ภาระภาษีคืออะไร? ภาระภาษี

เพื่อที่จะ ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจ มีการเติบโตอย่างต่อเนื่องรัฐควรใช้นโยบายภาษีที่เหมาะสม ในกรณีนี้งบประมาณจะถูกเติมในปริมาณที่เหมาะสมและองค์กรจะใช้แนวทางในการขยายการผลิตและดึงดูดการลงทุน แต่ในกระบวนการดำเนินการตามกลยุทธ์นี้อาจมีอุปสรรคบางอย่างปรากฏขึ้น ตัวอย่างเช่นภาระภาษีที่มากเกินไป

ภาระภาษี: ความหมายของคำว่า

ภาระภาษีควรได้รับการเข้าใจในฐานะตัวบ่งชี้ที่สะท้อนถึงผลรวมของภาษีต่อผู้จ่ายเฉพาะและเศรษฐกิจของประเทศโดยรวม สามารถกำหนดเป็นอัตราส่วนของรายได้ที่ได้รับในช่วงระยะเวลาหนึ่งและภาษีที่ต้องชำระในช่วงเวลาเดียวกัน

กระบวนการนี้เป็นตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจที่สำคัญอย่างยิ่งดังนั้นจึงอยู่ภายใต้การดูแลของรัฐ นอกจากนี้ระดับภาระภาษีขึ้นอยู่กับปัจจัยต่างๆเช่นอัตราและฐานภาษี ประสบการณ์ของหลายประเทศได้รับการพิสูจน์จากความจริงที่ว่าตัวบ่งชี้นี้ยิ่งสูงเท่าไรปริมาณเงินทุนที่จะเข้าสู่งบประมาณก็จะลดลง ด้วยเหตุนี้ประเทศทางตะวันตกส่วนใหญ่จึงปรับลดอัตราภาษีลงอย่างค่อยเป็นค่อยไป

บทบาทของตัวบ่งชี้เช่นภาระภาษี

มีสาเหตุหลายประการที่ทำให้ตัวบ่งชี้นี้มีความสำคัญมาก:

• จำเป็นสำหรับรัฐในการพัฒนานโยบายภาษีให้สำเร็จ ด้วยการแนะนำภาษีใหม่และการยกเลิกภาษีเก่าดังนั้นการเปลี่ยนแปลงผลประโยชน์และอัตรารัฐยอมรับข้อผูกพันที่จะใช้และไม่เกินระดับความกดดันต่อเศรษฐกิจอีกต่อไปซึ่งเกินกว่าที่จะมีความเสี่ยงต่อการก่อตัวของกระบวนการเชิงลบที่อาจส่งผลกระทบต่อทั้งประเทศ
• การกำหนดภาระภาษีก็มีความสำคัญเนื่องจากด้วยความช่วยเหลือของรัฐบาลในการวิเคราะห์ภาระภาษีในประเทศต่าง ๆ และดำเนินการปฏิรูปที่เกี่ยวข้องในภายหลัง

• การกำหนดระดับภาระภาษีในระดับชาติเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการกำหนดนโยบายทางสังคมที่ประสบความสำเร็จ การศึกษาความรุนแรงของการเก็บภาษีสำหรับกลุ่มประชากรที่แตกต่างกันทำให้เราสามารถกระจายโหลดได้มากขึ้น
• ภาระภาษีเป็นตัวบ่งชี้ที่มักจะทำหน้าที่เป็นตัวบ่งชี้พฤติกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรธุรกิจ เนื่องจากมันเป็นตัวบ่งชี้ที่กำหนดความเป็นจริงของการตัดสินใจของพวกเขาจะเกี่ยวกับตำแหน่งของการลงทุนการผลิต ฯลฯ

ภาระภาษีไม่สามารถถูกกำหนดโดยจำนวนภาษีที่จ่าย มีค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามภาระผูกพันโดยองค์กรธุรกิจต่างๆเสมอ เรากำลังพูดถึงค่าใช้จ่ายประเภทต่อไปนี้:

• ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายค่าปรับที่เกิดจากการละเมิดกฎหมายภาษี:
• การชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการบำรุงรักษาของที่ปรึกษาและนักบัญชี
• ค่าใช้จ่ายทางกฎหมายที่เกิดจากการละเมิดสิทธิของผู้เสียภาษี (ตามรหัสภาษี)

