คืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: วิธีที่เร็วที่สุด เอกสารประกอบการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

พลเมืองรัสเซียและ ผู้อยู่อาศัยภาษี ในบางกรณีอาจคืนภาษีรายได้ส่วนบุคคลที่จ่ายให้กับงบประมาณรายได้ กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีพื้นที่ค่อนข้างกว้าง หลักการของกฎระเบียบทางกฎหมายของการใช้สิทธิพิเศษที่เหมาะสมโดยประชาชนสามารถแตกต่างกันไปอย่างมีนัยสำคัญขึ้นอยู่กับกลไกเฉพาะสำหรับการคืนภาษีรายได้ส่วนบุคคล อะไรคือสาเหตุที่พบบ่อยที่สุดในการใช้โอกาสนี้

วิธีคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การคืนภาษีรายได้บุคคล - ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย - ในกรณีทั่วไปสามารถดำเนินการบนพื้นฐานของการหัก พลเมืองที่มีภาระผูกพันค่าใช้จ่ายภายใต้บทความบางอย่างอาจคาดหวังที่จะคืนส่วนหนึ่งของงบประมาณคือ 13% โดยมีเงื่อนไขว่าการชำระเงินไม่เกินบรรทัดฐานที่จัดตั้งขึ้นในการกระทำตามกฎหมาย ค่าใช้จ่ายคืออะไร?

รหัสภาษีจัดให้มีการหักเงินประเภทต่อไปนี้ซึ่งต้องการการชดเชยในกรอบของกลไกด้านบน:

• สังคม (มาตรา 218 แห่งประมวลรัษฎากร);
• ทรัพย์สิน (มาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เหตุผลอีกประการหนึ่งสำหรับการได้รับคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือพลเมืองมีสถานะทางสังคมที่แน่นอน ในกรณีนี้บุคคลอาจได้รับสิทธิในการลดหย่อนภาษีมาตรฐาน สิ่งที่เฉพาะเจาะจงของพวกเขาคืออะไร? ประการแรกความจริงที่ว่าการจ่ายเงินของพวกเขาไม่ได้หมายความถึงค่าใช้จ่ายใด ๆ - เช่นในกรณีของการหักเงินทางสังคมและทรัพย์สิน บทบัญญัติที่มั่นคงของพวกเขารับประกันโดยรัฐเนื่องจากพลเมืองมีสถานะที่กำหนดไว้ตามกฎหมาย การหักมาตรฐานถูกควบคุมโดยมาตรา 218 แห่งประมวลกฎหมายภาษี

การหักเงินอย่างมืออาชีพ

หมวดหมู่พิเศษของการชำระเงิน - รายการที่ควบคุมโดย Art 221 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มันเป็นมืออาชีพ การหักภาษี พวกเขารับประกันโดยรัฐสำหรับผู้ประกอบการผู้รับเหมาผู้เขียนงานทางวิทยาศาสตร์และงานวรรณกรรม พื้นฐานสำหรับการรับเช่นเดียวกับการหักภาษีทางสังคมและทรัพย์สินเป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้เสียภาษีในกิจกรรมของเขา

ค่าจ้าง

อีกเหตุผลที่เป็นไปได้สำหรับการคืนภาษีรายได้ส่วนบุคคลคือการจ่ายเงินส่วนเกินของค่าธรรมเนียมที่สอดคล้องกับคลัง อย่างไรก็ตามกรณีดังกล่าวค่อนข้างหายาก ตามกฎแล้วมันคือการใช้สิทธิในการหักเงินซึ่งเป็นกลไกหลักที่พลเมืองสามารถคืนภาษีจากเงินได้ที่จ่ายให้กับรัฐ

ในบางกรณีพลเมืองสามารถนับการหักเงินที่จ่ายเนื่องจากการสูญเสียจากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ (การชำระเงินที่สอดคล้องกันจะถูกควบคุมโดยบทบัญญัติของมาตรา 220.1 ของรหัสภาษี)

ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่าการใช้ภาษีมากที่สุดในรัสเซีย:

• ทรัพย์สิน
• สังคม
• มาตรฐาน

ดังนั้นเราจึงศึกษาความจำเพาะของพวกเขาในรายละเอียดเพิ่มเติม

การคำนวณและการชำระเงินของการหักค่าใช้จ่าย

เราจะศึกษาหลักการพื้นฐานที่การคืนภาษีรายได้ส่วนบุคคลขึ้นอยู่กับการหักในพื้นที่ที่กำหนดโดยกฎหมายรัสเซีย (ถ้าเราพูดคุยเกี่ยวกับค่าตอบแทนซึ่งเกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามค่าใช้จ่ายเบื้องต้น)

