การประกาศรายได้ส่วนบุคคล

ในรัสเซียรายได้ที่ประชาชนได้รับตามกฎหมายจะถูกประกาศ นี่คือภาษีจำนวนเงินรายได้ที่ได้รับ จำนวนภาษีอยู่ในช่วง 13-35% บุคคลทุกคนที่ขายทรัพย์สินของตนเองและทำกำไรดำเนินธุรกิจให้บริการครั้งเดียวมีความรับผิดชอบ

สาระสำคัญของงบกำไรขาดทุน

เอกสารที่บุคคลที่อาศัยอยู่ในรัสเซียรายงานไปยังหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับสำหรับปีนี้เรียกว่าการประกาศ สำหรับบุคคลทั่วไปโดยเฉพาะผู้ประกอบการงบกำไรขาดทุนมีรูปแบบ 3-NDFL ตามข้อมูลที่จัดทำโดย Federal Tax Service จะเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รายได้ทั้งหมดที่จะระบุไว้ในประกาศจะต้องได้รับการยืนยันจากเอกสาร สำหรับพนักงานขององค์กรรวมถึงข้าราชการ - อ้างอิง 2-NDFL สำหรับผู้ประกอบการรายได้จะได้รับการยืนยันจากใบเสร็จรับเงินและเอกสารค่าใช้จ่ายเงินสดและสิทธิอื่น ๆ รายได้ที่บุคคลได้รับจากการปฏิบัติงานครั้งเดียวบริการค่าสิทธิจะถูกนำมาพิจารณา งบกำไรขาดทุนของบุคคลที่มีข้อมูลเกี่ยวกับผลกำไรทั้งหมดที่ไม่ได้ประกาศ ตัวแทนภาษี

ใครเป็นผู้ส่งคำประกาศ?

หากพลเมืองทำงานอย่างเป็นทางการเขาจะไม่รายงานภาษีอย่างเป็นอิสระ: ตัวแทนภาษี - นายจ้าง - ทำเพื่อเขา แต่ในบางกรณีจำเป็นต้องรายงานตัวเอง พลเมืองต่อไปนี้ส่งการประกาศ:

• บุคคลที่ดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจรายบุคคล (ผู้ประกอบการ) ที่ไม่ได้ลงทะเบียนในสถานะของนิติบุคคล
• เจ้าของบ้าน (บุคคลธรรมดา) ที่เช่าอสังหาริมทรัพย์รถยนต์อาคารและอื่น ๆ
• พรักานนักสืบเอกชนและประชาชนคนอื่น ๆ มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัว;
• พลเมืองรัสเซียอาศัยอยู่อย่างถาวรในอาณาเขตของตน แต่ได้รับรายได้จากต่างประเทศ
• ประเภทอื่น ๆ ของบุคคลที่มีรายได้ต้องเสียภาษี

ประชาชนบางคนได้รับการยกเว้นจากการส่งประกาศไปยังโครงสร้างภาษี:

• บุคคลถ้าฐานภาษี (รายได้) ที่ได้รับระหว่างปีไม่เกิน 30,000 รูเบิล;
• พลเมืองที่มีงานทำ;
• ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัย - ผู้ที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศส่วนใหญ่ - มากกว่า 183 วันต่อปี

รายได้ที่ต้องเสียภาษีคืออะไร

การประกาศ 3-NDFL หมายถึงรายได้สำหรับปีที่ผ่านมา มันรวมถึงผลกำไรที่เกิดขึ้นในรัสเซียและต่างประเทศ การกรอกงบกำไรขาดทุนเพื่อป้อนข้อมูลกำไรจากแหล่งที่เป็นไปได้ทั้งหมด รายได้ของรัสเซียซึ่งรวมถึงการประกาศรายได้ส่วนบุคคลสามารถ:

1. ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคารเงินปันผล นอกจากนี้ทั้ง บริษัท ในประเทศและสาขาต่างประเทศที่ดำเนินงานในรัสเซียสามารถทำหน้าที่เป็นแหล่งเงินปันผลได้
2. การขายหุ้นอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่จดทะเบียนในสหพันธรัฐรัสเซีย
3. เช่าหากเป็นรายบุคคลเกี่ยวกับสิทธิ์ของเจ้าของให้เช่าหรือให้เช่าทรัพย์สิน
4. ค่าธรรมเนียมผลตอบแทนรวมถึงการรับตามสัญญาจ้างแรงงาน

