Para sa isang matagumpay na operasyon, ang anumang negosyo ay kailangang pana-panahon na magsagawa ng isang propesyonal na pagtatasa ng mga aktibidad nito at pag-uulat. Ang nasabing mga serbisyo ay maaaring ibigay ng mga kwalipikadong auditor na bahagi ng kawani ng kumpanya o na nagtatrabaho sa isang pangkasalukuyan na batayan.
Layunin ng pag-audit
Bilang pangunahing gawain pag-audit posible upang matukoy ang kumpirmasyon ng tama ng pagmuni-muni sa accounting ng kumpanya ng pagkalkula nito sa mga supplier at kumpanya, tiwala ang mga pondo ng estado, mga kontratista, mga customer at badyet, pati na rin ang pagiging maagap ng mga transaksyon sa pananalapi na ito.
Kung binibigyang pansin mo ang mga gawain sa pag-audit, mapapansin na ang espesyalista na nagsasagawa ng pag-audit ay dapat magtatag ng sumusunod na impormasyon:
- pagsunod sa batas tungkol sa mga pakikipag-ayos sa may pananagutan at ang katapatan ng kanilang pagmuni-muni sa mga talaan;
- ligal na batayan para sa paglitaw ng mga account na dapat bayaran at natatanggap ng kumpanya;
- napapanahong pagbabayad ng mga arrears;
- katapatan ng pagmuni-muni sa accounting ng pamamaraan para sa mga pag-aayos sa mga may utang at may utang;
- ang kaugnayan ng mga hakbang na ginawa upang maalis ang mga sanhi na nagpukaw sa paglitaw ng mga arrears;
- ang pagsunod sa negosyo sa mga tuntunin ng kasunduan sa pautang at ang katotohanan ng target na operasyon ng mga pondo na natanggap;
- katapatan upang ipakita ang interes ng kredito sa account sa accounting.
Kalayaan at pagiging aktibo
Ang sinumang auditor, habang tinutupad ang kanyang mga pangunahing gawain, ay dapat magabayan ng mga pangkalahatang pamantayan na karaniwan sa larangan ng aktibidad na ito. Ang mga prinsipyo ng pag-audit sa iba't ibang mga kumpanya ay hindi talaga naiiba, at higit sa lahat, bumababa sila sa pagiging objectivity at kalayaan sa panahon ng pag-audit.
Una sa lahat, nangangahulugan ito na ang auditor ay hindi isang empleyado ng isang institusyon ng estado at hindi nasasakop sa mga control at audit body, iyon ay, ang kanyang mga aktibidad ay hindi nababagay ng mga panlabas na organisasyon. Gayundin, ang espesyalista na nagsasagawa ng pag-audit ay hindi dapat magkaroon ng personal, pati na rin ang mga interes sa pag-aari sa negosyo kung saan isinasagawa ang pag-audit.
Tulad ng para sa objectivity, maaari itong ibigay lamang sa isang mataas na antas ng kwalipikasyon ng auditor at ang kanyang mayamang karanasan sa propesyonal.
Pagkumpidensyal at Kakayahan
Kasama rin sa mga prinsipyo ng audit ang hindi pagsisiwalat ng impormasyon na ginamit at nakuha sa pag-audit. Ang kahilingan na ito ay isa sa mga susi. Ang prinsipyong ito ay nangangahulugan na ang auditor ay walang karapatang magbigay ng anumang awtoridad sa anumang impormasyon tungkol sa mga pang-ekonomiyang aktibidad ng negosyo. Kung sakaling maihahayag ang ilang data, ang dalubhasa na nagsagawa ng pag-audit ay dapat parusahan nang naaayon sa batas, pati na rin ang sagot ayon sa mga kinakailangan ng materyal at moral na responsibilidad.
Ang kakayahan ay isa rin sa mga mahahalagang katangian ng gawain ng auditor. Nangangahulugan ito na ang inspektor ay obligadong magsagawa lamang ng mga gawaing iyon na naaayon sa kanyang antas ng propesyonal at tiyak na sundin ang mga kinakailangan ng mga dokumento ng regulasyon.
Teknolohiya ng Impormasyon at Pagtatasa ng Ekonomiya
Ang paggamit ng mga istatistikong pamamaraan at pagsusuri sa ekonomiya ay mga pamantayan sa pag-audit na hindi nagbabago. Ang mga tool na ito ay ginagawang posible upang magsagawa ng isang husay na pagsusuri ng estado ng negosyo at makuha ang pinaka-layunin at nauugnay na impormasyon para sa matagumpay na pagkumpleto ng pag-audit.