รูปแบบการโหลดจริงและเล็กน้อย

ภาระภาษีเล็กน้อยไม่มีอะไรมากไปกว่าจำนวนค่าธรรมเนียมที่คำนวณในอัตราที่กำหนดคูณด้วยฐานภาษีที่มีศักยภาพ ตัวอย่างคือรูปแบบต่อไปนี้ ถ้าอัตราภาษีเงินได้อยู่ที่ 13% และต้องเสียภาษี รายได้ประชากร ถึงระดับ 4 ล้านล้านรูเบิลภาระภาษีจะผันผวนที่ระดับ 520 ล้านรูเบิล

เมื่อพูดถึงภาระภาษีที่แท้จริงเป็นสิ่งที่น่าสังเกตว่าตัวบ่งชี้นี้พิจารณาจากผลรวมของการชำระเงินจริงและภาษีที่ต้องชำระ

ในบางกรณีตัวบ่งชี้นี้สามารถใช้เพื่อกำหนดระดับการมีส่วนร่วมของรัฐในระบบเศรษฐกิจของประเทศ แต่ก็มีมูลค่าการพิจารณาว่าในรูปแบบนี้ภาระภาษีเป็นตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องเฉพาะเมื่องบประมาณจะลดลงด้วยการเกินดุลหรือสมดุล

ผลกระทบต่อตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจ

ในเงื่อนไขของความสัมพันธ์ของตลาดสมัยใหม่บทบาทของการลงทุนนั้นยากที่จะประเมินค่าสูงไป แต่เพื่อให้นักลงทุนหาโครงการคอนกรีตที่น่าสนใจภายในประเทศจำเป็นต้องมีสภาพแวดล้อมที่เอื้ออำนวยซึ่งหมายถึงโอกาสที่แน่นอน ในรูปแบบนี้ภาระภาษีของเศรษฐกิจมีบทบาทสำคัญ

ตัวบ่งชี้นี้แสดงถึงอัตราส่วนของภาษีทั้งหมดที่มาจากบุคคลและนิติบุคคลตามผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ ดังนั้นสัดส่วนของ GDP ที่แจกจ่ายผ่านภาษีจึงถูกประเมิน

ภาระภาษีประเภทนี้สามารถคำนวณได้โดยใช้สูตรต่อไปนี้: Br = Nuf: GDP ในกรณีนี้ "Br" คือระดับภาระภาษี "GDP" คือการแสดงออกของต้นทุนของจำนวนสินค้าที่ผลิตภายในประเทศ "Nuf" คือจำนวนภาษีทั้งหมดที่จ่ายโดยนิติบุคคลและบุคคลธรรมดา

แต่ตัวบ่งชี้นี้ยังมีข้อเสียเปรียบ การคำนวณภาระภาษีดังกล่าวหมายถึงประเภทที่ระดับของการกดขี่ของผู้จ่ายเงินสามัญจะถูกกำหนดโดยไม่คำนึงถึงลักษณะของธุรกิจเฉพาะ

การกำหนดภาระสำหรับประชากร

เพื่อที่จะเข้าใจว่าภาระภาษีของผู้เสียภาษีคืออะไรจำเป็นต้องคำนึงถึงจำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับจากประชากรตามอัตราปัจจุบัน แต่การระบุตัวบ่งชี้นี้อย่างแม่นยำนั้นไม่ง่าย นี่คือความจริงที่ว่าผู้บริโภคขั้นสุดท้ายของสินค้าเกือบทั้งหมดที่ผลิตในระบบเศรษฐกิจคือประชากรของประเทศซึ่งหมายความว่ามันเป็นเพียงคนธรรมดาที่โอนภาระภาษีบางส่วน หากเงื่อนไขเหล่านี้ถูกนำมาพิจารณาแล้วมันจะเป็นไปไม่ได้ที่จะกำหนดส่วนแบ่งของภาษีทั้งทางตรงและทางอ้อมด้วยความแม่นยำทางคณิตศาสตร์ แต่ระดับโดยประมาณของภาระภาษีที่กำหนดโดยผู้จ่ายเงินธรรมดาจะคำนวณตามสูตรต่อไปนี้: Br = H: Chn

