นโยบายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: สาระสำคัญและวัตถุประสงค์ ทิศทางหลักของนโยบายภาษี

นโยบายภาษีเป็นปรากฏการณ์โครงสร้างที่ซับซ้อน แม้ในระดับคำจำกัดความของคำนี้การสนทนาก็เกิดขึ้นในหมู่ผู้เชี่ยวชาญ อะไรคือความพิเศษของการนำนโยบายภาษีไปใช้ในสถานประกอบการรวมถึงภายในกรอบของกิจกรรมของหน่วยงานของรัฐ? อะไรคือคุณสมบัติของแบบจำลองรัสเซียในการสร้างระบบภาษีและค่าธรรมเนียม

สาระสำคัญของนโยบายภาษี

นโยบายภาษีคืออะไร จากมุมมองทั่วไปปรากฏการณ์นี้ถือได้ว่าเป็นส่วนสำคัญของกิจกรรมของรัฐที่มีทิศทางทะเยอทะยานมากขึ้น กล่าวคือนโยบายทางการเงิน นี่มักจะหมายถึงชุดของมาตรการที่ดำเนินการโดยสถาบันทางการเมืองและมุ่งที่จะได้รับและใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพในภายหลัง คำว่า "นโยบายภาษี" สามารถใช้ได้ไม่เพียง แต่ในบริบทของกิจกรรมของรัฐ

ประเภทกิจกรรมที่สอดคล้องกันสามารถกำหนดเป็นส่วนหนึ่งของกลยุทธ์การพัฒนาธุรกิจที่มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นตัวเลือกในการเพิ่มประสิทธิภาพการลดการชำระภาษีจากรายได้ จริงตามที่นักวิจัยหลายคนให้ความเห็นในบริบทนี้คำที่ใช้ไม่ถูกต้องในการใช้งานจากมุมมองที่องค์กรไม่สามารถอยู่ภายใต้นโยบายภาษี อย่างไรก็ตามในลักษณะที่ไม่เป็นทางการทิศทางที่สอดคล้องกันของกิจกรรมของ บริษัท ในบางกรณีเรียกว่าสอดคล้องกับคำที่ศึกษา

คำจำกัดความของคำว่า "นโยบายภาษี" มีความหมายอย่างไร การใช้ถ้อยคำในชุมชนผู้เชี่ยวชาญของรัสเซียเป็นที่แพร่หลายตามที่ปรากฎการณ์ที่เป็นปัญหาสามารถเข้าใจได้เนื่องจากกิจกรรมของหน่วยงานของรัฐและเทศบาลที่มีจุดประสงค์เพื่อให้มั่นใจว่าการจัดเก็บภาษีที่ถูกต้องและทันเวลาของการชำระภาษีจากหน่วยงานต่างๆ วัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษีคือการเติมงบประมาณในระดับหนึ่งหรืออีกระดับ (ถ้าเราพูดถึงโมเดลรัสเซีย - รัฐภูมิภาคหรือเทศบาล) ในทางกลับกันการกระจายของทรัพยากรเงินสดที่ได้รับมักจะเป็นความรับผิดชอบของหน่วยงานทางการเมืองภายในพื้นที่อื่น ๆ ของนโยบายทางการเงิน

ภาครัฐหรือเอกชน?

เราตั้งข้อสังเกตข้างต้นว่าแนวคิดของนโยบายภาษีสามารถเชื่อมโยงไม่เพียง แต่กับกิจกรรมของหน่วยงานของรัฐ แต่ยังมีกิจกรรมของวิชาความสัมพันธ์ทางกฎหมายต่าง ๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องกับสถาบันทางการเมือง ผู้เชี่ยวชาญหลายคนเชื่อว่าคำที่เป็นปัญหาสามารถตีความได้ในบริบทของกิจกรรมของหน่วยงานใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับภาษี

อย่างไรก็ตามผู้ประกอบการในกรณีนี้ส่วนใหญ่จะเป็นวัตถุของอิทธิพลการบริหารที่เกี่ยวข้องโดยเจ้าหน้าที่นั่นคือผู้เสียภาษีและหน่วยงานของรัฐและเทศบาล - อาสาสมัครผู้ที่คิดค่าธรรมเนียมตามกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับคลัง คำว่า "นโยบายภาษีของผู้ประกอบการ" ในความเป็นจริงนั้นถูกต้องอย่างไรก็ตามมันถูกโต้แย้งโดยผู้เชี่ยวชาญที่อ้างถึงข้อโต้แย้งข้างต้น นั่นคือการเมืองเป็นกิจกรรมที่ควรดำเนินการโดยสถาบันที่อ้างว่าเป็นอัตวิสัยนักวิเคราะห์กล่าว