ถิ่นที่อยู่ของรัสเซียมักจะมีรายได้บางอย่าง ตามกฎแล้วสิ่งเหล่านี้คือค่าชดเชยแรงงานซึ่งส่วนใหญ่มักเป็นเงินเดือน มันสามารถเสริมด้วยค่าธรรมเนียมการชำระเงินภายใต้สัญญา หากเรารับรายได้ที่ไม่เกี่ยวข้องกับแรงงานก็อาจเป็นเช่นรายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ โดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาเฉพาะภาษีรายได้ส่วนบุคคลในจำนวน 13% ควรจะจ่ายจากจำนวนเงินที่ได้รับในการกำจัดของประชาชนค่าธรรมเนียมที่คำนวณและชำระให้กับคลังเป็นทรัพยากรที่สำคัญเนื่องจากการคืนภาษีรายได้ส่วนบุคคลในภายหลังสามารถดำเนินการในรูปแบบของการหักเงินที่กำหนดโดยกฎหมาย

อย่างไรก็ตามบุคคลนั้นจะต้องมีเหตุผลที่ดีที่จะมีสิทธิ์ได้รับการชำระเงินที่เหมาะสม ตัวอย่างเช่นการทำค่าใช้จ่ายที่ให้สิทธิ์คุณในการชดเชย เราศึกษาข้อมูลเฉพาะของค่าใช้จ่ายซึ่งสามารถเป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณการคืนภาษีรายได้ส่วนบุคคลรวมถึงสูตรที่กำหนดจำนวนเงินที่แท้จริงของการชำระเงินโดยละเอียด

กลไกการคืนรายได้ส่วนบุคคล: การหักเงินทางสังคม

หากเราพูดถึงการหักเงินทางสังคมค่าใช้จ่ายที่อาจกลายเป็นพื้นฐานในการรับค่าตอบแทนที่เหมาะสมควรเกี่ยวข้องกับ:

• ด้วยการชำระเงินโดยพลเมืองของบริการของสถาบันการศึกษา - เพื่อการศึกษาตัวเองเด็กพี่น้องหรือน้องสาว;
• กับการตั้งถิ่นฐานกับองค์กรทางการแพทย์เชิงพาณิชย์
• ด้วยค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมของพลเมืองในโครงการบำนาญ

จำนวนสูงสุดของค่าใช้จ่ายสำหรับรายการเหล่านี้ที่สามารถคำนวณการหักคือ 120,000 รูเบิล ต่อปี ในเวลาเดียวกันมันไม่สำคัญว่าจะมีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินของการศึกษา, บริการสถาบันการแพทย์หรือการโอนเงินไปยังสถาบันบำเหน็จบำนาญ - ค่าใช้จ่ายที่สอดคล้องกันจะถูกเพิ่มขึ้น ดังนั้นโดย การหักภาษีทางสังคม พลเมืองสามารถคาดหวังว่าจะได้รับเงินภายใน 15,600 รูเบิล ต่อปีนั่นคือ 13% จาก 120,000 ในเวลาเดียวกันถ้าเช่นคนที่ใช้เวลามากขึ้นในการศึกษาการรักษาหรือเงินบำนาญจำนวนเงินที่เกิน 120,000 สามารถใช้เป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณการหักในปีถัดไป

มันเป็นสิ่งสำคัญที่บุคคลมีรายได้เพียงพอที่จะได้รับเงินเต็มจำนวน ด้านบนเราได้พิจารณาแล้วว่าทรัพยากรหลักที่มีค่าใช้จ่ายในการคำนวณและนำไปหักคืนคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายให้กับเงินเดือนและรายได้อื่น ๆ ตัวอย่างเช่นหากมีคนใช้จ่าย 120,000 รูเบิลสำหรับการฝึกฝนเขามีสิทธิ์รับ 15 600 รูเบิลจากพวกเขา การหัก แต่ก่อนหน้านั้นเขาจะต้องให้รัฐไม่น้อยไปกว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากภาษีที่จ่ายสำหรับปีหนึ่งไม่เพียงพอจำนวนเงินชดเชยที่ไม่ได้ใช้จะถูกยกเลิกจะไม่สามารถรับได้ในภายหลัง

