นิติบุคคลและบุคคลหลายคนที่เริ่มมีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการมีความกังวลเกี่ยวกับคำถาม: อะไรคือภาษีเดียวกับรายได้ที่ถูกใส่เข้าไป ในการรับคำตอบคุณควรทำความคุ้นเคยกับแนวคิดและคุณสมบัติของมัน
แนวคิด
ภาษีเดียวกับรายได้ที่ถูกจัดเก็บเป็นหนึ่งในระบบภาษีที่องค์กรและผู้ประกอบการสามารถใช้ในกิจกรรมบางประเภท
ขนาดของรายได้ที่ได้รับจาก UTII นั้นไม่สำคัญ คำนวณจากจำนวนเงินโดยประมาณของหน่วยงานรัฐบาล เช่นเดียวกับระบบการปกครองพิเศษอื่น ๆ ภาษีรายได้ที่จัดทำขึ้นครั้งเดียวจะมาแทนที่การชำระภาษีพื้นฐานหลายรายการ เหล่านี้รวมถึงภาษีรายได้ส่วนบุคคลสำหรับ ผู้ประกอบการรายบุคคลภาษี เกี่ยวกับทรัพย์สินกำไรและภาษีมูลค่าเพิ่ม
ประเภทของกิจกรรมที่ครอบคลุมโดย UTII
หน่วยงานท้องถิ่นหรือเทศบาลแต่ละแห่งมีสิทธิ์ที่จะตัดสินใจอย่างอิสระเกี่ยวกับการรวมกิจกรรมเฉพาะในระบอบ UTII พวกเขาจะต้องถูกควบคุมโดยกฎหมายที่นำโดยหน่วยงานท้องถิ่น มีการใช้ภาษีเงินได้ภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับกิจกรรมบางอย่าง:
- การซ่อมแซมการล้างและการบำรุงรักษายานพาหนะประเภทต่างๆ
- ที่จอดรถและที่จอดรถสำหรับพวกเขา;
- บริการที่ใช้ในครัวเรือน;
- การขนส่งสินค้าและผู้โดยสาร
- การค้าปลีกในร้านค้าและศาลาซึ่งมีพื้นที่ไม่เกิน 150 เมตร2;
- บริการสัตวแพทย์
- องค์กรจัดเลี้ยงที่มีห้องโถงที่มีพื้นที่ไม่เกิน 150 เมตร2;
- การเผยแพร่ข้อมูลการโฆษณาโดยใช้โครงสร้างรับน้ำหนักภายนอก
- ข้อกำหนดของอาคารให้เช่า;
- การจัดหาที่ดินและพื้นที่ค้าปลีกเพื่อการใช้งานชั่วคราว
หากยังไม่ชัดเจนว่าใครสามารถจ่ายภาษีเพียงครั้งเดียวจากรายได้ที่ถูกจัดเก็บและว่าคุณสามารถนำไปใช้ภายใต้เงื่อนไขการทำธุรกิจได้หรือไม่คุณควรติดต่อสำนักงานสรรพากร
เงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนเป็น UTII
ตั้งแต่ต้นปีที่แล้วการเปลี่ยนผ่านสู่ระบบนี้ได้กลายเป็นความสมัครใจ แต่มีเพียงบุคคลต่อไปนี้เท่านั้นที่สามารถเปลี่ยนเป็นรายได้ภาษีที่จัดเก็บ:
- ผู้ประกอบการรายบุคคลและ บริษัท ที่มีพนักงานน้อยกว่า 100 คนในปีปฏิทินก่อนหน้า;
- ผู้ประกอบการรายบุคคลและ บริษัท ที่ดำเนินงานในกรอบของการจัดการความน่าเชื่อถือหรือหุ้นส่วนสามัญ
- ผู้ประกอบการรายบุคคลและ บริษัท ที่ให้บริการเช่าสถานีบริการน้ำมัน
- บริษัท ที่มีส่วนแบ่งตามกฎหมายมากกว่า 25%;
- บริษัท ที่เป็นผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุด
- สถาบันที่จัดเลี้ยง
ฉันจะเปลี่ยนไปใช้ระบอบภาษีของ UTII ได้อย่างไร
หากต้องการเปลี่ยนเป็นภาษีเดียวกับรายได้ที่ถูกจัดเก็บคุณควรติดต่อบริการด้านภาษีไม่เกินห้าวันหลังจากการลงทะเบียนผ่านรัฐ ในกรณีนี้จำเป็นต้องกรอกใบสมัครซ้ำ สำหรับองค์กรต้องมี UTII หมายเลข 1 และสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลต้องใช้ UTII หมายเลข 2