ดังนั้นนักกฎหมายหลายคนเชื่อว่านโยบายภาษีโดยทั่วไปเป็นสิทธิพิเศษของรัฐ (หรือหน่วยงานทางปกครองและการเมืองอื่น ๆ - เทศบาลส่วนของสหพันธ์ ฯลฯ )ยิ่งกว่านั้นดังที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้นมันถูกนำมาใช้เป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมที่กว้างขวางของเจ้าหน้าที่ - นโยบายทางการเงิน นอกจากความจริงแล้วกิจกรรมของสถาบันทางการเมืองในด้านภาษียังมีพื้นที่อื่น ๆ อีกมากที่ไม่ทางใดก็ทางหนึ่งเข้าสู่ภาคการเงินของการบริหารรัฐกิจ พื้นที่เหล่านี้คืออะไร?

นโยบายภาษีและพื้นที่ที่เกี่ยวข้อง

ก่อนอื่นนี่คือนโยบายการคลัง คุณสมบัติหลักคือกิจกรรมของสถาบันของรัฐที่เกี่ยวข้องในกระบวนการที่เกี่ยวข้อง โดยมีจุดประสงค์ประการแรกคือการกระตุ้นการเติบโตของรายรับงบประมาณและประการที่สองคือการสร้างเงื่อนไขสำหรับการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพ นโยบายทางการเงินยังรวมถึงศุลกากร นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่ากระแสการเงินจำนวนมากที่ถูกควบคุมโดยรัฐนั้นเกิดขึ้นอย่างแม่นยำที่ชายแดนรัฐซึ่งเป็นผลมาจากการเก็บค่าธรรมเนียมและหน้าที่ต่าง ๆ นโยบายภาษีของรัฐยังอยู่ร่วมกับทิศทางการเงินของสถาบันทางการเมือง ที่นี่เรากำลังพูดถึงกิจกรรมในกรอบที่มีการออกสกุลเงินของประเทศ, ภาคธนาคารได้รับการจัดการ, ปัญหาเครดิต, การก่อตัวสำรอง, ฯลฯ ได้รับการแก้ไขนอกจากนี้ยังมีนโยบายการบัญชีภาษี สามารถสังเกตได้ว่าผู้เชี่ยวชาญหลายคนให้ความสำคัญกับกิจกรรมที่สอดคล้องกับกิจกรรมที่มีลักษณะเหมือนกันทุกประการสำหรับวิชาความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่ไม่เกี่ยวข้องกับสถาบันการเมือง กิจกรรมประเภทนี้เป็นสิทธิพิเศษของธุรกิจที่ต้องเผชิญกับงานในการคำนวณค่าธรรมเนียมอย่างถูกต้องและควบคุมการชำระเงินทันเวลาให้กับคลังของรัฐ

ความสำคัญของนโยบายภาษี

นโยบายภาษีของรัฐสามารถมีอิทธิพลอย่างมากต่อรูปแบบการพัฒนาเศรษฐกิจของชาติ สามารถตรวจสอบได้ในหลาย ๆ ด้านพร้อมกัน ประการแรกความสามารถด้านงบประมาณของรัฐขึ้นอยู่กับการเก็บภาษีที่มีประสิทธิภาพและดังนั้นความสามารถของเจ้าหน้าที่ในการปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของตนโดยเฉพาะอย่างยิ่งในลักษณะทางสังคม ประการที่สองโดยการควบคุมขนาดของภาษีแนะนำใด ๆ ของพวกเขาหรือตรงกันข้ามยกเลิกรัฐในระดับใหญ่กำหนดพลวัตของการพัฒนาของทรงกลมผู้ประกอบการระดับชาติและสร้างเงื่อนไขสำหรับความน่าดึงดูดการลงทุน ผู้เชี่ยวชาญบางคนเชื่อว่านโยบายภาษีของรัฐนั้นในความเป็นจริงการค้นหาอย่างต่อเนื่องเพื่อประนีประนอมระหว่างสองหลักการที่ทำเครื่องหมายไว้ นั่นคือในอีกด้านหนึ่งรัฐบาลต้องการที่จะปฏิบัติตามภาระผูกพันทางงบประมาณของตนในทางกลับกันเพื่อให้เงื่อนไขทางธุรกิจที่สะดวกสบายสำหรับผู้เสียภาษี

