Hangganan ng cash: balangkas ng regulasyon at mga deadline para sa pagtatakda ng isang limitasyon

Ang limitasyon ng cash ay ang maximum na pinapayagan na halaga ng pera sa cash desk para sa bawat isa araw ng pagtatrabaho. Ang pangangailangan na patuloy na subaybayan ang labis na cash sa pag-checkout na naging mahirap sa buhay para sa maraming mga accountant. Mula sa 1.06.14, ang mga pagbabago ay ginawa sa rehistro ng cash: ang ilang mga negosyo ay ibinukod mula sa ipinag-uutos na pagtatatag ng isang limitasyon sa cash.

Kailangan ng limitasyon

Karamihan sa mga transaksyon, lalo na ang mga nauugnay sa paghawak ng maraming halaga, ay isinasagawa gamit ang mga paglilipat sa bangko. Ang limitasyon ng cash desk ay nilikha lamang upang makontrol at mabawasan ang cash turnover. Ang pinalawak na mga pamantayan ay pinapayagan lamang sa ilang mga kaso.

Upang maitaguyod ang mga tunay na numero para sa maximum na cash sa cash desk, ang dalas ng pagsusuri ng limitasyon ay hindi limitado sa Bank of Russia. Sa kanyang pagpapasya, ang ulo ay may karapatang baguhin ang laki ng halaga ng limitasyon sa desk ng cash sa buwan, quarter, taon o iba pang kinakailangang panahon.

Order ng Pagtatatag

Ang limitasyon ng balanse ng cash ay itinakda ng samahan nang nakapag-iisa. Ang dokumento na namamahala sa pag-uugali ng mga transaksyon sa cash ay nagsisimula pagkatapos mag-sign sa pamamagitan ng pinuno ng kumpanya. Kailangan mong maunawaan na ang kawalan ng isang nagtatatag na dokumento ay maaaring humantong sa pananagutan, dahil ang limitasyon ay awtomatikong isasaalang-alang sa zero, at ang lahat ng mga halaga sa cash register ay isasaalang-alang na sobrang limitasyon.

Kinokontrol ng Bank of Russia ang pagtatakda ng isang limitasyon ng cash sa cash desk (Sa pamamagitan ng Order No. 3332-U ng 03/11/14). Ang bangko, na obligadong suriin ang data ng mga transaksyon sa cash nang hindi bababa sa isang beses bawat 1-2 taon, sinusubaybayan ang pagsunod sa tinanggap na mga pamantayan. Kung ang mga hindi pagkakapare-pareho at paglabag ay matatagpuan, ang isang kahilingan ay ipinadala sa serbisyo sa buwis.

Ang mga organisasyon na ibinukod mula sa naitatag na limitasyon ng cash

Matapos makagawa ng mga pagbabago sa pamamaraan para sa cash accounting, ang ilang mga organisasyon ay na-exempt mula sa ipinag-uutos na pagtatatag ng isang limitasyon sa cash sa cash desk. Kasama dito ang mga maliliit na negosyante at negosyante. Upang magamit ang karapatan sa walang limitasyong sirkulasyon ng cash sa desk desk, dapat matugunan ng isang kumpanya ang mga sumusunod na pamantayan:

• ang average na bilang ng mga empleyado para sa nakaraang taon ay hindi hihigit sa 100;
• ang halaga ng kita na hindi kasama ang VAT para sa nakaraang taon ay hindi hihigit sa 800 milyong rubles;
• makibahagi sa pinahintulutang kapital ng mga ligal na entidad ng third-party - 25% o mas kaunti;
• ang bahagi ng mga pondo sa awtorisadong kapital ng iba't ibang pondo, organisasyon o asosasyon ay hindi lalampas sa 25%.

Ang mga indibidwal na negosyante at maliliit na negosyo ay may karapatang hindi sumunod sa limitasyon ng cash sa takilya mula sa 1.06.15. Ang mga samahang nakarehistro bilang mga maliliit na negosyo pagkatapos ng petsang ito ay maaaring hindi magtakda ng isang limitasyon mula sa sandali na kinikilala ang katayuan ng aktibidad ng negosyante.

Ang pagtanggi ng negosyo mula sa limitasyon ng cash register

Upang tumanggi na maitaguyod ang limitasyong halaga ng pera sa takilya ay hindi sapat na lamang upang ipahayag ito. Tulad ng anumang pagkilos ng negosyo, dapat itong ma-dokumentado sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

1. Kung, bago ang pagtanggi, ang isang pagkakasunud-sunod upang magtatag ng isang limitasyon ng cash rehistro ay may bisa, dapat itong kanselahin.
2. Maghanda at aprubahan ang order upang maalis ang naitatag na limitasyon ng cash mula sa isang tiyak na petsa.

