อัตราส่วนความปลอดภัย ส่วนได้เสีย

การวิเคราะห์เพื่อระบุความมั่นคงทางการเงินเป็นสิ่งสำคัญมากสำหรับทั้งองค์กรเองและสำหรับนักลงทุน ช่วยให้คุณสามารถประเมินสถานะของกิจกรรมทางการเงินเศรษฐกิจและหลักและสรุปข้อสรุปเบื้องต้นเกี่ยวกับความเป็นไปได้ของการลงทุนในกิจกรรมกับแหล่งเงินทุนต่างๆ

ลักษณะทั่วไป

อัตราส่วนการรักษาความปลอดภัย (อัตราส่วนความครอบคลุม) เป็นตัวบ่งชี้ความสามารถในการประเมินอัตราส่วนของตัวเองต่อเงินทุนที่ยืมมาขององค์กร บนพื้นฐานของนักลงทุนสรุปว่าการละลายและความน่าดึงดูดของการจัดหาเงินทุนสำหรับพวกเขาเป็นธุรกิจหลักของ บริษัท

อัตราส่วนหนี้สินต่อทุนมีการวิเคราะห์ในระยะสั้นนักการเงินและนักเศรษฐศาสตร์จำนวนมากให้ความสำคัญกับกลุ่ม ตัวชี้วัดสภาพคล่อง นั่นคือมันแสดงให้เห็นโครงสร้างในรูปแบบของอัตราส่วนเงินทุน (ยืมและเป็นของตัวเอง)

ในกรณีที่แหล่งเงินของตัวเองในช่วงเวลาปัจจุบันไม่เพียงพอกระบวนการผลิตทั้งหมดจะได้รับการสนับสนุนทางการเงินจากกองทุนเครดิต ในกรณีที่ไม่เพียง แต่เป็นสินทรัพย์หมุนเวียน แต่ยังมีสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนบางส่วนที่เกิดขึ้นจากกองทุนที่ยืมมาแสดงว่ามีความมั่นคงและการละลายต่ำขององค์กร อัตราส่วนความปลอดภัยของสินทรัพย์ควรสอดคล้องกับมาตรฐาน

ค่ากฎเกณฑ์

จำนวน เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง ได้มาตรฐานและเป็นที่ยอมรับตามกฎหมาย

หากคุณใช้พระราชกฤษฎีกา RF ฉบับที่ 498 ของวันที่ 20 พฤษภาคม 1994 อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองควรมากกว่า 0.1 (10%)

ตัวบ่งชี้นี้ช่วยให้เราสามารถสรุปข้อสรุปเกี่ยวกับสถานะของโครงสร้างงบดุลและการปฏิบัติตามข้อกำหนดขององค์กรทางการเงินเศรษฐกิจและธุรกิจหลักของแต่ละองค์กร ในการปฏิบัติอนุญาโตตุลาการอัตราส่วนนี้ไม่ได้ใช้ แต่แนะนำสำหรับการประเมิน

มูลค่าของตัวชี้วัดเชิงบรรทัดฐานอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับภาคธุรกิจ แต่เพียงในระดับที่มากขึ้น

สูตรการคำนวณ

มีสูตรบางอย่างสำหรับการคำนวณอัตราส่วนความปลอดภัยซึ่งมีแบบฟอร์มต่อไปนี้:

KOSS = (ส่วนของผู้ถือหุ้น - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน) / สินทรัพย์หมุนเวียน

หากเราพิจารณาดุลที่จัดตั้งขึ้นของผู้ประกอบการ (แบบฟอร์มหมายเลข 1 ของรายงานทางบัญชี) สูตรนี้จะมีลักษณะดังนี้:

KOSS = (หน้า 1300 - p. 1100) / s 1200

ส่วนได้เสีย เป็นแหล่งเงินทุนที่มีความเสี่ยงน้อยกว่าในธุรกิจหลักของ บริษัท ดังนั้นกำไรจากมันจึงน้อย เพื่อเพิ่มขนาดการผลิต บริษัท สามารถดึงดูดการลงทุนที่ยืมมา เพื่อกำหนดระดับที่เหมาะสม ยืม / กองทุนของตัวเอง ใช้วิธีการคำนวณ ยกระดับทางการเงิน

ความปลอดภัยของสต็อก

อีกหนึ่งปัจจัยสำคัญที่เกี่ยวข้องกับการวิเคราะห์ความละลายและความมั่นคงขององค์กรคือความปลอดภัยของสินทรัพย์ในงบดุลของแหล่งที่มาของตัวเอง มันสะท้อนให้เห็นถึงส่วนแบ่งของสินค้าคงเหลือและต้นทุนที่ครอบคลุมโดยแหล่งที่มาของการลงทุน

ค่าสัมประสิทธิ์ของความปลอดภัยสำรองคำนวณดังนี้:

KOZ = ความเสมอภาคในการไหลเวียน / สินค้าคงเหลือ

รายละเอียดเพิ่มเติมสูตรนี้จะมีลักษณะดังนี้:

KOZ = (ส่วนของผู้ถือหุ้น + หนี้สินระยะยาว - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน) / สินค้าคงเหลือ