วัตถุประสงค์ของนโยบายภาษี

การปฏิบัติตามภารกิจทางสังคมไม่ใช่เป้าหมายเดียวที่กำหนดโดยนโยบายการคลังที่ดำเนินการโดยรัฐ มีคนอื่น ๆ ที่สำคัญที่สุดในมุมมองของการรักษาอำนาจอธิปไตยของประเทศคือการจัดหาเงินทุนจำนวนเพียงพอของกองกำลังติดอาวุธแห่งชาติหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายและสถาบันการบริหารอื่น ๆ ที่สำคัญในแง่ของคุณภาพของการกำกับดูแลทางการเมืองของรัฐ ทรัพยากรสำหรับการเติมเต็มงบประมาณในปริมาณที่ต้องการนั้นเป็นสิ่งจำเป็นโดยรัฐในแง่ของการกำหนดภารกิจที่มีความสำคัญในเวทีระหว่างประเทศ หากเครื่องมือนโยบายภาษีที่ใช้โดยหน่วยงานมีประสิทธิภาพเพียงพอหน่วยงานการเงินของประเทศมีแนวโน้มที่จะพึ่งพาเจ้าหนี้ต่างประเทศน้อยกว่า งบประมาณอธิปไตยเป็นหนึ่งในเงื่อนไขสำคัญสำหรับการสร้างรัฐอิสระที่ประสบความสำเร็จ

ทิศทางของงานภายใต้กรอบนโยบายภาษี

ประเภทของงานของเจ้าหน้าที่มีลักษณะโดยนโยบายทางการเงินภาษี? หากเราพูดถึงลักษณะเฉพาะของโมเดลรัสเซียเราสามารถแยกแยะสเปกตรัมต่อไปนี้:

• การปรับปรุงกลไกการจัดเก็บภาษีของประเทศที่ควบคุมระบบกฎหมายเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพพลวัตของการจัดเก็บรายได้ให้กับคลัง;
• การตรวจสอบคุณภาพของการดำเนินการตามจุดสำคัญของกลยุทธ์ของรัฐในด้านการจัดเก็บภาษี;
• การหาเหตุผลเข้าข้างตนเองของมาตรการบริหารในด้านการจัดเก็บภาษี;
• การปรับโครงสร้างหนี้ที่มีความสามารถในระดับกลไกการปล่อยสินเชื่อของรัฐตลอดจนความสัมพันธ์ด้านงบประมาณ
• การกระจายเงินทุนอย่างสมเหตุสมผลภายใต้กรอบความสัมพันธ์ด้านงบประมาณ

ในเวลาเดียวกันเพื่อแก้ปัญหางานที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของสถาบันการเมืองทั้งกลไกทางกฎหมายและกลไกการบริหารมีส่วนร่วมในความสมดุลที่เหมาะสมที่สุดจากมุมมองของการควบคุมกระบวนการและประสิทธิผลของการทำงานของสถาบัน

โครงสร้างนโยบายภาษี

อะไรคือทิศทางหลักของนโยบายภาษีในรัฐสมัยใหม่? โครงสร้างของกิจกรรมพิจารณาของสถาบันการจัดการทางการเมืองเป็นอย่างไร ผู้เชี่ยวชาญระบุสามองค์ประกอบหลักของนโยบายภาษี

ประการแรกเป็นการศึกษาเชิงความคิดเกี่ยวกับองค์ประกอบสำคัญของกลยุทธ์ของรัฐในการรวบรวมเงินเข้าคลัง ในกรอบของกิจกรรมนี้มักใช้เครื่องมือวิทยาศาสตร์ผลการศึกษากฎหมายวัตถุประสงค์ของการพัฒนาเศรษฐกิจของประเทศและใช้คุณลักษณะของการสร้างการสื่อสารทางสังคม

