ประกันชีวิตสำหรับอพาร์ทเมนท์: จ่ายภาษีในเวลาเดียวกัน ภาษีการให้ของกำนัล

การบริจาคอพาร์ทเมนต์เป็นธุรกรรมที่ไม่มีค่าใช้จ่ายในการถ่ายโอนโดยเจ้าของเก่าไปยังอพาร์ตเมนต์ใหม่ภายใต้ข้อตกลงการบริจาค กล่าวคือผู้บริจาคไม่มีสิทธิ์เรียกร้องให้ผู้ถูกกระทำส่งของบางอย่างให้เขาเพื่อแลกกับเอกสารดังกล่าวเป็นบัตรของขวัญสำหรับอพาร์ทเมนต์ ภาษีที่จ่ายในกรณีนี้ถูกกำหนดไว้ในกฎหมาย

การให้อพาร์ตเมนต์: บรรทัดฐานทางกฎหมายทั่วไป

1. ของขวัญฟรีเสมอ ในการกระทำของที่ระลึกให้กับพาร์ทเมนต์รายการที่มีภาระผูกพันอะไรบางอย่างที่กระทำโดย Donee ที่เกี่ยวข้องกับผู้บริจาคไม่สามารถบันทึก หากการชดเชยเป็นเงินให้เช่าหรือผู้อยู่ในอุปการะของผู้บริจาคถูกระบุไว้ในข้อตกลงของขวัญมันจะเป็นโมฆะตามกฎหมาย สมมติว่ามีของขวัญที่ "เสร็จแล้ว" อยู่ในมือของเขาสำหรับอพาร์ทเมนต์ที่ได้รับพร้อมเงื่อนไขดังกล่าว ภาษีที่จ่ายในกรณีนี้จะเรียกเก็บตามอัตราที่กำหนดไว้สำหรับสัญญาขายหรือเงินรายปี (การบำรุงรักษาตลอดชีวิต)

2. ของขวัญด่วนเสมอ อพาร์ทเมนท์จะกลายเป็นสมบัติของ Donee โดยตรงหลังจากลงทะเบียนโดยเขาจากของขวัญใน Rosreestr และได้รับใบรับรอง การบันทึกในบัตรของขวัญที่ผู้ถูกกระทำเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนท์หลังจากการตายของผู้บริจาคนั้นผิดกฎหมาย สำหรับเงื่อนไขดังกล่าวจะใช้กับการลงทะเบียนอพาร์ทเมนท์เป็นมรดกและการชำระเงิน ภาษีอสังหาริมทรัพย์

3. ของขวัญนี้เป็นความสมัครใจสำหรับทั้งสองฝ่าย จนกว่าจะถึงช่วงเวลาของการลงทะเบียนของขวัญใน Rosreestr พวกเขาสามารถเปลี่ยนใจและประกาศว่าของขวัญนั้นไม่ถูกต้อง แน่นอนในกรณีนี้ไม่ต้องเสียภาษี

หากอพาร์ทเมนต์มีเจ้าของคนเดียวเขาก็มีสิทธิ์ที่จะนำเสนอให้กับบุคคลใด ๆ โดยไม่ได้รับอนุญาตจากบุคคลใด ๆ ที่ลงทะเบียน สิทธิ์การเป็นเจ้าของจะถูกส่งต่อไปยังเจ้าของคนใหม่หลังจากลงนามโดยคู่กรณีของการกระทำของที่ระลึกและการลงทะเบียนใน Rosreestr

หากอพาร์ทเมนท์อยู่ในกรรมสิทธิ์ร่วมหรือร่วมกันดังนั้น:

•เจ้าของส่วนแบ่งในการเป็นเจ้าของอพาร์ทเม้นอาจบริจาคโดยไม่ได้รับความยินยอมจากผู้ถือหุ้นที่เหลือ; ข้อตกลงดังกล่าวเป็นกฎหมายอย่างสมบูรณ์ นั่นคือถ้าคุณเป็นเจ้าของครึ่งหนึ่งของอพาร์ทเมนท์ในการเป็นเจ้าของร่วมกับใครบางคนและต้องการที่จะให้ลูกของคุณครึ่งนี้คุณไม่จำเป็นต้องได้รับความยินยอมจากผู้ถือหุ้นรายอื่น

•หากทรัพย์สินมีการร่วมกันดังนั้นเพื่อที่จะบริจาคหุ้นในนั้นผู้บริจาคจะต้องได้รับความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรจากเจ้าของคนอื่น ๆ ทั้งหมดสำหรับการทำธุรกรรมดังกล่าว

