Imposible ang gawain ng anumang kumpanya nang walang mga mapagkukunan sa pananalapi. Ito ang pinaka maaasahan at likidong pag-aari ng samahan, ang pagkakaroon at dami nito na palaging nagpapahiwatig ng antas ng katatagan ng pananalapi nito at nagsisilbing isang tagapagpahiwatig ng solvency. 
Inaprubahan ng kasalukuyang batas ang isang buong bloke ng mga regulasyon na namamahala sa accounting ng pananalapi: isang account 50 ay naitatag, kung saan ang lahat ng impormasyon tungkol sa pagkakaroon ng pera sa cash desk, ang kanilang resibo, paggasta at balanse ay nakolekta at buod. Ang mga patakaran para sa pagpapanatili ng accounting ng pera sa kumpanya ay tatalakayin sa artikulong ito.
Ano ang isang rehistro ng cash?
Ang banal ng holies ng bawat negosyo ay isang cash register, account 50 sa accounting. Impormasyon tungkol sa daloy ng cash ang mga pansamantalang mga resulta ng gawaing isinagawa ay binubuod at pinlano ang pinansiyal na operasyon. 
Ang isang karampatang pinuno ay laging nakakaalam kung magkano ang mayroon siya, at para sa isang mahigpit na accounting ng lahat ng mga papasok na daloy ay kinakailangan. Iyon ang dahilan kung bakit kailangan mo ng isang account na "Cashier", ang debit kung saan ipinapakita ang lahat ng kita, at sa utang - ang gastos (isyu) ng pera at mga katumbas na dokumento. Ang lahat ng mga naturang operasyon ay naitala nang wasto na napuno sa mga pangunahing dokumento ng accounting ng karaniwang form.
Mga Subaccounts 50 account
Dahil maaaring magkakaiba ang mga mapagkukunan ng kita, para sa kaginhawaan ng accounting at pagpapagaan ng pagsusuri, ang mga sub-account ay maaaring mabuksan sa negosyo. Halimbawa, sa sub-account 50-1, ang pera ay isinasaalang-alang sa nakapirming cash desk ng kumpanya. Kung ang samahan ay nakikipag-ugnay sa mga banyagang katapat at nagpapatakbo sa foreign currency, pagkatapos ang bawat uri ng pera ay isinasaalang-alang sa magkakahiwalay na mga sub-account.
Ang mga logistic na negosyo o mga organisasyon ng komunikasyon ay nagdaragdag ng 50 sa mga subaccounts para sa mga operating mga mesa ng cash (halimbawa, 50-2). Sinasalamin nila ang paggalaw ng pera mula sa pagbebenta ng mga tiket, mga dokumento sa paglalakbay at mga kargamento, iyon ay, mga transaksyon sa cash na isinagawa sa mga cash desks ng mga tanggapan ng kalakal, mga pagtawid sa ilog, mga barko, istasyon ng riles, mga tanggapan ng kaliwa-bagahe, mga departamento ng komunikasyon, atbp.
Ang mga magkakahiwalay na subaccount ay ginagamit upang account para sa mga dokumento na maaaring makuha sa cash desk ng kumpanya. Ito ang mga selyo sa selyo, panukala, bayad na mga dokumento sa paglalakbay, atbp. Ito ay isinasaalang-alang sa mga termino ng halaga sa presyo ng mga gastos na natamo upang bilhin ang mga ito. Isinasagawa ang analytical accounting para sa bawat uri ng dokumento.
Account sa cash: pangunahing dokumento
Ang anumang cash transaksyon, kung ito ay capitalization o ang pagpapalabas ng pera, ay ginawa bilang isang pangunahing dokumento sa pagkumpleto ng lahat ng mga kinakailangang detalye at pinahihintulutang pirma ng pamamahala ng kumpanya. Inaprubahan ng Goskomstat ang mga sumusunod na form:
• mga warrants - resibo (PKO) ng form KO-1 at paggasta (RKO) ng form KO-2;
• journal of accounting / registration ng PKO at RKO f-we KO-3;
• cash book ng f-kami KO-4;
• ang aklat ng accounting ng mga resibo at pagbabayad ng form KO-5.
