ภาษีอสังหาริมทรัพย์ (2014) ภาษีทรัพย์สินใหม่ ภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับบุคคลทั่วไป

การเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นกับภาษีทรัพย์สินในปี 2557 กลายเป็นหัวข้อสนทนาที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในหมู่นักบัญชีผู้จัดการผู้สอบบัญชีและประชาชนทั่วไป นี่เป็นเพราะขนาดของการเปลี่ยนแปลง เขาน่าประทับใจจริงๆ นวัตกรรมที่ได้รับผลกระทบและ วัตถุของการเก็บภาษี และอัตราภาษีและหลักการคำนวณภาษี เกี่ยวกับวิธีที่จะไม่สับสนโดยใช้ภาษีทรัพย์สินใหม่เหล่านี้และไม่เพียง แต่จะไม่เกิดความเสียหาย แต่ในบางกรณีเพื่อบันทึกเราจะหารือเกี่ยวกับบทความนี้

การเปลี่ยนแปลงที่มีผลต่อนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคล

ตั้งแต่ปี 2015 ผู้ประกอบการใช้พิเศษ ระบบภาษีอากร สูญเสียความสามารถในการไม่จ่ายภาษีทรัพย์สิน ตอนนี้ทุกองค์กรจะต้องจ่ายมันคือ:

• ตั้งอยู่บนระบบภาษีหลัก
• การประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย
• องค์กรที่เสียภาษีเพียงครั้งเดียว
• บุคคลธรรมดา (ผู้ประกอบการรายบุคคล)

องค์กรธุรกิจเดียวที่ได้รับการยกเว้นจากข้อผูกพันในการจ่ายภาษีทรัพย์สินของปี 2014 นั้นเป็นผู้ประกอบการที่เสียภาษี ภาษีการเกษตรเดียว

ความแตกต่างระหว่างระบบภาษีที่แตกต่างกัน

ความแตกต่างอยู่ในการคำนวณฐานภาษีที่คำนวณภาษีทรัพย์สินในปี 2558 ดังนั้นนิติบุคคลที่ใช้ระบบภาษีขั้นพื้นฐานจะคำนวณภาษีตามกฎทั่วไปและองค์กรที่จ่ายเงิน ภาษีเดียวกับรายได้ที่ถูกกล่าวหา และการประยุกต์ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่าย - ตามมูลค่าของที่ดิน

สำหรับข้อมูล

ภายใต้กฎทั่วไปได้รับการยอมรับตั้งแต่ปี 1969 และมีการจัดทำดัชนีมูลค่าสินค้าคงคลังประจำปีของสินทรัพย์ถาวร มันมีขนาดเล็กพอเพราะภาษีตามมันไม่ใช่การกดขี่ที่แท้จริงสำหรับองค์กร ค่าที่ดินนั้นใกล้เคียงกับมูลค่าตลาด มันถูกคำนวณบนพื้นฐานของแบบจำลองทางคณิตศาสตร์และประเมินลักษณะทั่วไปของวัตถุนั้นฉันไม่ได้มุ่งเน้นไปที่คุณสมบัติเฉพาะของมัน ค่าใช้จ่ายนี้สูงกว่าสินค้าคงคลังมากดังนั้นภาษีที่คำนวณจากฐานภาษีดังกล่าวอาจเป็นรายการค่าใช้จ่ายที่น่าประทับใจสำหรับองค์กร

ภาษีทรัพย์สินที่ IP

ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบการจัดเก็บภาษีขั้นพื้นฐานจะคำนวณภาษีอสังหาริมทรัพย์ใหม่ตามกฎทั่วไปและการใช้ระบบภาษีพิเศษ - ขึ้นอยู่กับรูปแบบของมูลค่าที่กำหนดสำหรับแต่ละทรัพย์สิน หากมีการกำหนดมูลค่าสินค้าคงคลังจะไม่มีการชำระภาษีและหากมีการกำหนดมูลค่าของที่ดินจะมีการชำระ นั่นคือสถานการณ์ดังกล่าวเป็นไปได้เมื่อผู้ประกอบการจ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับอสังหาริมทรัพย์ในปี 2558 แต่ไม่ใช่สำหรับผู้อื่น