หากคุณทำการคำนวณตามข้อมูลของแบบฟอร์มหมายเลข 1 ของรายงานบัญชีอัตราส่วนการสำรองจะเป็นดังนี้:

KOZ = (s. 1300 + s. 1400 - s. 1100) / s 1210

ค่าเชิงบรรทัดฐานของตัวบ่งชี้การคำนวณจะต้องอยู่ในช่วง 0.6-0.8อย่างน้อย 60-80% ของทุนสำรองทั้งหมดของ บริษัท ควรผลิตโดยใช้ทุน

ภาคธุรกิจ

อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนแนะนำให้สูงกว่า 10% เล็กน้อยสำหรับอุตสาหกรรมหลายประเภท ค่าต่ำสุดต่ำสุดของอัตราส่วนนี้ของความสมดุลของสินทรัพย์ของเงินทุนหมุนเวียนของสินทรัพย์ที่แนะนำในสาขาวิศวกรรมการค้าและการจัดเลี้ยงประเภทที่ไม่ใช่การผลิตสำหรับการบริการผู้บริโภคและที่อยู่อาศัย มาตรฐานนี่คือ 0.1

ระดับเงินทุนขั้นต่ำ (0.15) ควรสูงขึ้นเล็กน้อยสำหรับองค์กรเพื่อการผลิตวัสดุก่อสร้างการก่อสร้างการขนส่งทางวิทยุรวมถึงการขายและการขนส่ง

20% ของหนี้สินของตนเองควรครอบคลุมสินทรัพย์ขององค์กรเช่นเคมีโลหะวิศวกรรมอุตสาหกรรมเบาการเกษตรวิทยาศาสตร์และภาคธุรกิจอื่น ๆ

ระดับความครอบคลุมที่ใหญ่ที่สุดของสินทรัพย์ในงบดุลนั้นถูกตรวจพบในอุตสาหกรรมเชื้อเพลิงและการจัดหาก๊าซ อัตราส่วนทุนที่นี่ควรอย่างน้อย 0.3

ตัวอย่างการวิเคราะห์

สมมติว่าช่วงต้นปีที่วิเคราะห์แหล่งของเรามีจำนวน 201.21 ล้านรูเบิล ในตอนท้ายของปีพวกเขามีจำนวน 190.14 ล้านรูเบิล ที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของสินทรัพย์ถาวรมีจำนวน 125.31 ล้านรูเบิลตามลำดับ 124.8 ล้านรูเบิล ในเวลาเดียวกันสินทรัพย์หมุนเวียนของปีในช่วงต้นปีมีจำนวน 200.24 ล้านรูเบิลและในตอนท้าย - 256.81 ล้านรูเบิล

อัตราส่วนความปลอดภัยจะต้องไม่เพียง แต่กำหนด แต่ยังติดตามการเปลี่ยนแปลงมากกว่าปี

ขั้นแรกตัวบ่งชี้จะถูกคำนวณที่จุดเริ่มต้นของช่วงเวลา:

KOSS1 = (201.2 -125.31) / 200.24 = 0.379

ณ สิ้นปีอัตราส่วนความปลอดภัยจะเท่ากับ:

KOSS2 = (190.14-124.8) / 256.81 = 0.254

การเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้ที่คำนวณจะเป็น:

ΔCOSS = 0.254 / 0.379 = 0.671

อัตราส่วนลดลง 49% สำหรับช่วงการวิเคราะห์

วิธีการทำความเข้าใจความหมายของการวิเคราะห์

อัตราส่วนความปลอดภัยสูตรการคำนวณที่ได้รับด้านบนมีการตีความของตัวเอง ดังนั้นหากตัวบ่งชี้ในช่วงเวลาวิเคราะห์เพิ่มขึ้นแสดงว่าการเพิ่มขึ้นของความมั่นคงทางการเงินของ บริษัท ส่วนของมันหรือการลดลงของเจ้าหนี้

อย่างไรก็ตามหากอัตราส่วนความปลอดภัยลดลงตามที่แสดงในตัวอย่างข้างต้นแสดงว่าการลดลงของเสถียรภาพทางการเงินและส่วนของผู้ถือหุ้น บางครั้งนี่เป็นเพราะการเพิ่มขึ้นของโครงสร้างของเงินทุนที่ยืมมา

ด้วยการทำความคุ้นเคยกับสาระสำคัญและวิธีการคำนวณและตีความตราสารดังกล่าวเป็นอัตราส่วนความปลอดภัยนักลงทุนและผู้จัดการของ บริษัท แต่ละคนสามารถสรุปข้อสรุปเกี่ยวกับความเหมาะสมของการจัดหาเงินทุนจากกิจกรรมที่ยืมมา ตัวบ่งชี้ที่นำเสนอแสดงถึงความมั่นคงและความสามารถในการละลายขององค์กร ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญในการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจหลักและการลงทุนของแต่ละ บริษัท สิ่งนี้จะช่วยในการปรับเปลี่ยนเส้นทางการพัฒนาขององค์กรและทำให้มันน่าสนใจที่สุดสำหรับนักลงทุน ท้ายที่สุดพวกเขาจะช่วยขยายขีดความสามารถในการผลิตด้วยวิธีการที่เหมาะสมกับธุรกิจ