Mga operasyon sa kita
Ang account 50 ay mai-debit kapag nagpo-post ng pera sa kahera. Ang taong gumagawa ng pera ay nagsusumite ng mga kasamang dokumento sa serbisyo sa pananalapi ng kumpanya bilang batayan para sa naturang transaksyon at isang kapangyarihan ng abugado, kung kumikilos sa ngalan ng ligal na nilalang. Ang parokya ay pormal ng isang PKO na napuno ng isang accountant at nilagdaan ng punong accountant ng samahan. Ang kumpirmasyon ng pagtanggap ng pera ay isang resibo para sa PKO. 
Matapos suriin at muling isasaalang-alang ang pera, pinapirma ng kasilyas ang order at isinama ang stamp na "Natanggap".
Mga pagpapatakbo ng gastos
Ang pagbabayad ng pera mula sa cash desk (account 50 ay na-kredito) ay ginawa ng RKO, ngunit ang paunang pamamahala ng kumpanya ay tinutukoy ang kahusayan ng pagbabayad at pinirmahan ang RKO. Tinatanggap ng cashier ang dokumento, binabayaran ang halaga na ipinahiwatig sa loob nito, at kinukumpirma ng tatanggap ang operasyon sa pamamagitan ng pag-sign ng warrant at pagpapahiwatig ng mga detalye ng dokumento ng pagkakakilanlan.
Humantong ang manlalaro libro ng cash ang mga sheet ng kung saan ay dapat na bilangin, stitched, selyadong may selyo ng samahan at kinumpirma ng mga mural ng pamamahala at punong accountant ng kumpanya. Sa pagtatapos ng araw, ang cashier ay pumapasok sa lahat ng mga operasyon na isinagawa, ipinapakita ang nalalabi ng pera sa pagtatapos ng panahon at, inilalapat ang lahat ng mga order sa ulat ng cash, isumite ang ulat ng pag-audit sa departamento ng accounting, iniwan ang pangalawang kopya ng ulat ng cash sa libro.
Sa mga mekanikal na pamamaraan ng accounting, ang pagpapatupad ng mga dokumento ng cash ay isinasagawa sa form ng computer. Ang mga sheet ng form KO-4 ay nakalimbag sa papel sa katapusan ng araw sa dalawang kopya at ibigay din sa accountant. Ang isang cash book ay karaniwang naka-stapled sa pagtatapos ng isang piskal na taon.
Ang mga bilang ng FFP at RKO nang hiwalay mula Enero 1 ng bawat taon, na nagsisimula sa numero 1. Ang mga naisagawa na dokumento ay naitala sa journal ng pagrehistro ng PKO at RKO.
Account 50: Pag-post
Pagkaugnay sa account na "Cashier" isang malaking bilang ng mga account sa balanse. Narito ang mga pangunahing pag-post na kung saan ang account 50 ay kasangkot (ang nilalaman ng transaksyon, debit credit):
- Ginawang malaking halaga ng pera mula sa r / account - 50 51.
- I-refund mula sa tagapagtustos - 50 60.
- Pagdating mula sa mga customer - 50 62.
- Ang pinalalaking utang na inisyu ng bangko - 50 66.
- Pagbabalik ng mga accountable na halaga - 50 71.
- Ang empleyado ay nagbabayad ng kabayaran para sa pinsala - 50 73.
- Kapital ng kita mula sa mga benta - 50 90-1.
- Mga kita mula sa iba pang mga kapaki-pakinabang na operasyon - 50 91-1.
- Nag-ambag mula sa cash desk sa bank account - 51 50.
- Pagbili ng mga security sa cash - 58 50.
- Ang utang sa mga supplier ay binayaran - 60 50.
- I-refund ang bumibili - 62 50.
- Bayad panandaliang pautang sa cash - 66 50.
- Pag-isyu ng mga voucher na binayaran ng FSS - 69-1 50.
- Bayad na suweldo - 70 50.
- Isyu para sa ulat - 71 50.
- Pagbabayad ng Dividend - 76-1 50.
- Ang pagbabayad para sa pagbabahagi ng kumpanya na muling nabili mula sa mga empleyado ay 81 50.
- Ang isang pagkukulang na kinilala ng pag-audit sa pag-checkout ay ginawa - 94 50.
Ito ang mga karaniwang rekord ng accounting na kinakailangan upang makontrol ang cash ng isang kumpanya.