จะทราบได้อย่างไรว่าอสังหาริมทรัพย์ใดเป็นตัวกำหนดมูลค่า

มันเป็นสิ่งจำเป็นในการตรวจสอบรายชื่อของวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่มีค่าที่ดินบางอย่างได้รับการอนุมัติตามกฎหมายของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียที่อสังหาริมทรัพย์ตั้งอยู่ เอกสารนี้จะออกโดยหน่วยงานระดับภูมิภาคล่วงหน้าหนึ่งปีซึ่งหมายความว่าในปี 2558 จะไม่จำเป็นต้องตรวจสอบเมื่อชำระเงินเนื่องจากกฎนี้ไม่ได้แนะนำในปีที่ผ่านมาแต่เริ่มจากปี 2559 เมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าจำเป็นต้องตรวจสอบรายการและกำหนดว่าควรคำนวณสินทรัพย์ถาวรที่องค์กรเป็นเจ้าของด้วยมูลค่าที่ดินหรือไม่

สำหรับข้อมูล

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องพิจารณาความแตกต่างที่แตกต่างกันดังต่อไปนี้ อาคารที่ตั้งอยู่ในอาคารที่ใช้ภาษีโรงเรือนในปี 2557 จะถูกเรียกเก็บภาษีตามมูลค่าที่ดินแม้ว่าจะไม่ได้ระบุว่าเป็นหน่วยแยก ตัวอย่างนี้ใช้กับสำนักงานในศูนย์ธุรกิจหรือสถานที่ช็อปปิ้งในศูนย์การค้า ในสถานการณ์เช่นนี้ค่าประเมินเกี่ยวกับที่ดินจะต้องถูกกำหนดโดยนักบัญชีขององค์กรโดยพิจารณาจากส่วนแบ่งของอาคารในพื้นที่ทั้งหมดของอาคารบรรทัดฐานนี้ถูกสะกดในบทความ 378.2 ของรหัสภาษี

มีวิธีอื่นในการค้นหามูลค่าที่ดิน

นอกจากนี้ยังมีตัวเลือกอื่นสำหรับนักบัญชีหากเขากลัวที่จะทำผิดกับการคำนวณนี้ คุณสามารถส่งคำขออย่างเป็นทางการสำหรับแต่ละห้องที่ บริษัท เป็นเจ้าของไปยังสำนักงานภูมิภาคของสำนักงานจัดการทรัพย์สินแห่งชาติ พนักงานของแผนกนี้จะต้องแจ้งค่าใช้จ่ายเมื่อมีการร้องขอ

ภาษีอสังหาริมทรัพย์น้อยกว่าหนึ่งเดือนในการครอบครอง

หาก บริษัท เป็นเจ้าของสถานที่สำหรับเดือนที่ไม่สมบูรณ์ภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดินจะถูกคำนวณด้วยสัมประสิทธิ์ ความแตกต่างเหล่านี้มีความซับซ้อนอย่างมากในการทำงานของนักบัญชีโดยเฉพาะในองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบพิเศษ

เป็นไปได้ไหมที่จะลดภาษีอสังหาริมทรัพย์ในปี 2557?

ในการเชื่อมต่อกับการเติบโตของภาระภาษีที่กำหนดไว้สำหรับองค์กรคำถามเชิงตรรกะดูเหมือนว่าเป็นไปได้และเป็นไปได้ในหลักการโดยไม่ละเมิดกฎหมายเพื่อลดภาษีอสังหาริมทรัพย์ 2015 คำตอบ: "ใช่มันเป็นไปได้" กฎหมายกำหนดให้มีการใช้การหักภาษีพิเศษสำหรับขนาดที่แน่นอนของพื้นที่ของทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี จริงการตัดสินใจว่าจะแนะนำการหักเงินดังกล่าวในปริมาณเท่าใดและในเงื่อนไขใด? มอบให้กับหน่วยงานระดับภูมิภาค และดังนั้นองค์กรที่ตั้งอยู่ในหน่วยงานที่แตกต่างกันของสหพันธรัฐรัสเซียจึงอยู่ในสภาพที่แตกต่างกัน: บางคนโชคดีกว่า, บางคนน้อย

การวิเคราะห์กฎหมายระดับภูมิภาคในด้านการจัดเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์โดยค่าที่ดิน