Ang pagguhit ng isang dokumento sa kawalan ng isang limitasyong halaga ng pera sa takilya ay napakahalaga, sapagkat kung kailan nakatakdang inspeksyon ang hindi pag-obserba ng limitasyon ng cash ay hindi makatwiran at magkakaroon ng responsibilidad sa administratibo.

Mga uri ng multa para sa mga paglabag sa limitasyon ng cash desk

Sa mga kaso kung saan hindi pinapayagan ang pag-iimbak ng labis na halaga, ang kumpanya ay nahaharap sa multa sa ilalim ng artikulo 15.1 ng Code of Administrative Offenses.Depende sa kung sino ang may pananagutan, ang halaga ay maaaring nasa dami ng:

• Ang 4-5 libong rubles ay binabayaran ng mga indibidwal na negosyante at mga maliliit na opisyal ng negosyo;
• Ang 40-50 libong rubles ay ipinapataw mula sa mga ligal na nilalang (i.e., mula sa isang negosyo).

Upang maiwasan ang mga parusa, dapat na maingat na subaybayan ng isang tao ang mga transaksyon sa cash at ilipat ang mga limitadong halaga sa bangko sa oras.

Ang kumpanya ay maaaring gaganapin mananagot sa mga kaso ng naturang mga paglabag tulad ng pag-iimbak ng mga pondo sa cash desk nang hindi nagpapalabas ng isang order ng resibo, pati na rin sa kaso ng pagkaantala sa pagbabayad ng mga halagang inilalaan mula sa pondo ng sahod.

Legal na imbakan ng labis na pondo sa pag-checkout

Ayon sa tagubilin ng Bank of Russia, mayroong mga kaso kung ang limitasyon ng cash register ng isang enterprise ay maaaring legal na lumampas. Kasama sa listahan ang mga halagang:

• para sa pagbabayad payroll (pagbabayad para sa paggawa, iskolar, mga benepisyo sa lipunan);
• nabuo sa pista opisyal at katapusan ng linggo, kung ang samahan ay gumagawa ng mga pagbabayad ng cash sa oras na ito.

Dapat tandaan na ang mga pondo na nagmula sa payroll ay dapat bayaran sa loob ng 3-5 araw, kasama na ang araw kung saan natanggap ang mga pondo sa cash desk.

Paano sumunod sa limitasyon ng cash?

Kinakailangan na ang pamamahala ng negosyo ay masigasig sa isyu ng pagsasagawa ng cash na negosyo. Ang limitasyon ay dapat na maipasok ayon sa cash turnover sa pag-checkout. Ang pagpapasiya ng mga halagang hindi makatwiran sa pamamagitan ng mga kalkulasyon ay malamang na humantong sa madalas na mga paglabag sa limitasyon.

Ang natitirang pera sa cash register ay makikita sa cash book. Kung natagpuan ang isang limitasyong halaga, dapat itong ideposito sa bangko. Ang isang negosyo ay may karapatan na nakapag-iisa matukoy ang dalas ng pagpapadala ng mga pondo para sa pag-kredito sa isang kasalukuyang account. Ang mga limitasyong halaga lamang ay napapailalim sa sapilitang koleksyon, ang pamamahagi ng balanse ay nasa pagpapasya ng samahan.

Pagkalkula ng limitasyon ng cash

Mayroong 2 mga pamamaraan batay sa kung saan ang maximum na pinahihintulutang halaga ng cash ay kinakalkula sa pag-checkout. Kung ang limitasyon ay kinakalkula bago ang 1.06.14, upang maiwasan ang mga problema sa serbisyo sa buwis, mas mahusay na kanselahin ang lumang order at mag-isyu ng bago. Ang limitasyon ng cash sa cash desk ay ibinabawas batay sa nakaplanong kita o gastos sa cash.

Ang panahon ayon sa kung saan ang limitasyon ng cash ay kinakalkula ay itinakda ng independyente ng negosyo. Karaniwan gumamit ng isang quarter:

• nauna sa isa kung saan ginawa ang pagkalkula;
• na may isang tagapagpahiwatig ng maximum na kita;
• katulad sa nakaraang taon.

Kasama sa panahon ng pagsingil ang lahat ng mga araw ng pagtatrabaho sa quarter sa pinag-uusapan, ngunit hindi dapat maglaman ng higit sa 92 araw. Ang nagreresultang halaga ng limitasyon ay maaaring bilugan hanggang sa rubles pataas o pababa.