ต้องส่งใบสมัครไปที่ หน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ให้บริการเมื่อมีประเภทต่อไปนี้:
- การกระจายข้อมูลการโฆษณาบนยานพาหนะ
- การค้าปลีกประเภทการจัดส่งและการจัดส่ง
- การให้บริการขนส่งทางถนนที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งสินค้าและผู้โดยสาร
เมื่อดำเนินกิจกรรมประเภทอื่น ๆ สำหรับการเปลี่ยนเป็น UTII ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งใบสมัครที่สถานที่ลงทะเบียนและองค์กรที่สถานประกอบการ หากมีการดำเนินการในหลายพื้นที่ของเมืองหรือเมืองไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีต่างๆ
ห้าวันจะต้องผ่านไปหลังจากการยื่นคำขอและหน่วยงานด้านภาษีดำเนินการประกาศที่จะยืนยันการลงทะเบียนของผู้ประกอบการหรือ บริษัท แต่ละรายเป็นผู้ชำระเงินในโหมดนี้
ขั้นตอนสำหรับการคำนวณภาษีเดียวกับรายได้ที่คาดการณ์
สามารถคำนวณ UTII ได้ในหนึ่งเดือน สิ่งนี้ทำได้โดยใช้สูตรต่อไปนี้: UTII เท่ากับอัตราผลตอบแทนพื้นฐานคูณด้วยตัวบ่งชี้ทางกายภาพเช่นเดียวกับ 15% และตัวบ่งชี้ K1 และ K2
อัตราผลตอบแทนพื้นฐานขึ้นอยู่กับประเภทของผู้ประกอบการและกำหนดโดยรัฐต่อหน่วยของตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีจะมีตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับแต่ละตัวอย่างเช่นจำนวนพนักงาน
ตัวบ่งชี้ K1 คือค่าสัมประสิทธิ์ตัวกระตุ้น มันถูกกำหนดโดยกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจแยกต่างหากสำหรับแต่ละปีปฏิทิน ปีนี้คือ 1,798
ตัวบ่งชี้ K2 เป็นปัจจัยแก้ไข ค่าจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานเทศบาลเพื่อลดขนาดของภาษี UTII สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทแยกกัน หากจำเป็นคุณสามารถค้นหาได้จากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service ในการทำสิ่งนี้ให้เลือกภูมิภาคของคุณและไปที่ส่วน "คุณสมบัติของกฎหมายระดับภูมิภาค" การดำเนินการทางกฎหมายกับข้อมูลที่คุณสนใจจะปรากฏบนหน้า
ในการคำนวณภาษีสำหรับไตรมาสคุณจะต้องเพิ่มจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับแต่ละเดือน นอกจากนี้คุณสามารถคูณค่าที่ได้รับเป็นเวลาหนึ่งเดือนด้วย 3 ในเวลาเดียวกันคุณต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขที่ตัวบ่งชี้ทางกายภาพไม่เปลี่ยนแปลง มิฉะนั้นจะต้องนำมาพิจารณาในกระบวนการคำนวณโดยเริ่มจากเดือนที่มีการเปลี่ยนแปลง
ในการคำนวณ UTII สำหรับเดือนที่ไม่สมบูรณ์คุณควรนำค่าของภาษีนี้เป็นเวลา 30 วันจากนั้นคูณด้วยความยาวของระยะเวลากิจกรรมจริงและหารด้วยจำนวนวันตามปฏิทินที่มีอยู่ในเดือน
หากผู้ประกอบการมีส่วนร่วมในการทำกิจกรรมหลายประเภทที่ UTII ใช้พร้อมกันภาษีจะถูกคำนวณแยกต่างหากสำหรับแต่ละกิจกรรมแล้วจำนวนเงินที่ได้รับจะถูกรวมเข้าด้วยกัน เมื่อดำเนินกิจกรรมในเขตเทศบาลมันเป็นสิ่งจำเป็นในการคำนวณและชำระเงินสำหรับแต่ละ OKTMO แยกต่างหาก
จะลดภาษีได้อย่างไร?