ประการที่สองนี่คือคำจำกัดความของกลไกการกระจายรายได้ที่ดีที่สุดตามลำดับความสำคัญที่จำเป็นในการจัดหาเงินทุนในบางภาคของเศรษฐกิจของรัฐรวมถึงข้อมูลเฉพาะของสถานการณ์ทางการเมืองระหว่างประเทศและในประเทศ

ประการที่สามนี่คือการปฏิบัติตามกฎหมายผู้บริหารและในบางกรณีก็มีการพิจารณาคดีกิจกรรมของเจ้าหน้าที่ของรัฐตามงานที่ดำเนินการภายในสองพื้นที่แรกของกิจกรรมของสถาบันทางการเมือง

เกณฑ์สำหรับประสิทธิผลของนโยบายภาษี

อะไรคือเกณฑ์ประสิทธิภาพของนโยบายภาษีของรัฐ มีความคิดเห็นที่หลากหลายมากของนักวิจัยในเรื่องนี้ ผู้เชี่ยวชาญบางคนเชื่อว่าเกณฑ์หลักคือความสามารถของรัฐในการมอบอธิปไตยทางการเงินซึ่งเราได้กล่าวถึงข้างต้น ซึ่งส่งผลกระทบโดยตรงต่อความเป็นอิสระในการแก้ไขปัญหาทางการเมือง ดังนั้นหากนโยบายด้านภาษีในปัจจุบันมีโครงสร้างในลักษณะที่ประเทศไม่ประสบปัญหาในการชำระหนี้ภายนอกหรือแม้กระทั่งการจ่ายเงินกู้ระหว่างประเทศนั่นหมายความว่าทิศทางของกิจกรรมของรัฐจะดำเนินการอย่างมีประสิทธิภาพ

มีมุมมองตามที่คุณภาพของนโยบายภาษีถูกกำหนดโดยชุดของตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจมหภาคบางอย่างเช่นการเจริญเติบโตของ GDP ของประเทศเพิ่มขึ้นในสมดุลการค้าการแข็งค่าของสกุลเงินของประเทศ ฯลฯ ผู้เชี่ยวชาญที่พิจารณาเกณฑ์เหล่านี้จะยิ่งเถียงจุดของพวกเขา มุมมองจากข้อเท็จจริงที่ว่าตัวบ่งชี้เศรษฐกิจมหภาคเป็นตัวบ่งชี้ที่ชัดเจนเพียงพอของประสิทธิภาพของระบบการเงินทั้งหมดของรัฐซึ่งเป็นส่วนที่สำคัญที่สุดของนโยบายภาษี

มีนักวิเคราะห์ที่พิจารณาเกณฑ์สำคัญระดับความเป็นอยู่ที่ดีของสังคม ในขณะเดียวกันก็สามารถประเมินได้หลายวิธี: โดยเปรียบเทียบกับตัวชี้วัดบางอย่างในต่างประเทศ (ตัวอย่างเช่นบนพื้นฐานของกำลังซื้อของเงินเดือนเฉลี่ย) การสำรวจตัวอย่างเช่นความคิดเห็นของประชาชนโดยใช้แบบสำรวจความคิดเห็น มีความเป็นไปได้ค่อนข้างมากที่ประชากรที่มีโอกาสทางการเงินอย่างพอประมาณ แต่ก็ถือว่าเป็นรูปแบบของการพัฒนาเศรษฐกิจที่เสนอโดยหน่วยงานที่เป็นที่ยอมรับ

กลไกภาษี

นโยบายภาษีขององค์กร (ถ้าตกลงกันว่าคำนี้มีผลบังคับใช้อย่างสมบูรณ์กับกิจกรรมของหน่วยงานนอกเขตสาธารณะ) หรือสถาบันทางการเมืองไม่ทางใดก็ทางหนึ่งขึ้นอยู่กับชุดของหลักการบางอย่างซึ่งในทางกลับกันกลายเป็นส่วนหนึ่งของกลไกภาษีในการทำงาน การมีส่วนร่วมเป็นเรื่องโดยตรงของความสัมพันธ์ทางการเงิน ลักษณะและคุณสมบัติของมันคืออะไร?

