir. Tüm malzemeler ayrı bir klasörde saklanabilir. Karşı tarafın kontrol edilmesini amaçlayan tüm faaliyetler yönetmeliklerde sabitlenmelidir. Örneğin, hazırlık kurallarına ilişkin Yönetmelikte" Sözleşmelerin yürütülmesi ve depolanmasının koordinasyonu, imzalanması, muhasebeleştirilmesi, kontrolü. "Şirket ticari işlemler yapmazsa, bildirilerde hangileri olduğu hakkında bilgi verirse, denetim KDV giderlerini ve kesintilerini tanımayı reddetme hakkına sahiptir. onaylanmış olsa bile durum tespiti. 
Denetim önerileri
Yukarıda belirtilen zorunlu prosedürler olarak kabul edilenlere ek olarak, vergi müfettişliği gelecekteki meslektaşların faaliyetlerinin özelliklerinin incelenmesi ile ilgili diğer bazı faaliyetlerin yürütülmesini tavsiye eder. Her şeyden önce, sözleşmelerin görüşülmesinde ve imzalanmasında, başın veya tedarikçinin diğer yetkili kişisinin alıcının yürütme organlarıyla kişisel temasına tanık olunması önerilir. Bu tür bir gereklilik, Medeni Kanun'un işletmelerin toplantıda anlaşma yapma zorunluluğunu çözmemesine rağmen Federal Vergi Servisi tarafından ileri sürülmüştür.
Medeni Kanun'un 434. Maddesinde belirtildiği gibi, işlemin yazılı formu, koşullarının taraflarca imzalanan bir bildiriye yansıtılması halinde ve aynı zamanda, katılımcıların posta, faks veya diğer iletişim araçlarıyla sözleşme imzalamış olmaları halinde gerekli güvenirliği sağlayacak şekilde kurulmasına izin verilmişse, uyulması dikkate alınacaktır. Kanun katılımcıdan gelir veya yazılı bir öneri, Kanun 438'de belirtilen kurallara göre kabul edildi (alt. 3). Ayrıca bu Sanat dikkat çekiyor. Vergi Kanununun 165'i (Madde 1, Madde 1) ek şartlar getirmez, çünkü anlaşma şeklindeki soru vergi düzenlemesi alanına dahil değildir.Tavsiyelerin açıkça tutarsızlığına rağmen, şirketin kişisel temasları doğrulayan gerçeklere sahip olması hala tavsiye edilmektedir. Örneğin, müzakere fotoğrafları, yazılı raporlar, tartışmadaki katılımcıların ifadeleri, vekalet mektupları, e-postalar, kartvizitler vb. Kullanılabilir.
Firma Yer Adres Bilgileri
Yüklenicinin eylemlerinin kapsamı, gerekli özen ve dikkatin gerekli ölçüde gözlemlendiği sonucunu formüle etmeye yeterli, bir firmanın diğeriyle ilgili olarak yürütmek zorunda olduğu faaliyetlerin kapsamının ötesine geçemez. İlgili kısıtlamalar medeni kanunla belirlenir. Buna rağmen, bazı mahkemeler eşin gerçek yerini tespit etme gereklilikleri ile uyumsuz olarak belirleme konusunda eylemsizlik olduğunu kabul ediyorlar. Bu pozisyonda belli bir mantık olduğunu söylemeye değer.
Dahası, bir anlaşmazlık durumunda, ortak yerin adresi hakkındaki bilgilere şirketin kendisi tarafından ihtiyaç duyulabilir. İlgili bilgiler borçların daha hızlı toplanmasına katkıda bulunacaktır.
Tahkim Anlaşmazlıkları
Yukarıdaki tüm önlemlere rağmen, federal mevzuat mükelleflere, muhasebe ve finansal raporlama durumunu kontrol etme hakkı, sözleşmeleri tamamlarken ve koşullarını yerine getirirken zorunlu bütçe ödemelerinin düşülmesinin zamanında ve doğru olduğunu sağlamamaktadır. Buna göre, ortağın bu bilgiyi sağlaması gerekli değildir. Bu, tartışmalı durumlarda kanıtlama sorumluluğunun denetim otoritesine ait olduğu anlamına gelir. İhlali onaylayan malzemeleri sağlayan denetimdir. Ayrıca, denetim otoritesi, Sanatçının 6. fıkrası uyarınca, ödemenin taahhütlü bir yasadışı işlem suçunu kanıtlamakla yükümlüdür. 108 Vergi Kanunu.