การตรวจสอบบัญชีนิติเวช: ขั้นตอน

ความเชี่ยวชาญด้านการบัญชีนิติเวช - การศึกษามุ่งเป้าไปที่การระบุสถานการณ์ในคดีแพ่งหรือคดีอาญา เอกสารกำกับดูแลที่สำคัญที่ควบคุมการดำเนินงานของมันคือประมวลกฎหมายแพ่ง, ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญา, กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 73 ให้เราพิจารณาสิ่งที่ถือเป็นการผลิตความเชี่ยวชาญด้านบัญชี

วิชากฎหมาย

การแต่งตั้งผู้เชี่ยวชาญด้านการบัญชีนิติเวชนั้นได้รับอนุญาตจากหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตและบุคคล ขอบเขตของการวิจัยนั้น จำกัด เฉพาะการดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่เป็นที่สนใจในการตรวจสอบเท่านั้น อัยการสามารถเริ่มต้นการตรวจสอบ สอบถามรายละเอียดเพิ่มเติมร่างกาย ทั้งศาล ผู้เชี่ยวชาญจากหน่วยงานของรัฐหรือเอกชนอาจมีส่วนร่วมในการตรวจสอบ หลังต้องมีคุณสมบัติที่เหมาะสมและผ่านการรับรองตามวิธีการที่กฎหมายกำหนด

แต่งตั้งผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชี

หากจำเป็นต้องทำการตรวจสอบหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตจะได้รับคำแนะนำจาก Art 184 ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญา ส่วนที่ 1 ของบรรทัดฐานที่ระบุแสดงให้เห็นว่าในฐานะเป็นส่วนหนึ่งของกระบวนการสืบสวนจะทำการตัดสินใจเพื่อทำการตรวจสอบ มันกำหนด:

1. เหตุผลในการตรวจสอบ
2. ผู้เชี่ยวชาญที่รับผิดชอบด้านความเชี่ยวชาญด้านบัญชี
3. ประเด็นที่ต้องการความเห็น
4. เอกสารการวิจัย

หน่วยงานที่ได้รับอนุญาตสามารถติดต่อผู้เชี่ยวชาญได้เฉพาะในประเด็นที่ยกขึ้นซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบ

จุดสำคัญ

ในงานศิลปะ CPC 67 จากนั้นให้ข้อ จำกัด ในการมีส่วนร่วมของผู้เชี่ยวชาญในการศึกษา โดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้เชี่ยวชาญไม่สามารถปฏิบัติตามได้หากมีความสนใจส่วนตัวในผลลัพธ์ การมีส่วนร่วมของผู้เชี่ยวชาญในการศึกษานั้นไม่ได้รับอนุญาตเมื่อเขาอยู่ในการพึ่งพาอาศัยของญาติหรือโจทก์

เรื่องงาน

ดำเนินการตรวจสอบบัญชีนิติเวชเกี่ยวข้องกับการศึกษาของวัสดุที่ให้ไว้กับผู้เชี่ยวชาญ: การลงทะเบียนงบและเอกสารอื่น ๆ งานของเขาคือการระบุข้อเท็จจริงที่บิดเบือนวิธีการสถานที่เวลาที่ปรากฏ ความละเอียดของการตรวจสอบบัญชีนิติเวชรวมถึงการประเมินของผู้เชี่ยวชาญในการเชื่อมต่อระหว่างกันของการดำเนินธุรกิจ นักวิจัยจะได้รับงานดังต่อไปนี้:

1. การตรวจจับสัญญาณการบิดเบือนของข้อมูลทางการบัญชีที่มีผลต่อประสิทธิภาพของวัตถุ
2. กำลังสร้างเร็กคอร์ดใหม่
3. ค้นหาความไม่สอดคล้องกันในข้อมูลที่มีให้
4. บัตรประจำตัวของการนับคู่
5. สะท้อนให้เห็นถึงข้อเท็จจริงของการโจรกรรม
6. เหตุผลของการใช้จ่ายตามเป้าหมาย
7. การประเมินความสมบูรณ์ของการยอมรับค่าวัสดุ
8. สร้างภาพสะท้อนที่ถูกต้องของการดำเนินงาน
9. การระบุสัญญาณการปลอมแปลงเอกสารการหลีกเลี่ยงภาษี

