Ang isang ipinag-uutos na pag-audit ay isinasagawa upang i-verify ang pag-uulat ng accounting, pinansiyal at buwis, pati na rin ang may-katuturang dokumentasyon ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante. Ang mga negosyo na natanggap ng higit sa 50 milyong rubles sa mga kita sa isang taon ng kalendaryo, at ang mga organisasyon na ang balanse ay nakarehistro sa isang pera na higit sa 20 milyong rubles, ay napapailalim sa ipinag-uutos na pag-audit.
Ang kakanyahan ng pag-audit
Ayon sa Federal Law ng Russian Federation, ang aktibidad sa pag-audit (pinaikling audit) ay tinukoy bilang negosyante, na nagpapahiwatig ng pagpapatunay ng mga ulat at dokumentasyon ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante. Bilang karagdagan, ang mga organisasyon ng pag-audit ay nag-aalok ng mga customer ng isang bilang ng mga karagdagang serbisyo.
Ang pangunahing layunin ng pagsuri na ito ay upang kumpirmahin ang pagiging totoo at pagiging maaasahan ng data na tinukoy ng mga empleyado ng samahan sa dokumentasyon ng pag-uulat. Upang makamit ang layuning ito, ang mga empleyado ng na-audit na entidad ay dapat magbigay ng sapat na katibayan upang kumbinsihin ang auditor na ang accounting ay ganap na pagsunod sa lahat ng mga kinakailangan at pamantayan ng batas ng Russia.
Ang mga organisasyon na nagsasagawa ng isang statutory audit at ang iba pang mga uri ay komersyal. Ang positibong konklusyon ng kanilang mga empleyado tungkol sa awdit na kumpanya ay isang karagdagang rekomendasyon para sa mga taong interesadong makipagtulungan sa kanya. Sa isang salita, ang isang ipinag-uutos na pag-audit ng isang samahan ay makakatulong na mabawasan ang panganib sa negosyante. Ito ay isa sa mga paraan upang mabawasan ang panganib ng impormasyon sa isang katanggap-tanggap na antas para sa mga indibidwal batay sa pinansyal at iba pang uri ng pag-uulat.
Mga Uri ng Audit
Sa ngayon, ang pag-uuri ng aktibidad ng pag-audit sa panlabas at panloob na pag-audit ay ang pinaka-karaniwan sa teorya at kasanayan sa ekonomikong Ruso.
Ang una ay isinasagawa matapos ang pagtatapos ng kontrata ng mga organisasyon ng pag-audit o indibidwal na negosyante upang masuri ang pagiging maaasahan ng accounting at pinansyal na dokumentasyon. Ang isang panloob na pag-audit ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagpapasya ng pamamahala ng samahan upang madagdagan ang kahusayan at pagiging produktibo ng mga empleyado nang direkta ng mga empleyado ng kumpanya.
Ang panlabas na pag-audit, sa turn, ay nahahati sa 3 mga grupo:
- sapilitan audit - ang pag-uugali nito ay kinokontrol ng mga pederal na batas ng Russian Federation;
- inisyatibo - ang pagpapatupad nito ay batay sa isang desisyon ng pamamahala o tagapagtatag ng samahan;
- ang pag-audit sa mga espesyal na gawain ay isinasagawa sa magkakahiwalay na mga kaso na ibinigay para sa batas ng Russia.
Bilang karagdagan, ang mga pag-audit ay inuri ayon sa kanilang dalas.
Inisyal - isang pag-audit na isinagawa sa negosyong ito ng isang organisasyon ng pag-audit o isang independiyenteng negosyante sa kauna-unahang pagkakataon.
Panaka-nakaraan - isang pag-audit na paulit-ulit sa loob ng maraming taon nang sunud-sunod, karaniwang taun-taon.