กลไกภาษีที่ดำเนินการในระดับเศรษฐกิจของประเทศระบบเศรษฐกิจของภูมิภาคเทศบาลหรือองค์กรแต่ละแห่งนั้นเป็นชุดของวิธีการที่เรื่องนี้หรือเรื่องของความสัมพันธ์ทางกฎหมายในขอบเขตทางการเงินบรรลุเป้าหมาย สำหรับรัฐนี่คือการเพิ่มขึ้นของภาษี (ไม่กระทบต่อผลประโยชน์ของธุรกิจ) สำหรับองค์กร - การลดลงของค่าธรรมเนียม (ไม่มีผลกระทบด้านลบต่องบประมาณ) องค์ประกอบหลักของกลไกที่เป็นปัญหาคือการวางแผนการควบคุมและการควบคุม

นโยบายภาษีขององค์กรในด้านการวางแผนเกี่ยวข้องกับการสร้างระบบการพยากรณ์สำหรับการหักเงินที่จำเป็นสำหรับองค์กรเฉพาะเนื่องจากข้อกำหนดทางกฎหมายหรือกระบวนการทางเศรษฐศาสตร์ในระดับระบบเศรษฐกิจระดับชาติระดับภูมิภาคหรือระดับภาค ในทางกลับกันรัฐในหลักการใช้วิธีการเดียวกันกับการคาดการณ์ แต่ทำหน้าที่เป็นเรื่องของการจัดเก็บภาษี การวางแผนสามารถดำเนินการอย่างต่อเนื่องหรือเชิงกลยุทธ์

การควบคุมภาษีเป็นกิจกรรมประเภทหนึ่งซึ่งในทางกลับกันเป็นลักษณะเฉพาะของหน่วยงานรัฐบาลที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการจัดการทางการเงิน ตามกฎหมายแล้วองค์กรไม่สามารถอยู่ภายใต้กิจกรรมประเภทนี้ได้ หลักการสำคัญของการควบคุมภาษีซึ่งถือได้ว่าเป็นสิทธิพิเศษของรัฐคือความถูกต้องความได้เปรียบและความสำคัญของความสมดุลของผลประโยชน์ของวิชาต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องกับความสัมพันธ์ทางกฎหมาย

ในทางกลับกันการควบคุมภาษีสามารถดำเนินการได้ทั้งโดยรัฐวิสาหกิจและของรัฐ นอกจากนี้ธุรกิจสามารถเป็นได้ทั้งเรื่องหรือวัตถุของการควบคุมที่เหมาะสม ในกรณีแรกนโยบายภาษีขององค์กรเกี่ยวข้องกับการตรวจสอบโครงสร้างที่รับผิดชอบในการคำนวณที่ถูกต้องและการชำระค่าธรรมเนียมให้กับคลังในการตรวจสอบครั้งที่สองที่เป็นไปได้โดยหน่วยงานของรัฐ ในทางกลับกันสถาบันทางการเมืองในกรณีทั่วไปเป็นวิชาที่ควบคุมภาษีโดยเฉพาะอย่างยิ่งการตรวจสอบระดับการจ่ายเงินของวิสาหกิจในระดับเดียวกันในแง่ของการโอนค่าธรรมเนียมที่จำเป็นไปยังคลัง

แบบจำลองนโยบายภาษีของรัสเซีย

คุณลักษณะใดที่เป็นลักษณะของนโยบายภาษีของรัสเซีย ความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญในเรื่องนี้แตกต่างกันมาก อาจกล่าวได้ว่านโยบายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีสถานะเป็นทางการ: มีการออกกฎหมายของรัฐบาลกลางในบทบัญญัติของตัวชี้วัดบางอย่างที่ระบุไว้ในตัวเลขเฉพาะที่แสดงถึงลำดับความสำคัญของรัฐในการจัดเก็บค่าธรรมเนียมสำหรับคลัง อย่างไรก็ตามเรื่องของการสนทนาคือการตีความของตัวเลขเหล่านี้

