UTII - ภาษีเกี่ยวกับอะไร

ระบบการจัดเก็บภาษีสามระบบเป็นที่นิยมที่สุดในบรรดาผู้ประกอบการรัสเซีย: DOS - ทั่วไป, STS - ง่ายและ UTII - สิ่งนี้ ภาษีเดียวกับรายได้ที่ถูกกล่าวหา แต่ละคนมีทั้งข้อดีและข้อเสีย แต่วันนี้เราจะมีรายละเอียดเพิ่มเติมในภายหลัง ระบบประเภทนี้เป็นวิธีการใช้ UTII อย่างถูกต้อง - นี่คือหัวข้อของบทความวันนี้ ให้เราอาศัยอยู่ในแต่ละรายการ

UTII คืออะไร

ดังที่ได้กล่าวมาแล้ว UTII เป็นภาษีจากรายได้ที่ถูกกล่าวคือค่าธรรมเนียมที่ไม่ได้ขึ้นอยู่กับรายได้ที่แท้จริงของผู้ประกอบการ มูลค่าของรายได้คือ“ ค่าใช้จ่าย” ซึ่งก็คือมันถูกกำหนดโดยรัฐโดยไม่คำนึงว่ารายได้ดังกล่าวเป็นจริงหรือไม่ ภาษีดังกล่าวถูกนำมาใช้เพื่อรวมจำนวนภาษีจากผู้ประกอบการที่มีกระแสเงินสดที่แท้จริงเป็นเรื่องยากมากที่จะควบคุม

ในอีกด้านหนึ่ง UTII เป็นภาษีเดียวที่ค่อนข้างเป็นประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการ แน่นอนรายได้ที่แท้จริงอาจเป็นจำนวนมากมากเกินกว่าจำนวนที่คำนวณโดยรัฐและภาษีจะยังคงอยู่ในระดับเดียวกัน แต่มีอีกด้านหนึ่งของเหรียญ หากรายได้ของคุณลดลงอย่างมากหรือธุรกิจของคุณตกอยู่ในสภาพทรุดโทรมอย่างสมบูรณ์และคุณยังไม่ได้รับอะไรเลยตลอดเดือน - บริการภาษีไม่สนใจคุณยังต้องจ่าย

ประเภทของธุรกิจที่สามารถนำไปใช้ได้

ไม่ใช่ทุกภาคธุรกิจที่อยู่ภายใต้ UTII - กิจกรรมเหล่านี้ส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับการค้าขนาดเล็กและการให้บริการแก่ประชาชน
เหล่านี้รวมถึง:

• บริการจัดเลี้ยง
• บริการขนส่ง
• บริการสัตวแพทย์
• การบำรุงรักษาการล้างและการซ่อมแซมเครื่องจักรการตรวจสอบ
• ที่จอดรถ
• บริการครัวเรือน
• ให้เช่าอาคารที่อยู่อาศัยและที่ไม่ใช่ที่พักอาศัย (พื้นที่ทั้งหมดไม่เกิน 500m²);
• การให้เช่าพื้นที่ค้าปลีก (มีพื้นที่ไม่˃ 150m²);
• ค้าปลีกค้าส่งออก
• บริการโฆษณาในรถยนต์
• จำหน่ายผลิตภัณฑ์ส่งเสริมการขายโฆษณากลางแจ้ง
  

โปรดทราบ - หากผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินกิจกรรมหลายประเภทในเวลาเดียวกันจำนวนเงินที่ประเมินสำหรับ UTII จะเป็นรายได้ที่จัดไว้สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทแยกกัน ประเภทของกิจกรรมที่ใช้งานอยู่เหมาะสมกับใบอนุญาตในเวลาที่ลงทะเบียนของธุรกิจและอาจมีการปรับ เพื่อไม่ให้จ่ายเงินมากเกินไปให้แยกกิจกรรมที่ไม่ใช้งานออกจากใบรับรองการลงทะเบียนทันที