Mga layunin at layunin ng statutory audit
Ang pangunahing layunin ng statutory audit ay upang masuri ang pagiging maaasahan at pagiging legal ng data na ipinakita sa mga tala sa accounting. Batay sa pangunahing layunin ng statutory audit, ang mga pangunahing gawain ay kinabibilangan ng:
- pagtatasa ng pangkalahatang antas ng accounting;
- pagtatasa ng pagiging maaasahan at legalidad ng data na tinukoy sa mga dokumento;
- Tulong sa pamamahala ng samahan sa pamamagitan ng mga tiyak na rekomendasyon batay sa mga pagkukulang at paglabag;
- pagsuri ng pagsunod sa mga pagbabayad ng buwis sa kasalukuyang batas ng estado;
- pagtatasa ng mga prospect ng paglago ng mga reserbang pinansyal ng samahan (ang tinatawag na pagtatasa ng pagtingin sa harapan).
Kaya, kapag isinasagawa ang pag-audit, ang auditor ay dapat bumuo ng isang opinyon sa kumpanya na na-awdit ayon sa mga pamantayang tulad ng pangkalahatang pagtanggap ng dokumentasyon, pagiging wasto at pagkakumpleto nito, ang kawastuhan ng mga pagtatantya, pag-uuri at paghati, pati na rin ang kawastuhan sa proseso ng pag-iipon ng ulat at ang antas ng pagsisiwalat nito.
Mga dahilan para sa mandatory audit
1. Ang pag-audit bilang isang buo (parehong mandatory at proactive) ay isang mahalagang sangkap ng sistema ng merkado.
2. Mga pahayag sa pananalapi - ito ay isang opisyal na dokumento, na kung kinakailangan, ay tinutugunan ng isang malawak na hanay ng mga tao: pamamahala ng samahan, ang mga tagapagtatag nito at namumuhunan (parehong at potensyal), mga empleyado, supplier, customer, atbp.
3. Ang mga pinansiyal na pahayag ay hindi isang maaasahang maaasahan, yamang ang mga taong bumubuo nito ay hindi lamang bias, ngunit interesado rin sa hindi tumpak. Bilang karagdagan, ang tinatawag na "human" factor ay maaaring maging sanhi ng nilalaman ng maling impormasyon dito.
4. Ang isang independiyenteng pagtatasa ng pagiging maaasahan ng mga pahayag sa pananalapi sa karamihan ng mga kaso ay hindi posible para sa isang malawak na hanay ng mga tao. Ang dahilan para dito ay ang saradong pag-access sa ilang impormasyon at ang pagiging kumplikado ng maraming mga operasyon sa negosyo na nasasalamin dito.
Mga tampok ng ipinag-uutos na pag-audit
Ang sapilitang pag-audit ay may karapatan na isakatuparan eksklusibo ng mga organisasyon ng pag-audit, ngunit hindi sa mga independiyenteng negosyante at mga taong walang ligal na edukasyon.
Ang isang ipinag-uutos na pag-audit sa isang samahan na ang awtorisadong kapital ay higit sa 25% na pag-aari ng estado ay maaaring isagawa lamang pagkatapos ng paglalagay ng may-katuturang pagkakasunud-sunod sa paraang tinukoy ng Pederal na Batas ng Russian Federation.
Ang isang pag-audit ng mga organisasyon na naglalaman ng dokumentasyon ng pag-uulat ay naglalaman ng impormasyon na isang lihim ng estado ay isinasagawa lamang pagkatapos makakuha ng pahintulot upang gumana kasama ang naturang impormasyon.
Ang lahat ng mga pamantayan ng isang ipinag-uutos na pag-audit ay napapailalim sa seguro sa panganib sa pananagutan kung may paglabag sa mga sugnay ng isang kontrata na natapos sa samahan na na-awdit.
Ang responsibilidad para sa kabiguan na magsagawa ng isang statutory audit
Ayon sa batas ng Russia, kung sakaling ang isang awtomatikong pag-audit ay hindi ginanap sa loob ng itinakdang panahon, ang organisasyon ay nagdadala ng administratibo, sibil, at sa ilang mga kaso ng kriminal na pananagutan.
Para sa pag-iwas sa ipinag-uutos na pag-audit o pag-iwas sa pagsasagawa, ang lalabag ay pinaparusahan na katumbas ng minimum na sahod ng limang daan o isang libong beses!