Pagkalkula batay sa kita

Ginagamit ang pamamaraan kapag tumatanggap ang kumpanya o plano na makatanggap ng kita sa cash. Upang makalkula ang limitasyon ng cash, batay sa dami ng nalikom mula sa pang-ekonomiyang aktibidad, gamitin ang formula L = Ob ÷ T_karera × T_sakung saan:

- L - limitasyon ng mga pondo sa takilya;

- Tungkol sa - ang halaga ng kita na natanggap sa cash para sa panahon sa pagsusuri;

- T_karera - panahon ng pag-areglo (quarter) sa mga araw;

- T_sa - ang dalas ng paghahatid ng mga pondo sa bangko (koleksyon).

Halimbawa ng pagkalkula ng kita

Isaalang-alang kung paano kalkulahin ang limitasyon ng cash gamit ang sumusunod na data: ang cash ng kumpanya ng trading na "X" ay tumatanggap ng kita araw-araw. Panahon ng pagsingil kinilala ang unang quarter ng nakaraang taon. Ang kita ay inuupahan isang beses bawat 4 na araw. Ang kumpanya ay nagtatrabaho pitong araw sa isang linggo. Sundin ang mga hakbang:

1. Kinakalkula namin ang bilang ng mga araw ng pagtatrabaho sa isang quarter. Sinasabi ng kundisyon na ang kumpanya ay nagsasagawa ng mga aktibidad sa buong linggo ng pagtatrabaho, samakatuwid, ang panahon ng pag-areglo ay binubuo ng 90 araw.
2. Ang halaga ng kita na natanggap, na nakilala sa batayan ng data account 50, 90 at 62, na nagkakahalaga ng 4 856 548 rubles, ibig sabihin: noong Enero - 1 558 884 p., Noong Pebrero - 1 240 058 p., Noong Marso - 2 057 606 p.
3. Kinakalkula namin ang limitasyon ng cash desk para sa unang quarter: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 p.

Batay sa mga resulta, ang pinuno ng kumpanya ay naglabas ng isang order na aprubahan ang limitasyon.

Pagkalkula ng Gastos sa Cash

Kung ang kumpanya ay gumagamit lamang ng mga hindi pagbabayad na cash, maaari mong itakda ang pang-araw-araw na maximum na halaga ng cash sa takilya gamit ang halaga ng cash para sa mga gastos sa administratibo. Dapat tandaan na kahit kailan ay hindi isinasaalang-alang ang mga halagang natanggap mula sa pondo ng sahod.

Ang limitasyon ng cash desk na kinakalkula para sa mga gastos sa cash sa hinaharap ay nakatakda gamit ang formula L = Ob ÷ T_karera × T_sakung saan:

- Tungkol sa - ang halaga ng mga naibigay na halaga mula sa cash desk para sa pangkalahatang at administratibong gastos;

- T_karera - quarter quartergement sa mga araw (ngunit hindi hihigit sa 92);

- T_sa - Panahon ng koleksyon

Ang pamamaraan para sa pag-ikot ng mga resulta ay pareho tulad ng sa mga nakaraang pagkalkula.

Halimbawa ng pagkalkula ng limitasyon ng cash batay sa mga gastos sa cash

Isaalang-alang ang isang halimbawa: ang organisasyon ay nagdadala lamang ng mga hindi pagbabayad na cash. Umatras ng cash ang 1 oras sa 3 araw. Ang unang quarter ng nakaraang taon ay kinikilala bilang tagal ng pagsingil. Ang samahan ay nagpapatakbo ng 5 araw sa isang linggo. Ang dami ng mga gastos sa cash para sa ipinahiwatig na panahon ay umabot sa 1,600,000 rubles. Sundin ang mga hakbang:

1. Kinakalkula namin ang bilang ng mga araw sa quarter na isinasaalang-alang: noong Enero ay may 15 araw ng pagtatrabaho, noong Pebrero - 19, noong Marso - 22. Kabuuan: 56 araw.
2. Ayon sa datos ng accounting, ang halaga ng mga gastos para sa Enero ay umabot sa 520 libong rubles, para sa Pebrero - 268 libong rubles, para sa Marso - 812 libong rubles.
3. Kinakalkula namin ang limitasyon ng cash desk para sa unang quarter: L = 1,600,000 ÷ 56 × 3 = 85,714 p.

Batay sa mga kalkulasyon, itinatag ng pinuno ng negosyo ang maximum na pinapayagan na halaga para sa bawat araw ng pagtatrabaho sa halagang 86,000 rubles.