อัตราภาษีไม่ได้ขึ้นอยู่กับว่าจะแสดงอพาร์ตเมนต์ทั้งหมดหรือบางส่วนเท่านั้น

ประวัติโดยย่อของการจัดเก็บภาษีของขวัญ

จนถึงปี 2006 กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียของเดือนธันวาคม 2534 มีผลบังคับใช้ภายใต้ชื่อ“ เกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินซึ่งถูกโอนโดยมรดกหรือของขวัญ” ซึ่งกำหนดจำนวนและขั้นตอนสำหรับการเสียภาษีเมื่อบริจาคพาร์ทเมนต์ กฎหมายของรัฐบาลกลางของ 01.07 2005 N 78-ФЗยกเลิกภาษีนี้และแทนที่ด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งในปี 2558 ถูกควบคุมโดยรหัสภาษี นั่นคือมีเพียงชื่อและการกระทำด้านกฎระเบียบที่มีการเปลี่ยนแปลงตามที่มีการเรียกเก็บภาษี แต่ถึงกระนั้นคุณจะต้องจ่ายภาษีสำหรับอพาร์ทเมนต์ที่บริจาค ในเวลาเดียวกันตามกฎหมายเก่าหากบริจาคทั้งอพาร์ทเมนต์ราคาเต็มของมันอาจถูกเรียกเก็บภาษี หากได้รับส่วนแบ่งในการเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนท์ภาษีจะถูกนำออกจากมูลค่าของส่วนแบ่งนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเรียกเก็บจากสัญญาของขวัญเท่านั้นซึ่งสรุปไม่เร็วกว่า 1 มกราคม 2549

ภาษีของขวัญสำหรับอพาร์ทเมนท์มีขนาดเท่าใด

ปีนี้มีจำนวน 13% ของมูลค่าของอพาร์ตเมนต์ ผู้เสียภาษีจ่ายให้แต่ควรมีการคิดค่าใช้จ่ายประเภทใดในการกำหนดฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หลังจากนั้นของขวัญอาจไม่มีมูลค่าของอพาร์ทเมนท์

เป็นเวลานานประเภทของมูลค่าของอพาร์ทเมนท์ที่นำภาษีของขวัญมาเป็นข้อพิพาท ตำแหน่งของ Federal Tax Service นั้นกว้างที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้: ได้รับอนุญาตให้รับสัญญา, การตลาด, สินค้าคงคลัง (คำนวณเป็น BTI) และแม้แต่ค่าที่ดินที่เป็นฐาน ในความเป็นจริงการตรวจสอบแต่ละครั้งมีวิธีปฏิบัติของตัวเอง

ในที่สุดปีที่แล้วกระทรวงการคลังเข้ามามีเส้นภายใต้ความขัดแย้งนี้โดยจัดตั้งขึ้นในจดหมายของ 05/08/2014 N 03-04-05 / 21903 ว่าภาษีของขวัญจำนวนและขั้นตอนซึ่งกำหนดโดยประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จริงคำถามตอนนี้เกิดขึ้น แต่วิธีการตรวจสอบอย่างถูกต้อง? จนถึงตอนนี้วิธีที่ง่ายที่สุด (และถูกที่สุด!) คือการรับใบรับรองจาก CCI ท้องถิ่นพร้อมราคาตลาดเฉลี่ยของอพาร์ทเมนท์ในเมืองและระบุไว้ในของขวัญ

ภาษีของขวัญที่จ่ายโดยผู้อยู่อาศัยนอกเขต

กฎหมายไม่ได้ จำกัด สิทธิ์ของเจ้าของบ้านที่จะบริจาคให้กับชาวต่างชาติ บุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีของขวัญอยู่ในมือของเขาสำหรับอพาร์ทเมนท์ถูกคิดภาษีในอัตรา 30% การเปลี่ยนแปลงของอัตรานี้เป็นไปได้บนพื้นฐานของข้อตกลงระหว่างประเทศที่วาดขึ้นเพื่อไม่รวมการเก็บภาษีซ้อน

การชำระภาษีโดยผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ภายใต้ข้อตกลงการบริจาคอพาร์ทเมนท์จะต้องทำก่อนที่เขาจะลงทะเบียนความเป็นเจ้าของของเขา