มีข้อยกเว้นสำหรับแต่ละกฎ

แม้ข้อเท็จจริงที่ว่า UTII จะเป็นภาษีที่มีการกำหนดครั้งเดียวซึ่งใช้เฉพาะในกรณีที่ระบุไว้อย่างชัดเจน UTII ไม่สามารถใช้กับกิจกรรมข้างต้นได้หาก:

• ดำเนินธุรกิจภายใต้ข้อตกลงหุ้นส่วนที่เรียบง่ายข้อตกลงกิจกรรมร่วมกันและภายใน การจัดการความไว้วางใจ;
• กิจกรรมดำเนินการโดยผู้เสียภาษีซึ่งสามารถจำแนกได้ว่าใหญ่ที่สุด
• ส่วนแบ่งขององค์กรอื่นในธุรกิจขององค์กรที่ต้องการทำงานบน UTII เกิน 25%;
• จำนวนพนักงานของ บริษัท มากกว่า 100 คน
• ประเภทของกิจกรรมดังกล่าวดำเนินการโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย (“ ประยุกต์”) บนพื้นฐานของสิทธิบัตร
• การให้เช่าหมายถึงสถานีบริการน้ำมันหรือสถานีบริการน้ำมัน

วิธีการคำนวณจำนวนเงิน

UTII เป็นภาษีที่คำนวณได้จากการมองครั้งแรกค่อนข้างง่าย สูตรประกอบด้วยสี่องค์ประกอบ:

• ผลผลิตพื้นฐาน - Bd;
• ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ - FP;
• สัมประสิทธิ์หลัก (ตัวกระจาย) - K1;
• ปัจจัยการแก้ไข - K2;

สูตรสำหรับการคำนวณมีดังนี้:

UTII = Bd x Фп (สำหรับ 3 เดือนของรอบระยะเวลารายงาน) x15%

จำนวนผลลัพธ์ต้องคูณด้วย K1 และ K2 - สัมประสิทธิ์พิเศษซึ่งเราจะพูดถึงด้านล่าง

"ฐาน" หากิน

หากคุณอ่านย่อหน้าก่อนหน้าอย่างระมัดระวังคุณสามารถเข้าใจได้ว่าค่าของ UTII นั้นเป็นรายบุคคลอย่างแท้จริงคำนวณโดยไม่ทราบว่าความแตกต่างบางอย่างอาจเป็นปัญหาได้ ตัวอย่างเช่นไม่สามารถกำหนดค่าของผลตอบแทนพื้นฐานหรือตัวบ่งชี้ทางกายภาพได้เสมอไป ข้อมูลพื้นฐานจะแตกต่างกันไปสำหรับกิจกรรมที่แตกต่างกัน

ตัวอย่างเช่นแม้จะเป็นกิจกรรมที่ได้รับความนิยมเช่นการค้าปลีกคุณสามารถ "สะดุด" กับคุณสมบัติบางอย่าง:

• หากการค้าดำเนินการ "การเร่ขาย" หรือ "การกระจาย" นั่นคือโดยไม่ใช้พื้นที่การซื้อขายตัวบ่งชี้ทางกายภาพจะถูกคำนวณเป็น 4,500 p จากผู้ขายรายหนึ่ง
• ตัวบ่งชี้เดียวกันได้รับการยอมรับเมื่อทำการซื้อขายโดยใช้เครื่องขายแสตมป์อัตโนมัติ;
• ถ้าพื้นที่ของชั้นการซื้อขายไม่เกิน 5 ม²จากนั้นตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือ 9,000 rubles (คงที่);
• เมื่อใช้พื้นที่ขายมากกว่า 5 เมตร²ตัวบ่งชี้นี้ถูกถ่ายที่อัตรา 1 800 rubles ต่อแต่ละ m².