Kaugnay nito, kinakailangan ang teknolohiya ng impormasyon upang mabilis at tumpak na isagawa ang pag-verify, pagbawi at pag-bookkeeping, pati na rin ang pagsusuri sa pag-uulat.
Propesyonal na pag-aalinlangan
Ito ay isa pang kalidad ng espesyalista, na nagpapahiwatig ng mga pamantayan sa pag-audit. Kapag sinusuri ang mga aktibidad ng negosyo, mahalagang maunawaan na laging may panganib ng pagbaluktot ng data dahil sa impluwensya ng ilang mga pangyayari. At ang katotohanang ito ay dapat isaalang-alang.
Samakatuwid, sa panahon ng pag-audit, ang auditor ay kinakailangan na gumawa ng isang kritikal na diskarte sa pagtatasa ng bigat ng lahat ng data at katibayan, na bigyang pansin ang impormasyon na hindi kaayon sa mga pahayag ng pamamahala ng enterprise o ang dokumentasyon na ibinigay. Napakahalaga ng propesyonal na pag-aalinlangan sa panahon ng pag-audit, dahil nakakatulong ito na huwag mawala ang paningin sa mga hindi kanais-nais na mga pangyayari, inaalis ang hindi makatarungang mga generalizations sa proseso ng pagguhit ng mga konklusyon. Gayundin, ang prinsipyong ito ay humahantong sa pag-aalis ng maling mga pagpapalagay sa panahon ng pagpapasiya ng saklaw at takdang oras ng mga pamamaraan ng pag-audit, ang kanilang kalikasan at pagsusuri ng mga resulta.
Bilang paghahanda para sa pag-audit, ang espesyalista na nagsasagawa ng pag-audit ay dapat munang isinasaalang-alang ang posibilidad ng ilang pagbaluktot ng data ng pamamahala ng kumpanya, ngunit hindi gamitin ang posisyon na ito upang mabuo ang anumang mga paghatol nang walang nakumpirma na impormasyon.
Checking ng Accounting
Sa una, nararapat na tandaan na ang layunin ng pag-audit ay natutukoy ng batas ng Russian Federation, mga obligasyon sa kontraktwal ng inspektor at kliyente, pati na rin ang mga regulasyon na kumikilos na nagreregula sa mga aktibidad sa pag-audit.
Tulad ng para sa mga pinansiyal na pahayag, kapag ito ay nasuri, may kaugnayan at ganap na sapat na ebidensya sa pag-audit ay dapat makilala na magpapahintulot sa samahan ng pag-awdit na may kumpiyansa na gumawa ng mga konklusyon tungkol sa mga sumusunod na kategorya:
- pagsunod sa mga pinansiyal na pahayag na ibinigay ng pang-ekonomiyang nilalang na may data na magagamit sa samahan ng pag-audit;
- ang pagkakapareho ng accounting ng isang pang-ekonomiyang nilalang sa mga kinakailangan at dokumentasyon ng mga normatibong kilos na namamahala sa pamamaraan para sa paghahanda at pagpapanatili ng accounting sa Russian Federation.
Ang pagtatapos ng mga kinatawan ng organisasyon ng pag-audit ay nakakatulong upang madagdagan ang antas ng tiwala sa bahagi ng mga kasosyo at mga customer sa awdit na kumpanya. Nararapat na maunawaan ang katotohanan na ang mga konklusyon ng kumpanya na isinasagawa ang audit audit ay hindi isang sapat na batayan upang masiguro ang matagumpay na pag-unlad ng negosyo sa hinaharap.
Bakit nasuri ang mga pahayag sa pananalapi?
Mahalagang maunawaan na ang pag-audit ay maaaring nakatuon sa mga gawain na itinakda ng kontrata sa kliyente. Halimbawa, ang pagtukoy ng mga reserba para sa mas mahusay na paggamit ng mga mapagkukunan sa pananalapi o pag-aralan ang katapatan ng pagkalkula ng mga buwis. Posible rin na bumuo ng mga hakbang na dinisenyo upang mapagbuti ang posisyon sa pananalapi ng kumpanya, pati na rin ang pag-optimize ng mga gastos at kita, ang mga resulta ng negosyo at mga gastos nito.