นอกจากนี้รายได้จากการขายทรัพย์สินร้อยละของมูลค่าทรัพย์สินที่ได้รับเป็นของขวัญมรดกการจับสลากรางวัลจะถูกหักภาษี

รายได้นอกประเทศสามารถนำมาพิจารณาได้:

1. เงินปันผลและดอกเบี้ยจากกิจกรรมของ บริษัท ต่างประเทศ
2. ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในประเทศอื่น
3. การขายอสังหาริมทรัพย์ (สังหาริมทรัพย์หรืออสังหาริมทรัพย์) หลักทรัพย์หุ้นต่างประเทศ
4. กำไรสำหรับการให้บริการการทำงานในต่างประเทศ

องค์ประกอบของการประกาศ

เอกสาร - การคืนภาษีรายได้ - ประกอบด้วยสองแผ่นหลักและภาคผนวก:

1. ในหน้าแรกผู้เสียภาษีจะกรอกข้อมูลเกี่ยวกับตัวเอง
2. แผ่นงานที่สองประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนของกำไรและภาษี ที่นี่แถลงการณ์ทำให้การคำนวณภาษี
3. ภาคผนวก A แสดงรายได้ที่ต้องเสียภาษีร้อยละ 13 นี่คือกำไรที่ได้จากแหล่งต่างประเทศตัวแทนภาษีหรือในรัสเซีย
4. ภาคผนวก B รองรับการทำกำไรจากสกุลเงินต่างประเทศ
5. ในภาคผนวก B รายได้ถูกระบุโดยผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้นซึ่งเป็นรายได้เช่นกัน
6. ภาคผนวก D จะต้องดำเนินการให้เสร็จสิ้นหากมีการหักภาษีหรือกำไรจำนวนหนึ่งหักลดหย่อนภาษีได้
7. ในการกรอกจำนวนเงินรายได้ภายใต้สัญญาลิขสิทธิ์หรือกฎหมายแพ่งภาคผนวกงนั้นเหมาะสม
8. การลดหย่อนภาษีสังคมมาตรฐานแสดงอยู่ในภาคผนวก E
9. ในภาคผนวก G การคำนวณจะดำเนินการเป็นเดือน ๆ ละบวกด้วยจำนวนเงิน - รวมกัน
10. ภาคผนวก 3 แสดงการหักเงินสำหรับการก่อสร้างหรือการซื้อที่อยู่อาศัย
11. ภาคผนวกฉันกรอกโดยบุคคลที่มีรายได้จะต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 35
12. ภาคผนวก K ใช้เพื่อระบุเงินปันผลที่ได้รับ

วิธีการกรอกประกาศ?

คุณสามารถเขียนข้อมูลลงในเอกสารด้วยมือหรือพิมพ์ข้อความบนคอมพิวเตอร์แล้วพิมพ์ไปยังเครื่องพิมพ์ ความช่วยเหลือที่ดีสำหรับผู้ประกาศเป็นโปรแกรมคอมพิวเตอร์พิเศษซึ่งเพียงป้อนข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และการคำนวณจะทำโดยอัตโนมัติ สิ่งนี้ช่วยลดความเสี่ยงในการทำผิดพลาดอย่างมากเมื่อกรอก เมื่อกรอกงบกำไรขาดทุนจะมีการใช้แบบฟอร์มสำเร็จรูปหรือพิมพ์ด้วยตนเองบนเครื่องพิมพ์

งบกำไรขาดทุนจะไม่ถูกพิมพ์ลงบนทั้งสองด้านของแผ่นงานคุณไม่สามารถทำการขีดทับหรือแก้ไขแก้ไขยึดแผ่นด้วยเครื่องเย็บกระดาษได้ ควรเลือกสีของหมึกหรือปากกาสีดำหรือสีน้ำเงิน ในแต่ละแผ่นด้านบนมีความจำเป็นต้องระบุนามสกุลชื่อและนามสกุลของพลเมือง TIN ของเขา ที่ด้านล่างของแต่ละแผ่นคุณต้องใส่ลายเซ็น จำเป็นต้องใช้เฉพาะเขตข้อมูลเหล่านั้นที่จำเป็นในบางกรณี เซลล์ที่ไม่จำเป็นยังคงว่างเปล่า