การลดหย่อนภาษีสำหรับปี 2558 มีให้เฉพาะใน 8 องค์กรที่เป็นส่วนประกอบของรัสเซีย

1. ในเขต Trans-Baikal จะมีการหักเงินจำนวน 150 ตารางเมตร เมตรพื้นที่ต่อผู้เสียภาษีสำหรับหนึ่งสถานที่ให้บริการโดยไม่มีเงื่อนไขเพิ่มเติม
2. ในภูมิภาค Kemerovo ได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ 100 ตารางเมตร เมตรพื้นที่ต่อผู้เสียภาษีสำหรับวัตถุหนึ่งยังไม่มีเงื่อนไขเพิ่มเติม
3. ในเมืองมอสโกจะไม่เก็บภาษี 300 ตารางเมตร m ของพื้นที่สำหรับวัตถุหนึ่งเดียวโดยที่ บริษัท เป็นองค์กรขนาดเล็กดำเนินงานมานานกว่าสามปีมีพนักงานมากกว่า 10 คนและมีรายได้มากกว่า 2 ล้านรูเบิลต่อปีต่อพนักงานหนึ่งคน
4. ใน Primorsky Krai, 20% ของมูลค่าที่ดินของวัตถุใด ๆ ได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษี
5. ในสาธารณรัฐ Buryatia 300 ตารางเมตรไม่เก็บภาษีในธุรกิจอสังหาริมทรัพย์ พื้นที่สำหรับวัตถุหนึ่งชิ้นและ 100 ตารางเมตรสำหรับหนึ่งห้องโดยไม่มีเงื่อนไขเพิ่มเติม
6. ในสาธารณรัฐ Khakassia พื้นที่ 300 ตารางเมตรไม่ต้องเสียภาษีหากองค์กรใช้ UTII ดำเนินการมาแล้วอย่างน้อยสองปีปีที่แล้วมีพนักงานมากกว่าห้าคนและจ่ายค่าจ้างพนักงานไม่ต่ำกว่าค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรมในภูมิภาค
7. ในภูมิภาค Tula ได้รับการยกเว้นภาษี 100 ตารางเมตร m ของพื้นที่โรงงานหากองค์กรใช้ UTII ดำเนินงานมาแล้วอย่างน้อยสามปีปีที่แล้วมีพนักงานมากกว่าสามคนจ่ายค่าจ้างพนักงานเกินค่าแรงขั้นต่ำในภูมิภาคและไม่ต่ำกว่าค่าจ้างเฉลี่ยในอุตสาหกรรม
8. ในภูมิภาค Tyumen ไม่อยู่ภายใต้ 150 ตารางเมตร ตารางเมตรสำหรับพื้นที่หนึ่งแห่งโดยไม่มีเงื่อนไขเพิ่มเติม

สิ่งที่แตกต่างอื่น ๆ ในการเก็บภาษีของอสังหาริมทรัพย์ในภูมิภาคต่าง ๆ

นอกจากนี้ในหน่วยงานต่าง ๆ ของรัสเซียอัตราการกำหนดภาษีอสังหาริมทรัพย์ก็แตกต่างกันเช่นกัน อัตราการบันทึกต่ำได้รับการอนุมัติใน Primorsky Krai: มันคือ 0.3% อัตราค่าห้องพักจำนวน 0.5% และ 0.7% กำหนดไว้ในภูมิภาค Ivanovo, Magadan, Tomsk และในสาธารณรัฐอัลไตและบิวรีเทีย ร้อยละหนึ่งของมูลค่าที่ดินจะได้รับการชำระโดยผู้ประกอบการของภูมิภาคทรานส์ไบคาล, เขต Sverdlovsk และเมืองเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก อัตรา 1.2% ได้รับการอนุมัติในเมืองมอสโก, สาธารณรัฐตาตาร์สถานและ Udmurtia และในที่สุดองค์กรขององค์กรอื่น ๆ ของรัสเซียจะถูกบังคับให้จ่ายในอัตราสูงสุด 1.5%