มีผู้เชี่ยวชาญที่เชื่อว่านโยบายภาษีที่ทันสมัยของรัสเซียถูกสร้างขึ้นอย่างสมดุล โดยเฉพาะอย่างยิ่งอัตรารายได้ขององค์กรนั้นต่ำกว่าในหลายประเทศทางตะวันตก มีระบบภาษีพิเศษ -“ ง่าย”, ระบบสิทธิบัตร, UTII ความสำเร็จที่สำคัญของหน่วยงานของรัสเซียนั้นนักวิเคราะห์พิจารณาระบบการหักภาษีของรัฐบาลกลางและภูมิภาคที่มีอยู่แล้วในความโปรดปรานของเทศบาลภายในกรอบมาตรฐานที่ระบุในรหัสงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย สิ่งนี้จะกำจัดความไม่เท่าเทียมกันของภูมิภาคและเมืองในแง่ของทรัพยากรเพื่อการพัฒนาเศรษฐกิจ ดังนั้นความเป็นเอกภาพของระบบงบประมาณจึงถูกประเมินว่าเป็นปัจจัยบวกในด้านการเพิ่มประสิทธิภาพของนโยบายภาษีของรัฐ

หากคุณอธิบายนโยบายภาษีของรัสเซียในรูปแบบของโครงร่างที่ง่ายมากมันก็ใช้งานได้เช่นนี้ ค่าใช้จ่ายในการบริหารเงินของสหพันธรัฐรัสเซียแบ่งออกเป็นสหพันธรัฐภูมิภาคและเทศบาล พวกเขาจะจ่ายในกรณีทั่วไปเพื่อเป็นเงินทุนค่าใช้จ่ายในระดับงบประมาณที่เหมาะสม ในรัสเซียมีการใช้ภาษีหลายประเภทในคราวเดียว พวกเขาสามารถแบ่งออกเป็นหลายกลุ่มหลัก:

• รายได้ (ภาษีเงินได้);
• ทรัพย์สิน
• ค่าธรรมเนียม;
• excises และค่าธรรมเนียม

ในเวลาเดียวกันในแต่ละกลุ่มอาจมีค่าธรรมเนียมที่แตกต่างกันค่อนข้างมาก ตัวอย่างเช่นมีภาษีเงินได้สำหรับบุคคล - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งเป็น 13% มีค่าธรรมเนียมที่เรียกเก็บจากผลกำไรของ บริษัท - 20% มีภาษีที่คำนวณภายใต้รูปแบบที่เรียบง่ายคือ 6% ของรายได้หรือ 15% ของกำไรสุทธิ

มีค่าธรรมเนียมทางสังคม - เงินบำนาญส่งไปยัง FIU เช่นเดียวกับการบริจาคให้กับ FSS หรือ MHIF คำนวณจากจำนวนค่าตอบแทนสำหรับพนักงานที่ทำงานในองค์กรหรือเป็นค่าคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย นอกจากนี้ยังมีกลไกจำนวนหนึ่งซึ่งสามารถหักภาษีบางประเภทได้เมื่อชำระค่าธรรมเนียมอื่น ๆ กฎหมายยังให้สถานการณ์ต่าง ๆ สำหรับผู้เสียภาษีที่ส่งคืนจำนวนเงินที่จ่ายไปยังคลังของรัฐมากเกินไป

มีผู้เชี่ยวชาญที่เชื่อว่านโยบายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอยู่ไกลจากความสมดุลและต้องการความทันสมัย ​​- แม้ว่าจะไม่เร่งด่วน แต่เป็นไปได้ในอนาคตอันใกล้ ความจริงก็คือตามที่นักวิเคราะห์ปริมาณงานสังคมที่รัฐดำเนินการนั้นแทบจะเป็นไปไม่ได้กับระบบการจัดเก็บภาษีในปัจจุบัน

นี่คือการแสดงออกโดยเฉพาะอย่างยิ่งในความเป็นจริงที่เกิดขึ้นจริง ภาระภาษี ผู้ประกอบการที่มีชื่ออาจจะไม่ใหญ่โตที่สุดได้รับการเสริมด้วยพันธะทางสังคมที่หลากหลาย ตัวอย่างเช่นรัฐวิสาหกิจรัสเซียจะต้องให้เงินจำนวนมากจากกองทุนเงินทดแทนพนักงานเพื่อสมทบกับ PFR, FSS และ MHIF ในขณะที่นักวิจัยเชื่อว่าในสหพันธรัฐรัสเซียมันจะเป็นการดีที่จะแนะนำรูปแบบการจัดเก็บภาษีแบบก้าวหน้าเช่นเดียวกับที่จัดในหลายประเทศทั่วโลก ในกรณีนี้นักวิเคราะห์เชื่อว่าจะแนะนำเกณฑ์รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีซึ่งอาจกระตุ้นให้ผู้ประกอบการ