หากอพาร์ทเมนต์มอบให้กับญาติ

บ่อยครั้งที่ประชาชนมีคำถาม: "ถ้าแม่ (หรือพ่อ) มอบอพาร์ตเม้นต์ให้กับลูกชายของเธอ (ลูกสาว) ผู้ที่มีคุณสมบัติเช่นนี้มีภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายภาษีของขวัญสำหรับอพาร์ทเมนต์หรือไม่

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยกเว้นญาติสนิทจากภาษีของขวัญ นั่นคือถ้าคนที่มีพรสวรรค์ในอพาร์ตเมนต์มีความสัมพันธ์ใกล้ชิดกับผู้บริจาคเขาก็ไม่มีภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามมูลค่าตลาด

ญาติคนไหนสนิท

หากอพาร์ทเมนต์ได้รับการบริจาคภายในครอบครัวเดียวกันสมาชิกคนใดคนหนึ่งของมันไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีของขวัญ เด็ก (รวมถึงลูกบุญธรรม) สามารถรับอพาร์ทเมนต์บริจาคจากผู้ปกครองหรือลูกหลาน (รวมถึงผู้ปกครองครึ่งนั่นคือมีพ่อแม่เพียงคนเดียว) จากคุณยายหรือปู่ของพวกเขา มันเป็นไปได้และในทางกลับกันที่จะให้พาร์ทเมนต์จากคนรุ่นใหม่ไปยังผู้สูงอายุหรือภายในรุ่นเดียวกัน - ระหว่างพี่ชายและน้องสาว

ญาติสนิทที่ไม่มีเงื่อนไขคือสามีและภรรยา แต่ลุง (ป้า) และหลานชายไม่ได้เป็นของพวกเขา

ระดับความสัมพันธ์ ยืนยันโดยใบรับรองที่เกี่ยวข้อง (ของการแต่งงาน, การเกิด, การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม)

ขั้นตอนการชำระเงินสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สมมติว่าคุณมีของขวัญอยู่ในมือสำหรับอพาร์ตเมนต์ ภาษีที่จ่ายในกรณีนี้จะถูกกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและมีการระบุไว้ข้างต้นในข้อความ ดังนั้นหลังจากลงทะเบียนการบริจาคที่ Rosrestre คุณจะต้องส่งภายในสิ้นเดือนเมษายนของปีถัดไปที่จะบริจาคอพาร์ทเม้นท์แห่งปีให้กับภาษี ณ สถานที่ที่คุณต้องการประกาศการลงทะเบียนในแบบฟอร์ม 3-NDFL กับรายได้ของคุณ หากผู้ถูกกระทำมีความสัมพันธ์ใกล้ชิดกับผู้บริจาคและได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเขาจะต้องแจ้งผู้ตรวจสอบภาษีพร้อมคำประกาศรวมทั้งเอกสารยืนยันระดับความสัมพันธ์

ภาษีเองจะคำนวณจำนวนภาษีและส่งใบเสร็จรับเงินพร้อมแจ้งการคำนวณภาษี สามารถชำระที่ธนาคารใดก็ได้

คู่กรณีกรณีการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการบริจาคอพาร์ทเม้นท์

จะทำอย่างไรถ้าคุณเป็นพลเมืองอาวุโสและคุณมีบัตรกำนัลสำหรับอพาร์ตเมนต์? ภาษีที่จ่ายในกรณีนี้ไม่ได้หมายความถึงสิทธิประโยชน์บำนาญ ผู้รับบำนาญทุกคนจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในกรณีนี้ในจำนวน 13%

ปรากฎว่ามีคนอีกประเภทหนึ่งซึ่งพร้อมกับญาติสนิทได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในความเป็นจริงของการบริจาคพนักงานของสถานกงสุลต่างประเทศและสมาชิกในครอบครัวของพวกเขาได้รับการยกเว้น กฎนี้ประดิษฐานอยู่ในระดับสากล อนุสัญญากรุงเวียนนาว่าด้วยความสัมพันธ์ทางการทูต 1961

การลงโทษสำหรับการไม่ชำระเงินหรือการจ่ายภาษีรายได้ล่าช้า

หากไม่มีกำหนดเวลาในการส่งแบบฟอร์ม 3-NDFL ผู้ดำเนินการจะต้องจ่ายค่าปรับ 5% (แต่ไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล) ของจำนวนภาษีที่ค้างชำระในแต่ละเดือนนับจากวันที่ยื่น แต่ไม่เกิน 30% ของจำนวนภาษีทั้งหมด