ในกรณีนี้ "Br" สะท้อนถึงภาระโดยตรง "N" - จำนวนภาษีทั้งหมดที่จ่ายโดยประชากร "Chn" เป็นตัวบ่งชี้ประชากรของประเทศ

มันจะยุติธรรมที่จะบอกว่าระดับของการกดขี่ภาษีของประชาชนทั่วไปไม่เพียง แต่ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่จ่าย แต่ยังเกี่ยวกับสวัสดิการของประชากรโดยเฉพาะค่าจ้าง

อัตราภาษีส่วนเกิน

ในกรณีที่รัฐเริ่มมีภาระภาษีส่วนเกินความผิดเพี้ยนของผลที่วางแผนไว้มักจะเกิดขึ้น ประการแรกองค์กรธุรกิจเริ่มมุ่งเน้นไปที่การลดภาระหน้าที่ของตนโดยการเปลี่ยนความเข้มและโครงสร้างของการผลิตการซื้อและการขาย นอกจากนี้ผู้จ่ายเงินใช้มาตรการบางอย่างเพื่อเปลี่ยนภาระภาษีของคู่สัญญา เป็นผลให้เป้าหมายสูงสุดที่รัฐเพิ่มภาระภาษีไม่บรรลุ

เป็นที่น่าสังเกตว่าการถ่ายโอนระดับของภาระไปสู่คู่สัญญานั้นเป็นไปได้ก็ต่อเมื่อมีการปฏิเสธรูปแบบของโครงสร้างการบริโภคและการผลิตไปพร้อมกัน

เนื่องจากภาระภาษีส่วนเกินเป็นสาเหตุของการสูญเสียประสิทธิภาพ (สวัสดิการของผู้เข้าร่วมการวิจัย) จึงสามารถกำหนดเป็นมาตรการที่บิดเบือนผลกระทบของภาษี แนวคิดนี้ได้รับการยืนยันจากข้อเท็จจริงต่อไปนี้: ระดับการลดลงของระดับการซื้อลดลง (ลดลง ความยืดหยุ่นของอุปสงค์) เนื่องจากภาษีทางอ้อมกองทุนเพิ่มเติมที่รัฐรวบรวม

ดังนั้นระดับการบริโภคในประเทศจึงไม่เพียงได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงของราคาเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการบิดเบือนภาษีซึ่งส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อรายได้ของคนธรรมดาสามัญซึ่งส่งผลให้ระดับเงินสดที่แท้จริงลดลง

ภาระภาษีเปลี่ยนไปอย่างไร?

เป็นมูลค่าการทำซ้ำความคิดที่ว่าในกรณีส่วนใหญ่องค์กรธุรกิจที่ไม่ต้องการหักอย่างมีนัยสำคัญให้เปลี่ยนไปใช้รูปแบบของงานซึ่งหมายถึงการเปลี่ยนแปลงภาระภาษีในคู่สัญญา ซึ่งหมายความว่างบประมาณของรัฐมักจะได้รับเงินไม่ใช่แหล่งที่มาที่กำหนดไว้สำหรับสิ่งนี้

ดังนั้นการวิเคราะห์ภาระภาษีช่วยให้เราได้ข้อสรุปที่ชัดเจน: สามารถเปลี่ยนจากบางวิชาที่ต้องเสียภาษีให้ผู้อื่น

กระบวนการขนย้ายสามารถเกิดขึ้นได้ดังต่อไปนี้:

1. ภาษีเงินได้นิติบุคคล วิธีหนึ่งในการเปลี่ยนภาระคือการเพิ่มราคาซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของภาระผู้บริโภค แต่มีข้อ จำกัด บางประการหากองค์กรผูกขาดเริ่มเข้ามาเกี่ยวข้องกับรากฐาน นโยบายการกำหนดราคา จากนั้นรัฐสามารถตอบสนองตามนั้น - ผ่านการลงโทษโดยคณะกรรมการต่อต้านการผูกขาด
2. ภาษีทรัพย์สิน รูปแบบของการเก็บภาษีนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อผู้ที่อยู่ภายใต้ภาระอย่างเป็นทางการ (ภาษีเกี่ยวกับพาร์ทเมนต์บ้านส่วนตัวมรดกหรือที่ดิน) ดังนั้นการเปลี่ยนโหลดในกรณีนี้จึงเป็นปัญหาอย่างยิ่ง แต่ภาระภาษีส่วนหนึ่งก็ยังสามารถนำออกไปได้ด้วยการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์
3. ภาษีคุณภาพสำหรับภาษีสรรพสามิตและการขาย ในความเป็นจริงภาระภาษีจำนวนมากในพื้นที่นี้ถูกเปลี่ยนไปยังผู้บริโภคผ่านการเพิ่มขึ้นของราคา ในกรณีนี้เราสามารถพูดได้ว่าภาระภาษีเป็นตัวบ่งชี้เทียบเท่ากับภาษีเงินได้ซึ่งครอบคลุมกลุ่มผลิตภัณฑ์ที่ค่อนข้างหลากหลาย โครงการดังกล่าวเป็นไปได้ด้วยเหตุผลว่าผู้บริโภคขั้นปลายไม่สามารถปรับราคาให้เหมาะสมได้มากขึ้น สิ่งเดียวกันเกิดขึ้นกับกลุ่มภาษีสรรพสามิตเช่นแอลกอฮอล์น้ำมันเบนซินและผลิตภัณฑ์ยาสูบเนื่องจากเป็นการยากที่จะหา analogues ที่ราคาถูกกว่ามาก
4. ภาษีรายได้ส่วนบุคคล ในกรณีส่วนใหญ่ภาษีประเภทนี้จะจ่ายตามที่ควรจะเป็นตามกฎหมาย แต่ยังมีช่องโหว่บางอย่าง ตัวอย่างจริงเราสามารถอ้างอิงแพทย์อาจารย์ส่วนตัวทนายความและผู้เชี่ยวชาญอื่น ๆ ที่มีความสามารถในการขึ้นราคาสำหรับบริการของพวกเขา โครงการนี้ช่วยให้คุณเปลี่ยนภาระภาษีแก่ลูกค้า

ข้อมูลนี้ยืนยันความจริงอีกครั้งว่าการกระจายภาระภาษีที่ไม่ถูกต้องนำไปสู่การเปลี่ยนแปลงในสิ่งจูงใจและหลักการในการดำเนินกิจกรรม

หลักการความเสมอภาค

หนึ่งในรากฐานของการมีปฏิสัมพันธ์ที่กลมกลืนระหว่างรัฐและสังคมคือหลักการของความยุติธรรมทางสังคม เป็นที่น่าสังเกตว่าตำแหน่งของรัฐบาลอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้นี้หมายถึงการดำเนินการภาระภาษีที่เท่าเทียมกันอย่างมีความสามารถซึ่งจะไม่มีแรงกดดันมากเกินไปในกลุ่มสังคมเฉพาะ

สาระสำคัญของหลักการความเท่าเทียมกันนั้นเกิดขึ้นจากข้อเท็จจริงที่ว่าสถานการณ์ของผู้เสียภาษีถูกนำมาพิจารณาโดยไม่มีความเท่าเทียมกันอย่างเป็นทางการและยิ่งไปกว่านั้นในระดับสูงสุด ผลที่ได้คือการปฏิบัติและความเท่าเทียมกันของทางการ

ในขณะเดียวกันความคิดเรื่องความยุติธรรมทางสังคมจะถูกรับรู้ผ่านการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีประเภทต่าง ๆ เช่นผลประโยชน์ ในสังคมปัจจุบันโครงการที่นำไปสู่ความเท่าเทียมควรมีลักษณะเช่นนี้: ภายใต้เงื่อนไขเดียวกันสำหรับการรับรายได้เดียวกันภาษีมีขนาดเท่ากัน แต่ภายใต้เงื่อนไขต่าง ๆ ของการสร้างกำไรการเก็บภาษีก็ควรจะแตกต่างกัน