Sa kasong ito, ang pangunahing gawain sa pag-audit sa panahon ng pag-audit ng kalagayan sa pananalapi ng kumpanya ay ang mga sumusunod:
- pagsusuri ng pagkakumpleto, kawastuhan at pagiging maaasahan ng pagmuni-muni sa pag-uulat at direkta sa accounting ng data tungkol sa kita, gastos at pinansyal na resulta ng mga aktibidad ng kumpanya sa loob ng panahon ng na-awdit;
- kumpirmasyon ng pagiging maaasahan ng pag-uulat o pagsasabi ng kanilang pagkakapareho sa totoong data;
- pagpapasiya ng mga aktwal na reserba, mas produktibong paggamit ng sarili at naayos na mga pag-aari, pati na rin ang mga reserba sa pananalapi kasama ang hiniram na pondo;
- pagsubaybay sa pagsunod sa mga dokumento ng regulasyon at batas na namamahala sa mga patakaran ng pag-uulat at accounting;
- pagkilala ng pinakamabisang pamamaraan para sa pagtatasa ng equity, assets at liability.
Kaya, ang isang audit sa pananalapi ay maaaring hindi lamang isang epektibong paraan ng pagpapatunay ng kawastuhan at katapatan ng dokumentasyon, ngunit kumilos din bilang isa sa mga tool para sa pag-optimize ng gawain ng isang enterprise.
Mga tampok ng kakayahan ng organisasyon ng inspeksyon
Upang makamit ang mga pangunahing layunin ng pag-audit at ang konklusyon ay maaaring ituring na kumpleto at tumpak, ang auditor ay dapat bumuo ng isang kwalipikadong opinyon sa mga sumusunod na isyu:
- Pangkalahatang karapat-dapat sa pag-uulat. Pinapayagan ba tayo ng panloob na pag-audit na igiit na ang pag-uulat ng negosyo ay ganap na sumusunod sa mga iniaatas na ipinakita, at naglalaman ba ito ng impormasyon ng isang magkakasalungat na kalikasan?
- Paghihiwalay. Ginawa ba ang mga operasyon na kaagad bago ang petsa ng balanse ng sheet at kaagad pagkatapos nito tumutugma sa panahon kung saan sila ay aktwal na isinasagawa?
- Pagkumpleto. Kasama sa pag-uulat ang lahat ng mga halagang dapat ipakita sa loob nito (ang lahat ba ng pananagutan at pag-aari ng kumpanya ay nabibilang dito)?
- Pag-uuri. Mayroon ba talagang mga batayan para sa pagpasok ng isang tiyak na halaga sa account kung saan ito ay ipinahiwatig?
- Katumpakan Kasama rin sa mga prinsipyo ng pag-audit ang pagsuri sa pagsunod sa dami ng mga indibidwal na transaksyon sa data na naitala sa mga journal at mga libro ng analytical accounting. Bilang bahagi ng yugtong ito, natatanggap din ng espesyalista ang mga sagot sa mga sumusunod na katanungan: tama ba ang kabuuan ng mga datos at tama ba ang kabuuan sa impormasyong naitala sa General Ledger?
- Pagbubunyag. Kasama ba ang lahat ng mga artikulo sa mga pahayag sa pananalapi at kung paano tama ang inilarawan nang direkta sa mga ulat ng kanilang sarili, pati na rin sa kanilang mga annex?
Mga operasyon sa pag-audit sa isang hiwalay na grupo
Kung kailangan mong suriin, sabihin, imbentaryo, ang istraktura ng mga intermediate na gawain at konklusyon, na maaaring inilarawan bilang positibo, ay dapat magmukhang ganito:
- Katunayan. Sa oras ng pag-iipon ng sheet ng balanse, ang lahat ng materyal at imbentaryo ng kumpanya ay naitala sa mga pahayag.
- Pangkalahatang pagtanggap. Ang kabuuang halaga ng imbentaryo ay maaaring matukoy bilang tumpak at naaayon sa totoong pangangailangan ng kumpanya.
- Pagkumpleto. Ang lahat ng mga stock ng pananalapi at mga kalakal na magagamit ay kinakalkula at ipinasok sa sheet ng balanse, at bukod sa, ay pag-aari ng kumpanya.
- Pag-uuri. Ang pangunahing mga prinsipyo ng pag-audit sa kaso ng base ng imbentaryo ay kasama rin ang paghahati ng mga mapagkukunan ng kumpanya sa mga pangkat tulad ng trabaho sa pag-unlad, materyales at natapos na mga produkto.