หน่วยงานด้านภาษี พวกเขาไม่มีสิทธิ์ขอแถลงการณ์เพื่อระบุข้อมูลเพิ่มเติมใด ๆ ขอแนะนำให้ใช้การประกาศรายได้ตัวอย่างที่ออกโดย Federal Tax Service และเป็นไปตามมาตรฐาน รายได้มีการบันทึกไว้ หากบุคคลนั้นได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการคุณต้องแนบใบรับรองเงินเดือน - 2-NDFL

ลดหย่อนภาษี

รายได้บางส่วนเช่นจากการขายอพาร์ทเมนท์จะเก็บภาษีได้ แต่บุคคลมีสิทธิได้รับ การลดหย่อนภาษี นี่คือการคืนเงินจำนวนหนึ่งให้กับบุคคล ในบางสถานการณ์สิทธิ์นี้จะได้รับ:

• ถ้าอสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับจากการขายรายได้เป็นทรัพย์สินของแถลงการณ์มานานกว่าสามปี;
• หากการทำธุรกรรมมีมูลค่ารวมน้อยกว่า 1 ล้านรูเบิล

เมื่อใช้การลดหย่อนภาษีมันไม่ได้เป็นขนาดของการชำระเงินเองที่จะลดลง แต่ฐานที่คำนวณการชำระเงิน การลดหย่อนทางสังคมสามารถใช้กับคนที่ใช้เงินเพื่อการศึกษาในปีการรายงาน การหักทรัพย์สิน ใช้หากทรัพย์สินของเจ้าของมีอายุไม่เกินสามปีหรือมีการทำสัญญาไม่เกินหนึ่งล้านฉบับ การหักเงินลงทุนนั้นใช้โดยประชาชนที่ขายหลักทรัพย์

ที่ไหนและเวลาที่จะยื่นคำประกาศ?

ในการส่งประกาศมันเป็นสิ่งจำเป็นในการเลือกสำนักงานสรรพากรที่อยู่ในสถานที่ของการลงทะเบียน (ลงทะเบียน) ของบุคคล นอกจากนี้ยังมีหลายวิธีในการส่งข้อมูล:

• อิสระ;
• โดยการมอบฉันทะบ่อยที่สุดผ่านสำนักงานพิเศษ
• ทางไปรษณีย์
• หากคุณมีลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ผ่านอินเทอร์เน็ต

การประกาศจะต้องส่งภายในระยะเวลาที่กำหนดในระดับนิติบัญญัติ - จนถึง 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาการรายงานหากแถลงการณ์มีสิทธิ์ในการหักลดและต้องการใช้ประกาศจะต้องส่งประกาศก่อนสิ้นปีที่รายงาน

การยื่นคำประกาศโดยข้าราชการหรือผู้ประกอบการ

ในฐานะส่วนหนึ่งของโครงการต่อต้านการทุจริตข้าราชการจะต้องยื่นงบกำไรขาดทุนสำหรับปีที่ผ่านมา เพื่อยืนยันรายได้คุณจำเป็นต้องใช้ ใบรับรองการจ้างงาน (2-PIT) เป็นเวลา 12 เดือนใบรับรองรายได้จากที่ทำงานอื่น ๆ กำไรที่ไม่ใช่ธุรกิจหลัก - เงินปันผลดอกเบี้ยรายได้จากหุ้น นอกจากนี้ Federal Tax Service ยังให้ข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินส่วนบุคคลการขนส่งบัญชีธนาคารและข้อผูกพันด้านอสังหาริมทรัพย์ การประกาศรายได้ของข้าราชการจะต้องยื่นต่อกรมสรรพากร ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน

ผู้ประกอบการส่วนบุคคลที่เป็นบุคคลก็รายงานเกี่ยวกับรายได้โดยใช้ภาษีเงินได้ 3 ส่วนบุคคล ในเวลาเดียวกันผู้ประกอบการอาจมีสถานที่ทำงานหลักซึ่งไม่ได้รับอนุญาตตามกฎหมาย ในกรณีนี้เขานำเสนอใบรับรองเงินเดือนจากงานหลักของเขาเอกสารยืนยันรายได้จากกิจกรรมผู้ประกอบการ หากผู้ประกอบการมีพนักงานจะมีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเพิ่มเติม 4 ส่วน ขั้นตอนและกำหนดเวลาสำหรับการรายงานไปยังข้าราชการและผู้ประกอบการรายบุคคลนั้นเหมือนกับบุคคลอื่น ๆ การประกาศรายได้ของข้าราชการควรส่งก่อนสิ้นเดือนเมษายน

ความรับผิดชอบในการส่งการประกาศล่าช้า

ความล้มเหลวในการส่งรายงานไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลางเป็นความผิดที่อาจมีความรับผิดตามมา ในปี 2556 มีการแก้ไขกฎหมายซึ่งมีผลบังคับใช้ในวันนี้ ภายใต้กฎใหม่พวกเขาสามารถถูกปรับไม่เพียง แต่เป็นบุคคล แต่ยังเป็นตัวแทนภาษี / ไม่ใช่ภาษี หน่วยงานธุรกิจยังส่งการประกาศของ IP รายได้มิฉะนั้นพวกเขาเผชิญปรับ ความรับผิดชอบมาในวันถัดไปซึ่งเป็นคนสุดท้ายที่ได้รับอนุญาตสำหรับการส่งประกาศ แม้จะล่าช้าเป็นเดือนที่ไม่สมบูรณ์ก็อาจต้องเสียค่าปรับ

มาตรา 119 แห่งประมวลกฎหมายภาษีระบุว่าหากบุคคลใดส่งคืนงบกำไรขาดทุนล่าช้าจะถูกปรับเมื่อเขา จำนวนเงินคือ 5% ของจำนวนภาษีที่ต้องชำระ ค่าปรับสูงสุดที่เป็นไปได้คือ 30% ของจำนวนเงินขั้นต่ำคือหนึ่งพันรูเบิล การลงโทษจะต้องจ่ายหลังจากการตัดสินของศาล รายละเอียดที่น่าสนใจ: 5% ที่เรียกเก็บถูกเรียกเก็บไม่เพียง แต่ในหนี้ภาษีสำหรับการประกาศเฉพาะ แต่สำหรับหนี้ภาษีทั้งหมดของบุคคลทั้งทางกายภาพและทางกฎหมาย

การประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

ในเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของบริการด้านภาษีคุณสามารถค้นหาแบบฟอร์มสำหรับกรอกคำประกาศ ในส่วน "ซอฟต์แวร์" ก็เพียงพอที่จะเลือกตัวเลือกการรายงานที่สอดคล้องกับสถานะของบุคคล กรอกหน้าอย่างระมัดระวัง หน้าชื่อเรื่องกรอกโดยผู้เสียภาษีทุกคนโดยไม่มีข้อยกเว้น จากนั้นขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการรายงานรายการที่จำเป็นจะถูกเลือก

ในหน้าชื่อเรื่องจำเป็นต้องระบุรายละเอียด - TIN, OKATO (สำหรับ IP) และอื่น ๆ ป้อนหมายเลขการปรับ ในกรณีที่การประกาศนี้เป็นครั้งแรกในรอบระยะเวลาการรายงานจะใส่“ 0” รหัสของ Federal Tax Service ระบุไว้ข้างต้น คุณสามารถหาได้จากเว็บไซต์ทางการเดียวกันหรือที่สำนักงานภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน

งบกำไรขาดทุน - แบบฟอร์มการรายงานที่บังคับ อย่าละเลยการส่งมอบเพื่อที่จะไม่หาใบเสร็จรับเงินที่มีค่าปรับ หากบุคคลไม่สามารถส่งรายงานได้อย่างอิสระพร็อกซีได้รับอนุญาตให้ทำเช่นนั้น