จากความเข้าใจนี้ควรจัดให้มีกลุ่มที่ จำกัด ทางสังคม (นักเรียนคนว่างงานคนพิการผู้เกษียณอายุ) โดยได้รับผลประโยชน์สิทธิประโยชน์บางประเภทและการสนับสนุนที่มีความสามารถหลากหลายรูปแบบชดเชยความไม่สามารถมีรายได้ที่มั่นคง

วิธีที่มีประสิทธิภาพในการลดภาระภาษี

มีหลายมุมมองในการแก้ปัญหาเช่นการกดขี่ภาษีมากเกินไป

นักการเมืองบางคนแนะนำให้ลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มและกำไรในขณะที่รักษาผลประโยชน์ไว้ แต่เทคนิคนี้ยังไม่ได้รับการยอมรับสูงสุดเพราะตามผู้เชี่ยวชาญแล้วอาจนำไปสู่การทำลายฐานรายได้ของงบประมาณของรัฐ ฝั่งตรงข้ามให้เหตุผลว่าในกรณีนี้จำเป็นต้องขยายฐานภาษีค้นหาแหล่งเงินทุนเพิ่มเติมและลดค่าใช้จ่ายงบประมาณ

ควรสังเกตว่ามีการพัฒนารูปแบบทางเลือกที่ช่วยลดภาระภาษี เรากำลังพูดถึงการยกเลิกสิทธิประโยชน์และภาษีบางส่วน (ในช่วงหลายปีที่ผ่านมา) เนื่องจากอิทธิพลของปัจจัยต่าง ๆ กลยุทธ์นี้จึงไม่ได้ถูกนำไปใช้อย่างเหมาะสม

ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐศาสตร์เสรียืนยันว่ามีความจำเป็นต้องลดการกดขี่ทางภาษีเป็นหลักโดยการลดการหักเงินตามค่าแรงมากกว่าผลกำไรการขาย ยิ่งไปกว่านั้นควบคู่กับการกระทำเหล่านี้จึงเสนอให้เพิ่มอัตราภาษีเงินได้

คณะกรรมาธิการสหพันธรัฐสำหรับตลาดหลักทรัพย์ได้ทำข้อเสนอเกี่ยวกับค่าคงที่ของภาษีมูลค่าเพิ่มและการยกเลิกภาษีที่สมบูรณ์รวมถึงค่าธรรมเนียมใน กองทุนถนน ในขณะเดียวกันความคิดถูกเปล่งออกมาว่าภาษีเงินได้ควรมีอัตราคงที่ต่ำ (สูงสุด 20%) และเพื่อชดเชยผลกำไรที่หายไป - แนะนำภาษีเกี่ยวกับรายได้ที่กำหนดไว้และอัตราภาษีที่ก้าวหน้าสำหรับยานพาหนะและทรัพย์สินส่วนตัว

นอกจากนี้ยังมีสถานะที่เหมาะสมกับการรักษาภาษีประเภทต่อไปนี้:

• อากรขาเข้า
• ค่าธรรมเนียมสิทธิบัตรสำหรับธุรกิจบริการและการค้า;
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม
• หน้าที่และค่าธรรมเนียมของรัฐ
• ภาษีเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์บางประเภท - หลักทรัพย์, ที่อยู่อาศัยในระดับสูงของความสะดวกสบาย, ทรัพย์สินขององค์กร, ยานพาหนะ, ฯลฯ ;
• ภาษีสรรพสามิตรวมถึงภาษีเชื้อเพลิงและทรัพยากรพลังงาน

นอกจากนี้ยังมีการนำเสนอความเกี่ยวข้องของการเข้าร่วมกลุ่มภาษีของรัฐบาลกลาง, excises, อากรขาเข้าและอื่น ๆ

ผล

จากประสบการณ์ของหลายประเทศแสดงให้เห็นว่าการลดภาระภาษีอย่างมีประสิทธิภาพเป็นไปได้โดยการลดอัตราสำหรับ บริษัท ที่มีอัตราการหมุนเวียนต่ำและใช้ระบบเพื่อรองรับความสูญเสียจากผลกำไรทั้งก่อนหน้าและอนาคต และแน่นอนว่าผลประโยชน์ที่ได้รับการออกแบบและนำไปปฏิบัติจะมีการเปลี่ยนแปลงสถานการณ์อย่างมีนัยสำคัญ