ผู้ประกอบการรายบุคคลจะได้รับโอกาสในการลดจำนวนภาษีทั้งหมดในกรณีที่ไม่มีคนงาน ในกรณีนี้ยอดรวมของการชำระคงที่สำหรับตัวเองในไตรมาสภาษีจะถูกหักออกจากยอดรวม บุคคลสามารถเลือกกำหนดเวลาที่เหมาะสมสำหรับทำเบี้ยประกันอย่างอิสระ ในกรณีนี้เงื่อนไขตรงตามที่ทำภายในหนึ่งปีปฏิทิน โปรดทราบว่าการจ่ายเงินประกันหนึ่งครั้งตลอดทั้งปีสามารถลดจำนวนเงินได้เฉพาะในไตรมาสที่โอน
องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลมีโอกาสที่จะลดภาษีจากจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับพนักงาน อย่างไรก็ตามหนึ่งไม่สามารถคำนึงถึงผลงานคงที่ของตัวเอง การลดภาษีเป็นไปได้เฉพาะในไตรมาสเหล่านั้นเมื่อองค์กรมีพนักงาน
บุคคลและนิติบุคคลที่ใช้ UTII ต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาสำหรับการบริจาค ขั้นตอนนี้จะดำเนินการในตอนท้ายของแต่ละไตรมาสจนถึงวันที่ 25 ของเดือนแรกของไตรมาสถัดไป
ความเป็นไปได้ของการรวม UTII เข้ากับโหมดอื่น
UTII เป็นภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่จัดทำขึ้นสำหรับกิจกรรมบางประเภทดังนั้นจึงสามารถใช้ร่วมกับระบบอื่นที่ต้องการได้เช่นระบบภาษีแบบง่ายภาษีสังคมทั่วไปภาษีสังคมรวม
ในขณะเดียวกันห้ามมิให้ดำเนินกิจกรรมประเภทหนึ่งพร้อมกันโดยใช้โหมดต่างๆ นอกจากนี้จำเป็นต้องทำบัญชีภาษีส่งเอกสารและชำระเงินจำนวนหนึ่งสำหรับระบบภาษีแต่ละระบบแยกกัน
เปลี่ยนไปสู่ระบบภาษีอื่น ๆ
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยอมรับว่า บริษัท และผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ภาษีเดียวกับรายได้ที่มีเหตุผลอาจเปลี่ยนไปใช้ระบอบการจัดเก็บภาษีที่แตกต่างกันตามความสมัครใจ ในกรณีนี้ควรสังเกตเงื่อนไขการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่เดือนมกราคมของปีปฏิทินถัดไป ในสถานการณ์นี้ข้อยกเว้นจะง่ายขึ้น ระบอบภาษี ผู้ประกอบการมีโอกาสที่จะเปลี่ยนไปใช้ตั้งแต่ต้นเดือนที่พวกเขาละทิ้งภาระผูกพันที่ต้องจ่าย UTII
ผู้ที่สูญเสียสิทธิ์ในการใช้ UTII จะถูกโอนไปยัง DOS ตามคำสั่ง จะเกิดขึ้นในไตรมาสหน้า มันจะเป็นไปได้ที่จะกลับไปที่ระบอบการปกครองก่อนหน้านี้เท่านั้นจากเดือนมกราคมปีหน้า
การลงทะเบียนเลิก UTII
การยกเลิกการลงทะเบียนของภาษีเดียวกับรายได้ที่จัดทำขึ้นจะดำเนินการภายในห้าวันหลังจากกิจกรรมเสร็จสิ้น จำเป็นต้องติดต่อเจ้าหน้าที่ภาษีอีกครั้ง สำหรับสิ่งนี้คำสั่งที่เกี่ยวข้องจะทำซ้ำกัน องค์กรจะต้องจัดทำใบสมัครสำหรับ UTII หมายเลข 3 และผู้ประกอบการรายบุคคล - เพื่อส่ง UTII หมายเลข 4