นอกจากนี้ยังมีรายละเอียดย่อยอื่น ๆ ของการคำนวณด้วยดังนั้นจึงไม่ปรากฎว่า UTII เป็นภาษี "เซอร์ไพรส์" ควรคำนวณทุกอย่างล่วงหน้าหรือปรึกษาผู้ตรวจสอบของคุณ ข้อควรจำ: คุณสามารถเปลี่ยนระบบภาษีได้ปีละครั้ง

ฐานภาษี และราคา

ในการกำหนดตัวบ่งชี้ประเภทของกิจกรรมของคุณคุณต้องศึกษารหัสภาษีอย่างละเอียดและโดยเฉพาะอย่างยิ่งบทความ 346.29 ในบทความนี้สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทจะมีการระบุผลตอบแทนพื้นฐานส่วนบุคคลต่อหน่วยของตัวบ่งชี้ทางกายภาพ โดยวิธีการที่ความหมายที่แน่นอนของสิ่งที่ถือว่าเป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพสามารถพบได้ที่นั่น

ตัวบ่งชี้ถัดไปที่จำเป็นสำหรับการคำนวณ UTII คือค่าสัมประสิทธิ์ K1 ซึ่งจะพิจารณาการเปลี่ยนแปลงราคาของบัญชีที่เกิดขึ้นในปีที่ผ่านมาขึ้นอยู่กับอัตราเงินเฟ้อ ในปี 2559 K1 คือ 1.798

ตอนนี้ K2 ค่าของสัมประสิทธิ์นี้จะขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของสภาท้องถิ่น มันอาจแตกต่างกันไปจาก 0.005 ถึง 1 รายละเอียดเพิ่มเติมสามารถพบได้ในสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่คุณลงทะเบียน

เมื่อทำการคำนวณมันเป็นสิ่งที่ควรค่าแก่การจดจำว่า UTII จะจ่ายให้สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทแยกกันซึ่งหมายความว่าจะต้องคำนวณแยกต่างหาก ในตอนท้ายจำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับจะต้องถูกรวมเข้าด้วยกัน ยิ่งยากขึ้นหากธุรกิจนั้นดำเนินการในเขตเทศบาลที่แตกต่างกัน - คุณต้องคำนวณและชำระภาษีแยกต่างหากสำหรับแต่ละ OKATO

วิธีการเชื่อมโยง UTII และระบบภาษีอื่น ๆ

หากผู้ประกอบการหรือองค์กรรายบุคคลทำงานใน“ การใส่ร้าย” พวกเขาจะได้รับการยกเว้นจากภาษีและค่าธรรมเนียมอื่น ๆ

ผู้ที่เลือก UTII จะไม่จ่าย:

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ยกเว้นเมื่อกล่าวถึงการนำเข้าผลิตภัณฑ์เข้ามาในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (สำหรับตัวเองในขณะที่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานของพวกเขายังคงถูกเรียกเก็บ);
• ภาษีสังคมเดียว (เพื่อตนเอง);
• ภาษีทรัพย์สินของบุคคล (หมายถึงทรัพย์สินที่ใช้ในกิจกรรมผู้ประกอบการ)

ภาษีเดียวไม่ได้รับการยกเว้นจากภาษีประเภทต่อไปนี้:

• ที่ดิน
• การขนส่ง
• น้ำ
• การเกษียณอายุ

ประโยชน์การหักเงิน

แม้ว่าที่จริงแล้วจำนวนเงินที่ประมาณไว้สำหรับ UTII เป็นรายได้ที่มีสติซึ่งก็คือจำนวนเงินที่แน่นอนมีวิธีการชำระเงินน้อยกว่าเล็กน้อย

สามารถลดภาษีเดี่ยวได้ด้วยจำนวนเงินบริจาคที่จ่ายให้กับกองทุนของรัฐต่างๆ: MHIF, PFR, FSS โปรดทราบว่า UTII สามารถลดขนาดลงได้ไม่เกินสองเท่า แต่กฎนี้ไม่ได้ใช้กับผู้ประกอบการแต่ละราย หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานคนเดียวและไม่ได้ว่าจ้างพนักงาน UTII ของเขาจะลดลงได้ถึง 100%

หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานด้วยตัวเองเขาก็สามารถลดภาษีเดียวได้โดยจ่ายให้ FSS และ PF ด้วยตัวเอง หาก บริษัท ว่าจ้างพนักงานผลงานของตนเองจะไม่นำมาพิจารณา UTII จะลดลงตามจำนวนเงินที่จ่ายให้พนักงานเท่านั้น

มีหลายวิธีในการลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระ สิ่งนี้สามารถทำได้เพียงเปลี่ยนตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ตัวอย่างเช่นหากพื้นฐานของการคำนวณของคุณคือพื้นที่ของชั้นการซื้อขายมันก็คุ้มค่าที่จะพิจารณาว่าจะใช้งานอย่างไรอย่างมีประสิทธิภาพ เป็นไปได้มากที่สุดที่ธุรกิจของคุณจะไม่สูญเสียอะไรเลยหากคุณแปลงส่วนหนึ่งของอาคารเป็นห้องสาธารณูปโภคหรือเพิ่มโหลด“ การซื้อขาย” ต่อตารางเมตร

หากปริมาณของพนักงานที่จ้างทำหน้าที่เป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพเป็นสิ่งที่ควรพิจารณาว่าพนักงานแต่ละคนปฏิบัติหน้าที่ของตนอย่างไร อาจจะเป็นการสมเหตุสมผลที่จะลดจำนวนพนักงานลงเล็กน้อยหรือโอนพนักงานบางคนไปเป็นพนักงานชั่วคราว

การรายงานและรายละเอียดย่อยของการบัญชี

หนึ่งในรูปแบบของการรายงานเกี่ยวกับ UTII คือ งบกำไรขาดทุน จะต้องส่งเป็นรายไตรมาสไม่ช้ากว่าวันที่ 20 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงานแต่ละครั้ง และจ่ายภาษีเองไม่เกินวันที่ 25 ของทุกเดือนแรกซึ่งตามหลังรอบระยะเวลารายงาน

สำหรับรอบระยะเวลา (ภาษี) ระหว่างปี 2555-2557 รายงาน UTII เป็นการประกาศในรูปของหมายเลข MMV-7-3 / 13 ซึ่งได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของหน่วยงานบริการภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตั้งแต่ไตรมาสแรกของปี 2558 แบบฟอร์มประกาศเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย ขั้นตอนการกรอกข้อมูลนั้นได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยหมายเลขคำสั่ง MMV-7-3 / 353 ของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียแห่ง 04.07.14

หาก บริษัท มีการจัดระเบียบในรูปแบบ (แบบฟอร์ม) ของ บริษัท ธุรกิจคุณจะต้องส่งรายงานการบัญชีเกี่ยวกับการสูญเสียและผลกำไร สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลข้อกำหนดนี้ไม่มีอยู่ รายงานดังกล่าวจะถูกส่งทุกไตรมาสก่อนสิ้นเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน

องค์กรเหล่านั้นที่ได้ว่าจ้างพนักงานจะต้องส่งเอกสารทางบัญชีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หากกิจกรรมขององค์กรเกี่ยวข้องกับการชำระค่าขนส่งหรือภาษีที่ดินรายงานที่เกี่ยวข้องจะต้องส่งก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์และภาษีน้ำ - ภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน

เอกสารสำหรับการชำระเงินให้กับกองทุนของรัฐ (สำหรับพนักงานและตัวเอง) จะต้องส่งเป็นรายไตรมาสภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

การชำระเงินของ UTII สามารถถูกระงับ (บริษัท ได้รับการยกเว้นจากการชำระเงิน) หากพิสูจน์ได้ว่ากิจกรรมขององค์กรไม่ได้ถูกดำเนินการเนื่องจากสถานการณ์เหตุสุดวิสัยหรือเหตุผลอื่น ๆ ที่บริการภาษีได้รับการยอมรับเช่นนั้น ในกรณีอื่น ๆ ทั้งหมดคุณจะต้องจ่ายภาษีโดยไม่คำนึงถึงสิ่งที่คุณได้รับเมื่อสิ้นเดือน - กำไรหรือขาดทุน

ตรวจภาษียังให้ค่าปรับ:

• การยื่นประกาศอย่างไม่ถูกต้องก่อให้เกิดการลงโทษในรูปของการจ่าย 5% ของจำนวนภาษี แต่ไม่น้อยกว่า 1 พันรูเบิล
• หากภาษีไม่จ่ายตรงเวลาคุณต้องเสียค่าปรับ 20% ของจำนวนเงินบริจาค (หากพิสูจน์ได้ว่ามีความล่าช้าโดยเจตนา - 40%)

วิธีเริ่มต้นทำงานกับ UTII

ไม่มีอะไรซับซ้อนในการใช้สิทธิของพวกเขาในการทำงานกับ UTII หากธุรกิจของคุณเกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ให้ความเป็นไปได้ในการใช้ "การใส่ร้าย" - เพียงนำแอปพลิเคชันไปยังบริการภาษีทางการเงิน ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน

หาก บริษัท ของคุณไม่ได้โฆษณาไม่ได้ให้บริการด้านการขนส่งและไม่ขาย“ ผู้ขายเร่ขาย” คุณสามารถยื่นใบสมัครพร้อมบริการภาษีที่อยู่ในพื้นที่ที่ดำเนินธุรกิจ ไม่สำคัญว่าคุณจะลงทะเบียนที่ไหน

ผู้ประกอบการที่เปลี่ยนใจเกี่ยวกับการทำงานกับภาษีเดียวสามารถใช้สิทธิ์ปฏิเสธการจ่าย UTII ได้โดยส่งใบสมัครที่สอดคล้องกับบริการด้านภาษี

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีใหม่สามารถทำได้เพียงครั้งเดียวเมื่อต้นปีปฏิทิน กฎดังกล่าวมีการสะกดอย่างชัดเจนในบทความ 346.28 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

"ผิดพลาด" ของภาษีเดียว

รายได้ที่ผู้ประกอบการจ่ายภาษีเดียวสามารถรับได้ไม่ จำกัด ไม่ได้ระบุค่าต่ำสุดและค่าสูงสุดในกรณีนี้แต่มีรายละเอียดปลีกย่อยบางอย่างเกี่ยวกับกิจกรรมและการบัญชีของพวกเขา

หากคุณให้ บริการที่ใช้ในครัวเรือน จากนั้นคุณสามารถทำงานกับ "ใส่ร้าย" เฉพาะในกรณีที่ลูกค้าของคุณเป็นบุคคล การให้บริการในประเทศแก่ผู้ประกอบการไม่ได้อยู่ภายใต้การจำแนกประเภทของกิจกรรมที่สามารถทำงานบน UTII ได้

ความแตกต่างเดียวกันนี้ใช้กับการซ่อมรถยนต์บริการสัตวแพทย์และกิจกรรมอื่น ๆ สำหรับลานจอดรถและสถานประกอบการที่ให้บริการด้านการขนส่งการคำนวณตัวบ่งชี้ทางกายภาพไม่ใช่เรื่องง่ายเสมอไป ความจริงก็คือคำว่า "ที่จอดรถที่ต้องจ่ายเงิน" รวมถึงพื้นที่ที่ใช้ทั้งหมดและ บริษัท ขนส่งพิจารณาเฉพาะพื้นที่ที่ใช้โดยเครื่องจักรที่ใช้จริงเท่านั้น ในขณะเดียวกันเมื่อนับกองยานพาหนะรถยนต์ทุกคันจะถูกนำมาพิจารณา

หากระบุการส่งมอบสินค้าในกิจกรรมเป็นบริการแยกต่างหากกิจกรรมประเภทนี้อาจต้องเสียภาษีเดี่ยว แต่ถ้าการจัดส่งฟรีหรือราคารวมอยู่ในราคาของสินค้าแล้ว "ใส่ความ" ไม่เหมาะที่นี่

มีหลายช่วงเวลาในการออกกฎหมายดังนั้นก่อนที่จะเริ่มใช้ UTII คุณควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญในเรื่องนี้และศึกษารหัสภาษีโดยละเอียด