วัสดุการศึกษา

ความเชี่ยวชาญด้านการเงินและการบัญชีเกี่ยวข้องกับการศึกษาเอกสารองค์ประกอบที่ขึ้นอยู่กับบันทึกที่มีข้อสงสัยในหมู่ผู้มีอำนาจ ในเวลาเดียวกันหลังอาจร้องขอทั้งสำเนาและเอกสารต้นฉบับ ปัญหานี้ควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการบัญชี" เมื่อต้นฉบับถูกยึดเจ้าหน้าที่ตรวจสอบร่างโปรโตคอล เมื่อดำเนินการตรวจสอบผู้เชี่ยวชาญจะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้รับวัสดุที่ส่งมอบให้กับเขาตามการกระทำที่ระบุ

วัตถุประสงค์การตรวจสอบ

ความเชี่ยวชาญด้านบัญชีนิติเวชช่วยให้คุณค้นหาเอกสารที่น่าสงสัย ในกรณีนี้ผู้เชี่ยวชาญให้ความสำคัญกับเนื้อหาทางเทคนิคของเอกสารเป็นหลักเขาตรวจสอบความถูกต้องของลายเซ็นและตราประทับการปฏิบัติตามหมายเลขเอกสารที่เกี่ยวข้องกันการปฏิบัติตามการออกแบบ ผู้เชี่ยวชาญยังระบุการเชื่อมต่อข้อมูลระหว่างเอกสาร โดยเฉพาะอย่างยิ่งเขาตรวจสอบความพร้อมของคำสั่งจ่ายเงินสดของเครื่องบันทึกเงินสดสำหรับการออกเงินคำสั่งซื้อและ รายงานค่าใช้จ่าย และอื่น ๆ

ข้อสรุปของความเชี่ยวชาญด้านบัญชี

มันถูกรวบรวมหลังจากการตรวจสอบความครบถ้วนของวัสดุที่ให้ ข้อสรุปทำในการเขียน มันกำหนดคำตอบสำหรับคำถามที่โพสต์ถึงผู้เชี่ยวชาญให้เหตุผลของพวกเขา บทสรุปประกอบด้วยหลายส่วน ส่วนเกริ่นนำเสนอคำอธิบายสั้น ๆ เกี่ยวกับสถานการณ์ของคดี นอกจากนี้ยังระบุข้อมูลเกี่ยวกับผู้เชี่ยวชาญที่ทำการตรวจสอบบัญชีผู้มีอำนาจที่เริ่มต้นมันวัสดุที่ตรวจสอบ ในส่วนที่สองการวิจัยมีคำอธิบายของกระบวนการเอง ในส่วนนี้ผู้เชี่ยวชาญสรุปวิธีการที่เขาใช้ในการประเมินผลระบุข้อมูลพื้นฐานอธิบายการทดลองเชิงสืบสวน (หากดำเนินการ) ส่วนสุดท้ายให้ข้อสรุป คำตอบสำหรับคำถามที่ถูกวางไว้กับผู้เชี่ยวชาญควรได้รับการพูดที่แม่นยำยกเว้นการตีความสองครั้ง การกระทำถูกร่างขึ้นซ้ำกัน ผู้เชี่ยวชาญคนหนึ่งเก็บรักษาไว้อย่างที่สองผ่านไปยังผู้ริเริ่มการทดสอบ

นอกจากนี้

หากจำเป็นผู้เชี่ยวชาญที่ดำเนินการตรวจสอบบัญชีอาจถูกเรียกประชุม ในบางกรณีจำเป็นต้องมีการชี้แจงเพิ่มเติมเกี่ยวกับความเห็นที่ระบุไว้ในการตรวจสอบขั้นสุดท้าย ควรสังเกตว่าผลลัพธ์ของการดำเนินคดีอาจขึ้นอยู่กับวิธีที่ผู้เชี่ยวชาญถ่ายทอดความหมายของบทบัญญัติของบทสรุปของเขา เนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าการกระทำขั้นสุดท้ายขึ้นอยู่กับความรู้พิเศษของนักวิจัยเอกสารนี้สามารถทำหน้าที่เป็นแหล่งที่มาของหลักฐานทางอ้อมหรือทางตรงตามสถานการณ์เฉพาะของกรณี เมื่อมีการตัดสินใจศาลมีหน้าที่ประเมินความสอดคล้องของข้อสรุปที่ให้ไว้กับวัสดุอื่นความเป็นกลางของข้อเท็จจริงที่อ้างถึงการปฏิบัติตามมาตรฐานในระหว่างการตรวจสอบความถูกต้องของวิธีการที่เลือกและความแตกต่างอื่น ๆ หากข้อสรุปไม่สมบูรณ์หรือไม่ชัดเจนผู้เชี่ยวชาญสามารถถูกเรียกประชุมหรือผู้มีอำนาจที่ได้รับอนุญาตสามารถเริ่มการศึกษาที่สอง ศาลอาจหรือไม่ยอมรับข้อโต้แย้งของผู้เชี่ยวชาญเมื่อทำการตัดสินใจ อย่างไรก็ตามไม่ว่าในกรณีใดเขาต้องกระตุ้นการกระทำของเขา