ห้าวันจะต้องผ่านไปหลังจากการยื่นคำขอและบริการด้านภาษีมีหน้าที่ต้องแจ้งให้ทราบ มันจะเป็นการยืนยันการลบของ บริษัท หรือผู้ประกอบการส่วนบุคคลจากการลงทะเบียนในการตรวจสอบภาษีซึ่งประกอบด้วย UTII
การประกาศ UTII
องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่สมัคร UTII จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีกับ Federal Tax Service หากพวกเขาไม่ได้ปฏิเสธภาษีนี้และไม่ได้ทำกิจกรรมของพวกเขาจะต้องมีการประกาศ เป็นมูลค่าการกล่าวขวัญว่าผู้ประกอบการจำนวนมากใช้โปรแกรมหรือบริการพิเศษสำหรับเรื่องนี้
ผู้ประกอบการจะต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาและขั้นตอนการยื่นขอคืนภาษี จะต้องถูกส่งไปยังหน่วยงานภาษีทุกสิ้นไตรมาสในวันที่ 20 ของเดือนถัดไป แบบฟอร์มการประกาศใหม่ก่อตั้งขึ้นตามคำสั่งของสำนักงานสรรพากรของรัสเซียในปี 2558 นอกจากนี้ยังควรพิจารณาอัตราส่วนการควบคุมที่กำหนดขึ้นต่อประกาศนี้ เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการประกาศให้ใช้สิ่งต่อไปนี้:
- การประเมินประเภทของกิจกรรม
- การคำนวณความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน
- ปัจจัยการแก้ไข
- การสะท้อนของตัวชี้วัดทางกายภาพ
- การคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระในช่วงเวลาหนึ่ง
ความรับผิดชอบต่อความผิดทางภาษี
การใช้ภาษีเดียวกับรายได้ที่ถูกจัดเก็บจะต้องปฏิบัติตามขั้นตอนการคำนวณและการชำระเงินที่กำหนดโดยกฎหมาย มิฉะนั้นเป็นที่เข้าใจกันว่าอาจมีการกำหนดความรับผิดทางปกครองสำหรับความผิดดังกล่าว:
- ดำเนินกิจกรรมประเภทผู้ประกอบการโดยไม่ต้องลงทะเบียน - 10% ของรายได้ แต่ไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิล
- การลงทะเบียนไม่เหมาะ - 10,000 รูเบิล;
- การแจ้งเตือนก่อนดำเนินการโดยใช้บัญชีการชำระเงินของตัวเอง - 5,000 รูเบิล;
- การยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายรับภาษีเดี่ยวถูกส่งล่าช้า - 5% ของภาษี แต่ไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล
- การหลีกเลี่ยงภาษี - 20% ของจำนวนภาษีที่เรียกเก็บ
- หลีกเลี่ยงบุคคลถ้าเขาถูกเรียกตัวในฐานะพยาน - 1,000 รูเบิล
- การปฏิเสธบุคคลที่จะให้การ - 3,000 รูเบิล
หากคุณรู้วิธีการชำระภาษีใน UTII ซึ่งเป็นภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ถูกจัดเก็บคุณสามารถหลีกเลี่ยงการทำผิดพลาดได้ นอกจากนี้คุณยังสามารถลดจำนวนเงินสมทบให้กับระบบภาษี