ผู้ที่ถูกขอให้จ่ายภาษีเต็มจำนวนจนถึงวันที่ 15 กรกฎาคมของปีที่ยื่นคำประกาศ 3-NDFL หากเขาพลาดช่วงเวลานี้เขาจะต้องจ่ายค่าปรับ 20% ของภาษีที่เรียกเก็บ ถ้าตั้งใจพิสูจน์ การไม่ชำระภาษี ค่าปรับจะเพิ่มเป็น 40% และการชำระค่าปรับไม่ได้ยกเลิกการชำระภาษีเอง

หากผู้กระทำความผิดหลีกเลี่ยงภาษีเขาจะถูกนำตัวขึ้นศาล ในเวลาเดียวกันความยุติธรรมของสันติภาพตัดสินตัดสินภาษีไม่เกิน 50,000 รูเบิลในจำนวนเงินขนาดใหญ่การพิจารณาคดีจะถูกพิจารณาโดยศาลแขวงหรือศาลเมืองซึ่งสามารถเรียกเก็บค่าปรับในแต่ละวันของความล่าช้าและแม้แต่บังคับให้จำเลยจ่ายค่าธรรมเนียมรัฐ ดังนั้นจะเป็นการดีกว่าถ้าคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตรงเวลา

ซื้อและขายของปลอมแทนการให้อพาร์ตเมนต์

บ่อยครั้งที่ระหว่างผู้บริจาคและผู้สูงส่งธุรกรรมการซื้อและขายอพาร์ทเมนท์จะถูกดึงขึ้นมาซึ่งเงินจากหลังไม่ได้ถูกโอนไปยังครั้งแรก ผลลัพธ์คืออะไร สมมติว่าคุณ“ โชคดี” และคุณมีของขวัญอยู่ในมือสำหรับอพาร์ทเมนต์ ภาษีที่จ่ายในกรณีนี้จะลดลง หากระยะเวลาของอพาร์ทเมนท์ในความเป็นเจ้าของของผู้ขาย - ผู้บริจาคคือ 3 ปีหรือมากกว่านั้นแล้วภาษีเงินได้ส่วนบุคคลจะไม่จ่ายให้กับพวกเขา หากการครอบครองน้อยกว่าภาษีจะยังคงอยู่ที่ 13% แต่ฐานของมันคือจำนวนเงินส่วนเกินของค่าใช้จ่ายของอพาร์ทเมนท์มากกว่า 1 ล้านรูเบิลเช่น ฐานภาษีลดลงหนึ่งล้านอันเป็นผลมาจากการลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

จำเป็นต้องพูดเกี่ยวกับความเสี่ยงของสัญญาซื้อขายที่สมมติขึ้น เนื่องจากเป็นการปลอมแปลงธุรกรรมที่แตกต่างกันศาลอาจประกาศว่าไม่ถูกต้อง (บุคคลที่สามอาจนำไปใช้กับศาลที่มีการละเมิดสิทธิ์) นอกจากข้อเท็จจริงที่ว่าข้อตกลงดังกล่าวจะถูกยกเลิกโดยศาลคู่กรณีอาจต้องรับผิดทางอาญา

ความเสี่ยงเมื่อสรุปข้อตกลงการบริจาคอพาร์ทเม้นท์

มีหลายกรณีที่ข้อตกลงการบริจาคอพาร์ทเมนท์อาจไม่ถูกต้อง ดังนั้นนิติบุคคลหนึ่งจึงไม่สามารถให้อพาร์ทเมนต์แก่นิติบุคคลอื่นเนื่องจากธุรกรรมดังกล่าวระหว่างพวกเขาถูกห้าม อย่างไรก็ตามนิติบุคคลสามารถมอบอพาร์ทเมนต์ให้กับบุคคลได้

เป็นที่ชัดเจนว่าการบริจาคอพาร์ทเมนต์หลังจากการเสียชีวิตของผู้บริจาค (ตัวอย่างเช่นโดยผู้รับมอบอำนาจ) เป็นธุรกรรมที่เป็นการฉ้อโกงและไม่ถูกต้องโดยเจตนา นอกจากนี้อพาร์ทเมนท์อาจได้รับการจำนำด้วยการจำนำธนาคารสัญญาเงินรายปีหรือการบำรุงรักษาตามระยะเวลาที่กำหนด จากนั้นมันยังไม่สามารถถ่ายโอนได้ภายใต้การกระทำของที่ระลึก