กรณีพิเศษ

ตามที่แสดงในทางปฏิบัติบ่อยครั้งที่การเรียกร้องของเจ้าหน้าที่ภาษีเกี่ยวกับผู้จ่ายเงินเพื่อชำระหนี้ค้างชำระจะไม่มีเหตุผล ในขณะเดียวกันพระราชบัญญัติการตรวจสอบซึ่งถูกร่างขึ้นโดยบริการควบคุมในความเป็นจริงของการเปิดเผยการหลีกเลี่ยงการชำระเงินภาคบังคับในงบประมาณจำนวนมากโดยเฉพาะไม่เพียง แต่นำไปสู่การสูญเสียทางการเงิน แต่ยังรวมถึงความรับผิดทางอาญา ในกรณีเช่นนี้จำเป็นที่ผู้เข้าร่วมจะต้องพิสูจน์ความไร้เดียงสาของเขาก่อนเริ่มดำเนินคดี สิ่งนี้สามารถช่วยให้เชี่ยวชาญด้านการบัญชี ผู้ปฏิบัติงานที่ใส่ใจในระหว่างการตรวจสอบเข้าใจถึงความไม่ถูกต้องของการเรียกร้องของหน่วยงานควบคุม ในสถานการณ์เช่นนี้ขอแนะนำให้เกี่ยวข้องกับผู้เชี่ยวชาญบุคคลที่สาม เขาจะตรวจสอบความถูกต้องของการรับรู้และสร้างความจริงของการชำระหนี้ตามเวลาที่กำหนดให้กับงบประมาณ ในกรณีนี้มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องตั้งคำถามที่ผู้เชี่ยวชาญจะตอบได้อย่างถูกต้อง

คำแนะนำ

มันควรจะเป็นพาหะในใจว่ากฎหมายอุทิศเพื่อ การระงับข้อพิพาทก่อนการพิจารณาคดี เวลาไม่มากและหน่วยงานด้านภาษีตามกฎแล้วไม่ได้มีแนวโน้มที่จะหารือเกี่ยวกับความถูกต้องของการเรียกร้อง ดังนั้นความเป็นไปได้ในการแก้ไขปัญหาก่อนที่จะเริ่มการทดลองในตัวอย่างแรกจะลดลงอย่างมีนัยสำคัญในการนี้หลังจากได้รับการกระทำของหน่วยงานด้านภาษีแล้วควรมีการยื่นฟ้องเพื่อประกาศว่าไม่ถูกต้องโดยการแนบความเห็นของผู้เชี่ยวชาญ

ขั้นตอนเฉพาะ

ความเชี่ยวชาญด้านการบัญชีมีคุณสมบัติหลายประการ ก่อนอื่นขั้นตอนแตกต่างกันในรูปแบบทางกฎหมายขั้นตอน เป็นแหล่งข้อมูลยืนยันข้อเท็จจริงที่ตรวจสอบได้ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ นอกจากนี้เมื่อทำการศึกษาความรู้พิเศษในสาขาการบัญชีจะใช้ คุณสมบัติเหล่านี้จะต้องนำมาพิจารณาโดยผู้มีอำนาจเริ่มต้นการตรวจสอบเมื่อกำหนดเรื่องของการศึกษา ความจำเพาะของกระบวนการนี้ไม่มีความสำคัญโดยตรงในระหว่างการดำเนินการตามขั้นตอนสุดท้ายของการวิจัยที่ทำหน้าที่เป็นแหล่งของหลักฐาน แม้ว่าความจริงที่ว่าการตรวจสอบจะทำหน้าที่เป็นรูปแบบขั้นตอนเนื้อหาและสาระสำคัญของมันจะต้องได้รับการพิจารณาไม่ได้มาจากตำแหน่งทางกฎหมาย แต่อยู่ในกรอบของวิทยาศาสตร์การบัญชี

หลักการสำคัญ

การใช้ความเชี่ยวชาญด้านบัญชีขึ้นอยู่กับข้อกำหนดเบื้องต้นของความเป็นกลางของการสะท้อนในเอกสารการรายงานของการกระทำใด ๆ ที่กระทำในหลักสูตรหรือภายใต้หน้ากากของการทำธุรกรรมทางธุรกิจที่ถูกกฎหมาย ผลของการกระทำดังกล่าวเป็นสัญญาณบ่งชี้ถึงข้อเท็จจริงที่ผิดกฎหมาย พวกเขาจะระบุไว้ในกระบวนการของการวิจัยการบัญชีและข้อมูลทางเศรษฐกิจ สัญญาณเหล่านี้ได้รับการพิสูจน์และจัดประเภทในความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ

หัวข้อวิจัย

สาระสำคัญของความเชี่ยวชาญด้านการบัญชีนั้นแบ่งออกเป็นสองด้านคือภาคปฏิบัติและเชิงวิทยาศาสตร์ แผนกดังกล่าวทำให้สามารถพัฒนาเครื่องมือทางแนวคิดของการวิจัยที่สอดคล้องกับสถานการณ์ทางเศรษฐกิจในปัจจุบัน ด้วยวิธีนี้หลายวิธีในการพิจารณาเรื่องของความเชี่ยวชาญด้านการบัญชีจะถูกเน้น:

1. Object-based - ขึ้นอยู่กับวัตถุของการศึกษา
2. ผลลัพธ์ - ถูกกำหนดตามจำนวนจุดตรวจจับที่ตรวจพบ
3. นิติวิทยาศาสตร์ (ภาษี) - ขึ้นอยู่กับปริมาณและความรุนแรงของผลกระทบที่เป็นสาระสำคัญและเนื้อหาของบรรทัดฐานที่เกี่ยวข้องของประมวลกฎหมายอาญาและรหัสภาษี

เรื่องของการตรวจสอบเป็นกระบวนการของการระบุและตรวจสอบข้อเท็จจริงของการไม่น่าเชื่อถือสะท้อนบิดเบือนของสินทรัพย์หนี้สินรายได้ส่วนทุนต้นทุนการทำธุรกรรมทางธุรกิจและผลของพวกเขาในการรายงานทางการเงินและระบบบัญชี สถานการณ์เหล่านี้ทำหน้าที่เป็นวัตถุแห่งการสอบสวน ในความสัมพันธ์กับพวกเขาผู้เชี่ยวชาญจะทำการสรุปตอบคำถามที่ถูกบังคับใช้โดยหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายหรือหน่วยงานอื่น ๆ ที่ได้รับอนุญาตเจ้าของผู้ถือหุ้น

ผลการวิจัย

ความเชี่ยวชาญด้านการบัญชีเป็นกระบวนการเฉพาะในการตรวจสอบเอกสารการรายงาน การดำเนินการของมันต้องมีความรู้คุณสมบัติและประสบการณ์บางอย่าง หน่วยงานตุลาการหรือหน่วยงานสอบสวนร้องขอความเชี่ยวชาญมีผู้เชี่ยวชาญที่รับผิดชอบในการระบุข้อเท็จจริงที่บิดเบือนไม่น่าเชื่อถือและยืนยันผลการวิจัย ในขณะเดียวกันการตรวจสอบสามารถดำเนินการนอกกระบวนการหรือการสอบสวน เธอทำหน้าที่ศึกษาวัตถุประสงค์ของบุคคลที่สามเกี่ยวกับความถูกต้องตามกฎหมายของการดำเนินธุรกิจอย่างต่อเนื่อง ในกรณีนี้มันถูกริเริ่มโดยผู้ถือหุ้นของ บริษัท หรือเจ้าของ

ในทุกสถานการณ์ความเชี่ยวชาญด้านบัญชีควรดำเนินการโดยเจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจหรือบุคคล ในกรอบของการดำเนินคดีผู้เชี่ยวชาญต้องตอบคำถามที่ถามเขาอย่างเต็มที่และชัดเจน หากเขาถูกเรียกตัวเข้าร่วมการประชุมศาลไม่มีสิทธิ์ถามคำถามที่ไม่อยู่ในความสามารถของเขา ในสถานการณ์เช่นนี้ผู้เชี่ยวชาญสามารถให้คำอธิบายเกี่ยวกับพื้นที่เฉพาะภายในกรอบความรู้ของเขา ความเชี่ยวชาญด้านการบัญชีมีความสำคัญอย่างยิ่งในการระงับข้อพิพาทก่อนการพิจารณาคดี ในบางกรณีผู้เสียภาษีสามารถแก้ไขสถานการณ์ด้วยความช่วยเหลือของผู้เชี่ยวชาญอิสระอย่างไรก็ตามแม้ว่ามันเป็นไปไม่ได้ที่จะแก้ไขข้อพิพาทต่อหน้าศาลข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญจะทำหน้าที่เป็นหลักฐานที่สำคัญที่สุดของความไร้เดียงสาของบุคคล