Sa mga kaso kung saan ang organisasyon ay hindi gumawa ng mga gastos mula sa cash desk at hindi gumagamit ng mga pagbabayad ng cash, ngunit nagbabayad lamang ng mga dibidendo, ang limitasyon ay itinakda batay sa halaga ng pera na inilabas ayon sa isang katulad na pormula. Kasabay nito, hindi kinakailangan upang ipahiwatig ang lahat ng mga araw ng quarter, dahil kadalasan ang mga pondo ay binawi ng 1 oras bawat panahon. Ang panahon ng pagkolekta para sa pagkalkula ay gumagamit ng maximum na 7 araw.

Mga Limitasyong Cash para sa Paghiwalayin na Hati

Ang isang samahan na may mga dibisyon sa istruktura ay nagtatakda ng isang limitasyon ng cash sa takilya batay sa pamamaraan ng pagkolekta. Para sa mga sangay na heograpiyang independiyente ng head office, maaaring itakda ang isang limitasyon:

• magkahiwalay - sa mga kaso kung saan ang mga pondo mula sa cash desk ay direktang ilipat sa bangko;
• pinagsama - na kung saan ay bahagi ng limitasyon ng head office - sa mga kaso kung saan ang cash ay naupahan sa pangunahing departamento.

Sa kaso ng paglilipat ng mga pondo mula sa cash desk ng mga yunit patungo sa gitnang tanggapan, ang limitasyon ay dapat itakda nang isinasaalang-alang ang mga nalikom ng bawat isa sa magkahiwalay na mga kagawaran at ipinamamahagi ng bahagi nito.

Ang pamamaraan para sa pagguhit ng pagkakasunud-sunod ng limitasyon ng cash rehistro

Ang dokumento na nagtatatag ng samahan ng accounting ng account ay pinagsama ng bawat organisasyon nang nakapag-iisa. Ang isang karaniwang form para sa pagkakasunud-sunod ay hindi naitatag, ngunit ang impormasyon sa:

• paglabas ng petsa ng pagkakasunud-sunod;
• ang halaga ng itinatag na limitasyon;
• ang pamamaraan at pamamaraan para sa pagkalkula ng halaga ng limitasyon;
• kung kinakailangan, kanselahin ang nakaraang order na nagpapahiwatig ng numero ng dokumento at petsa.

Ang lahat ng iba pang pamantayan ng opisyal na papel ng negosyo ay naipon sa batayan ng pangunahing mga patakaran ng dokumentasyon. Isaalang-alang ang paglutas ng pinuno ng negosyo, na nagpapahiwatig kung paano makalkula ang limitasyon ng cash. Ang halimbawang pagkakasunud-sunod ay maaaring magsilbing isang halimbawa para sa pagguhit ng isang dokumento sa mga kondisyon ng ibang negosyo:

Premium LLP

Order No. 25 napetsahan 09/30/2015

"Sa Pagtatatag ng isang Limitasyon sa Balanse ng Cash sa Cash Desk"

Batay sa Ordinansa ng Bank of Russia No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014,

ORDER ko:

1. Upang tanggapin ang limitasyon ng cash desk na itinakda para sa ika-apat na quarter ng 2015 sa halagang 548,985 (Limang daan at apatnapu't walong libo siyam na daan at walong limang) rubles batay sa data para sa ikaapat na quarter ng 2014.
2. Itakda ang panahon ng koleksyon sa paghahatid ng OJSC "Russia-Bank": 1 oras sa 3 araw ng negosyo.
3. Upang pawalang-bisa ang utos na "Sa pagtataguyod ng limitasyon sa balanse ng cash sa cash desk" Hindi. 16 napetsahan 06/30/2015.
4. Upang humirang ng isang kahera bilang taong namamahala sa pag-obserba ng limitasyon ng cash, na sumasang-ayon na suriin ang halaga ng pera sa cash desk sa pagtatapos ng araw ng pagtatrabaho batay sa data ng cash book.

Gene Direktor Signed A. A. Nikolaev

Pamilyar sa order:

Petsa ng Accountant / pirma ng M.P. Andreev

Petsa / pirma ng kaswal na P.A. Sovushkina

Sa isang karagdagang pagkakasunud-sunod, ang isang negosyo ay maaaring magpahiwatig ng isang kinakalkula na sample ng isang limitasyon ng cash rehistro.

Batay sa mga halimbawa sa itaas, masigasig nating masasabi na ang pagkalkula ng limitasyon ng cash at paglabas ng kaukulang order ay hindi isang mahirap na gawain sa accounting. Nagbabayad ng nararapat na pansin sa pagkalkula ng labis na halaga, maiiwasan ng kumpanya ang mga pagkakasala sa pananalapi at pananagutan sa pangangasiwa.