การหักทรัพย์สิน

สิทธิ์ในการ การหักทรัพย์สิน เกิดขึ้นจากถิ่นที่อยู่ของสหพันธรัฐรัสเซียถ้าเขาซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัย - อพาร์ทเม้นท์บ้านห้องหรือสร้างมัน แน่นอนว่าเขาซื้อที่อยู่อาศัยหรือลงทุนในการก่อสร้างด้วยค่าใช้จ่ายของตัวเอง - และไม่ผ่านการอุดหนุนเช่น การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อซื้ออพาร์ทเมนท์นั้นดำเนินการภายในสูตรที่ค่อนข้างซับซ้อน พิจารณาความแตกต่างหลัก

ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการซื้อที่อยู่อาศัยแบ่งออกเป็น 2 ประเภท: ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการคำนวณของผู้ซื้อและผู้ขาย (หรือจากลูกค้าและผู้รับเหมา - หากเกี่ยวข้องกับการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์) ในการชำระดอกเบี้ยจำนอง จำนวนการหักเงินสูงสุดด้วยเหตุผลทั้งสองนั้นแตกต่างกัน

สำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้อหรือก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์เองจำนวนเงินสูงสุดของพวกเขาสำหรับการคำนวณภาษีรายได้ส่วนบุคคลคือ 2 ล้านรูเบิล ในรูปแบบที่บริสุทธิ์พลเมืองมีสิทธิที่จะเชื่อมั่นในการชำระเงินของ 260,000 รูเบิล บนพื้นฐานที่เหมาะสมนั่นคือ 13% ของ 2 ล้านรูเบิล ค่าใช้จ่ายในการจำนองซึ่งสามารถคำนวณการหักเงินได้คือ 3 ล้านรูเบิล ในรูปแบบที่บริสุทธิ์การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถในกรณีนี้คือ 390,000 รูเบิลนั่นคือ 13% จาก 3 ล้านรูเบิล ดังนั้นจำนวนสูงสุดของการหักบนพื้นฐานของสองประเภทของค่าใช้จ่ายตามที่กฎหมายกำหนดสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยอาจมีจำนวนถึง 650,000 รูเบิล

เพื่อที่จะได้รับมันคนจะต้องโอนไปยังภาษีรายได้ส่วนบุคคลของรัฐในจำนวนเดียวกัน - เริ่มต้นจากช่วงเวลาของการทำธุรกรรมสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์ ในเวลาเดียวกันถ้ารายได้ของประชาชนไม่เพียงพอที่จะทำให้มั่นใจได้ว่าด้วยการบริจาคงบประมาณของเขาเองการคืนจำนวนเงินที่ต้องชำระในปีนั้นก็สามารถโอนค่าชดเชยที่ไม่ได้ใช้ให้เขาได้ในภายหลังในแง่นี้การชำระเงินจากการหักทรัพย์สินจะแตกต่างจากกลไกที่มีการคืนภาษีรายได้ส่วนบุคคลสำหรับการฝึกอบรมการรักษาหรือการมีส่วนร่วมในโปรแกรมบำนาญจะดำเนินการ

การหักเงินมาตรฐาน

หลักการในการคำนวณและจ่ายภาษีมาตรฐานที่แตกต่างจากลักษณะที่เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมของประชาชนที่มีโอกาสที่จะได้รับการหักค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม, บริการทางการแพทย์, บำนาญหรือซื้ออพาร์ทเม้น ความจริงก็คือว่าในการรับพวกเขาคนไม่ต้องจ่ายใด ๆ แต่เขาจะต้องมีสถานะทางสังคมซึ่งให้สิทธิในการชดเชยที่เหมาะสม กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดสิทธิ์ในการหักลดหย่อนมาตรฐานที่เกี่ยวข้องกับ:

• ผู้เข้าร่วมในการชำระบัญชีของอุบัติเหตุเชอร์โนบิล, การทดสอบนิวเคลียร์, สงครามโลกครั้งที่สองและสงครามอื่น ๆ - ในจำนวน 3,000 รูเบิล;
• วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและรัสเซียเด็กพิการกลุ่ม I และ II มีส่วนร่วมในความขัดแย้งทางทหารประชาชนอพยพออกจากเขตอุบัติเหตุเชอร์โนบิล - 500 รูเบิล;
• บุคคลอื่น - 400 รูเบิล

ยิ่งไปกว่านั้นประชาชนสามารถได้รับการลดหย่อนมาตรฐานเพียงหนึ่งครั้งเท่านั้น - สูงสุดที่กำหนดไว้สำหรับสถานะทางสังคมของเขา

หลักการคำนวณจำนวนเงินคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่แท้จริงเป็นเช่นเดียวกับในกรณีของการชำระเงินสองประเภทที่พิจารณา ชดเชยให้ 13% ของจำนวนเงินที่สอดคล้องกัน มันสามารถสังเกตได้ว่าการหักมาตรฐานซึ่งแตกต่างจากทรัพย์สินและการหักเงินทางสังคมมักจะนำมาพิจารณาในการคำนวณเงินเดือนของนายจ้างในปัจจุบันและดังนั้นบุคคลที่ได้รับจริงในรูปแบบของกฎหมายที่ไม่ใช่การชำระภาษีรายได้ส่วนบุคคลภายในขอบเขตที่กำหนด

การหักเงิน - เลือกได้

ค่าตอบแทนทั้งสามประเภทที่ได้รับการพิจารณา - สังคมทรัพย์สินมาตรฐาน - เป็นอิสระ บุคคลสามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิที่จะได้รับแต่ละคน สิ่งสำคัญคือการทำให้เป็นทางการจำนวนเงินที่จ่ายในวงเงิน จำกัด ที่มีการรับประกันตามกฎหมายจะมีเงินเดือนและรายได้อื่น ๆ เพียงพอ - จากมุมมองของการจ่ายภาษีรายได้ส่วนบุคคลให้กับงบประมาณ - เป็นทรัพยากรหลักสำหรับการหัก

การหัก: วิธีที่เร็วที่สุด

การลงทะเบียนของค่าตอบแทนที่พิจารณาจะดำเนินการในการทำงานร่วมกันของผู้เสียภาษีกับบริการภาษีของรัฐบาลกลาง เพื่อให้ได้รับการหักพลเมืองต้องเตรียมเอกสารที่จำเป็นและติดต่อหน่วยงานในวันใด ๆ ของปีที่ตามมาเมื่อมีการใช้จ่ายด้วยเหตุผลใดเหตุผลหนึ่ง

ไม่จำเป็นตรงข้ามกับวิทยานิพนธ์ทั่วไปที่จะทำสิ่งนี้หลังจากวันที่ 30 เมษายน - กำหนดเวลานี้สำหรับนิติบุคคลที่จะต้องส่งการประกาศ ดังนั้นวิธีที่เร็วที่สุดที่จะได้รับการหักคือการโอนเอกสารสำหรับการคืนภาษีรายได้ส่วนบุคคลไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลางทันทีหลังจากวันหยุดปีใหม่

รายการเอกสาร

รายการของแหล่งข้อมูลที่จำเป็นอาจแตกต่างกันมากขึ้นอยู่กับประเภทของการหักเงิน แต่มีเอกสารที่ควรให้ในกรณีใด ๆ ในบรรดาแหล่งข้อมูลดังกล่าวที่จำเป็นเพื่อให้เกิดผลตอบแทนในคำถามคือ 3-NDFL ซึ่งเป็นรูปแบบพิเศษที่ประกาศรายได้ของพลเมืองในแต่ละปี

มันจะต้องให้เอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการฝึกอบรมการชำระเงินของบริการทางการแพทย์การมีส่วนร่วมในโปรแกรมบำนาญการตั้งถิ่นฐานกับผู้ขายที่อยู่อาศัย นอกจากนี้ในกรณีส่วนใหญ่จำเป็นต้องมีแหล่งข้อมูลที่เป็นพยานถึงความถูกต้องของการสื่อสารของพลเมืองกับหน่วยงานบางอย่าง ตัวอย่างเช่นหากมีการดำเนินการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการรักษาสิ่งเหล่านี้อาจเป็นสัญญากับสถาบันการแพทย์ หากเรากำลังพูดถึงการหักลดคุณสมบัติเราจำเป็นต้องทำสัญญาซื้อและขายสำหรับการเข้าร่วมทุนยืนยันการดำเนินการของสินเชื่อจำนอง

ระยะเวลาในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือภายใน 90 วันนับจากเวลาที่ยื่นขอบริการภาษีของรัฐบาลกลาง การหักเงินจะถูกโอนไปยังรายละเอียดที่ระบุไว้ในใบสมัครซึ่งแนบมากับชุดของแหล่งที่ส่งโดยประชาชนไปยังแผนก สิ่งที่สำคัญที่สุดคือเอกสารบนพื้นฐานของการคืนภาษีรายได้ส่วนบุคคล - การคืนภาษีรายได้ส่วนบุคคล 3 ใบใบรับรองข้อตกลง - ถูกวาดขึ้นอย่างถูกต้อง