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ส่วนบุคคลก็เปลี่ยนไปเช่นกัน

ตั้งแต่ปี 2015 บุคคลทุกคนจะต้องแจ้งการตรวจสอบภาษีของอสังหาริมทรัพย์ที่พวกเขาเป็นเจ้าของและได้รับ ในการเชื่อมต่อกับกฎระเบียบใหม่นี้หลายคนมีคำถามเชิงตรรกะ ควรรายงานคุณสมบัติเฉพาะใด ควรจะทำในแง่ใดและในรูปแบบใด? และจะมีมาตรการความรับผิดชอบใดบ้างหากไม่ปฏิบัติตามมาตรฐานเหล่านี้ ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับคำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้ทั้งหมด

1. คุณควรรายงานเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมดที่คุณเป็นเจ้าของที่ดินและยานพาหนะที่ยังไม่ได้ระบุไว้ในฐานข้อมูลการตรวจสอบ สถานะในฐานข้อมูลของอสังหาริมทรัพย์ถูกระบุโดยการแจ้งเตือนที่ส่งไปก่อนหน้านี้พร้อมกับจำนวนภาษีทรัพย์สินที่ถึงกำหนด โดยทั่วไปเจ้าหน้าที่ภาษีจะส่งพวกเขาก่อนวันที่ 1 ตุลาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน หากการแจ้งเตือนดังกล่าวมาถึงสถานที่ให้บริการทั้งหมดของคุณคุณไม่จำเป็นต้องแจ้งอะไรเพิ่มเติม และถ้าไม่คุณต้องกรอกข้อความในแบบฟอร์มพิเศษเกี่ยวกับความพร้อมของอสังหาริมทรัพย์โดยบุคคลและส่งไปยังที่อยู่ของการตรวจสอบ
2. รูปแบบของการสื่อสารได้รับการอนุมัติตามกฎหมายโดยคำสั่งของภาษีบริการกลางของรัสเซียวันที่ 26 พฤศจิกายน 2014 เลขที่ MMV-7-11 / 598 และเรียกว่า KND แบบฟอร์ม 1153006 แบบฟอร์มนี้จะถูกส่งไปยังหน่วยงานภาษีจนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีถัดไป หรือจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2558 สำหรับวัตถุที่ได้มาทั้งหมด คุณสามารถส่งข้อความด้วยตนเองหรือส่งทางไปรษณีย์ ต้องแน่ใจว่าแนบสำเนาของเอกสารชื่อเรื่องเข้ากับคุณสมบัติอสังหาริมทรัพย์เหล่านี้ นอกจากนี้คุณยังสามารถรายงานผ่านทางอินเทอร์เน็ตในบัญชีของคุณในพอร์ทัลทางการของรัฐ บริการ
3. สำหรับความล้มเหลวในการส่งข้อความจะมีการคิดค่าปรับ 20% จากภาษีค้างชำระ เขาจะถูกเรียกเก็บเงินจากปี 2560 เป็นเวลาสามปีก่อนหน้าเขาด้วยการจ่ายค่าปรับและภาษีเอง ในกรณีที่มีการรายงานโดยสมัครใจเกี่ยวกับออบเจกต์อสังหาริมทรัพย์ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของแต่ละบุคคลจะเกิดขึ้นเฉพาะสำหรับปีสุดท้ายของการเป็นเจ้าของ สำนักงานภาษีจะมีส่วนร่วมในการคำนวณภาษี

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของบุคคลมีการวางแผนที่จะเปิดตัวในวงกว้างตั้งแต่ปี 2020 อัตราของมันจะต่ำกว่าอัตราสำหรับนิติบุคคลอย่างมีนัยสำคัญและส่วนใหญ่จะไม่เกิน 0.1% ของมูลค่าที่ดิน นอกจากนี้การหักภาษีในรูปแบบของพื้นที่ปลอดภาษีของอพาร์ทเมนต์หรือบ้านที่อยู่อาศัยมักจะปรากฏ นอกจากนี้ยังจะมีส่วนสำคัญของผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับการยกเว้นอย่างสมบูรณ์จากภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายภาษีทรัพย์สิน ส่วนใหญ่แล้วสิ่งเหล่านี้จะเป็นกลุ่มที่ไม่มีการป้องกันทางสังคมของประชากรเช่นทหารผ่านศึกคนพิการเด็กกำพร้า