- Rating. Ang halaga na ginamit upang matantya ang mga reserbang mapagkukunan ay tama, ang dami ng mga reserba ng imbentaryo ay nag-tutugma sa data na ipinapakita sa ulat, at ang panahon kung saan ang mga presyo ay naayos na naging tama.
- Paghihiwalay. Ang kabuuan ng pagbebenta at pagbili ng mga mapagkukunan sa pagitan ng dalawang panahon ay nahahati nang wasto.
- Pagbubunyag. Ang isang panloob na pag-audit (o iba pang pag-audit) ay nagpakita na ang mga pangunahing kategorya ng mapagkukunan ay nasuri nang tama at wastong ipinakita sa ulat.
- Katumpakan Ang mga halagang naitala sa General Ledger at ang dokumentasyon ng analytical accounting ay ganap na pareho.
Mga karagdagang serbisyo
Ang mga samahan na propesyonal na kasangkot sa pagpapatunay ay nakatuon hindi lamang sa mga pangunahing prinsipyo ng pag-audit, kundi pati na rin sa pagkakaloob ng mga karagdagang serbisyo:
- tulong sa proseso ng pag-aayos ng accounting;
- pagpapayo sa iba't ibang mga isyu na may kaugnayan sa batas, pananalapi, marketing, kapaligiran at teknolohikal na kadahilanan, pati na rin ang pamamahala;
- karampatang serbisyo ng impormasyon sa customer;
- pag-unlad ng dokumentasyon ng nasasakupang kahulugan;
- tulong sa proseso ng pagpapanatili, paghahanda at pagpapanumbalik ng parehong mga pahayag sa pananalapi at accounting;
- pagbibigay ng tumpak na data tungkol sa mga potensyal at hinaharap na kasosyo.
- tulong sa pagpaplano at pagkalkula ng mga buwis;
- pagsusuri ng mga resulta ng aktibidad sa ekonomiya, pagtatasa ng dalubhasa nito, atbp.
Mga tampok ng panloob na pag-audit
Ang kakanyahan ng ganitong uri ng pagpapatunay ay nabawasan sa mga independyenteng aktibidad sa loob ng samahan, na nakatuon sa pagsusuri sa pagganap ng kumpanya at ginanap sa interes ng pamamahala.
Ang panloob na pag-audit ay may malinaw na tinukoy na layunin - ito ay isang hanay ng mga hakbang na makakatulong sa mga empleyado ng negosyo upang matupad ang kanilang mga responsibilidad nang mabisa hangga't maaari. Ang nasabing pagtatasa sa mga aktibidad ng kumpanya ay isinasagawa ng mga espesyalista na direktang nagtatrabaho sa pamumuno ng samahang ito. Ang pagsasalita ng mga maliliit na negosyo, mapapansin na sila ay bihirang magkaroon ng full-time na mga auditor. Samakatuwid, upang maisakatuparan ang pagpapatunay sa isang pangkasalukuyan na batayan, ginagamit nila ang mga serbisyo ng mga kumpanya ng pag-audit o mga komisyon sa pag-audit.
Initiative audit
Sa kasong ito, pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang boluntaryong pag-audit, ang dahilan kung saan ay ang desisyon ng mga tagapagtatag o pamamahala ng negosyo. Ang pagsisimula ng ganitong uri ng pag-audit ay maaaring resulta ng isang direktang pagtuturo na nilalaman sa pederal na batas.
Bilang isang pangunahing gawain ng proactive audit, posible na matukoy ang pagkakakilanlan ng mga kakulangan sa proseso ng accounting, sa pagbubuwis at pag-uulat. Kasabay nito, isang pagsusuri ay ginawa ng kalagayang pampinansyal ng entidad ng negosyo at ang kwalipikadong tulong ay ibinibigay sa pag-aayos ng pag-uulat at accounting.
Buod
Kung isaalang-alang namin ang isang halimbawa ng isang pag-audit ng anumang uri, pagkatapos ay maaari kaming gumawa ng isang malinaw na konklusyon: ang mga naturang tseke ay napakahalaga para sa matagumpay na operasyon ng negosyo at tumpak na pag-uulat. Bilang isang resulta, ang pamamahala ay tumatanggap ng isang malinaw at kumpletong larawan ng mga posibleng pagkakamali ng departamento ng accounting, pati na rin ang kwalipikadong payo sa mahusay na operasyon ng mga mapagkukunan ng kumpanya.
