Вриједно је започети с дефиницијом предметног концепта. Дакле, пасош за трансакцију је обавезујући документ који се обрађује у поступку спровођења валутних трансакција на основу одговарајућег споразума склопљеног између нерезидента и резидента. Износ обавеза према овом уговору је већи од 50 хиљада америчких долара (у еквиваленту).
То могу бити и сами уговори (уговори), као и пројекти и предлози у вези са закључивањем таквих споразума, прелиминарни споразуми који садрже низ важних услова (понуда, укључујући њену јавну врсту), пројекти наведени у постојећем савезном закону у вези са регулирањем и контролом валуте.
Девизни послови су повезани са намиром путем резидентних рачуна отворених и код посебно овлаштених банака и регистрованих ван наше земље.
Правна лица - резиденти
Препознају се:
- правно лице формирано у складу са нашим законодавством;
- Подружнице, представништва и друге јединице правних лица лоциране ван Русије формиране су у складу са нашим законодавством.
Правна лица - нерезиденти
Они укључују:
- правно лице формирано у складу са законима земаља лоцираних изван наше земље;
- представништва, подружнице, друге одвојене структурне јединице правних лица која су лоцирана на нашој територији и која су настала на основу законодавства страних држава.
Трансакцијски пасош: поступак регистрације, сврха
Намењен је пружању информација потребних за рачуноводство, извештавање, контролу валута над релевантним операцијама. Пасош за трансакцију издаје се одређеним редоследом регулисаним Упутством Централне банке Русије. За овај клијент (резидент) као страна уговорница треба да се пријави одговарајућој банци (њеном седишту или филијали), преко које ће се вршити нагодбе (део њих). Он може одобрити посебно право за састављање пасоша за валутну трансакцију, обављање валутних трансакција које су повезане са нагодбама на основу закљученог уговора, једној филијали.
За сваки појединачни уговор издаје се само 1 такав пасош, осим оних наведених у савезном закону.
Трансакциони пасош: документа за регистрацију
За ово ће требати:
- Једна копија пасоша девизне трансакције у једном од облика (1 или 2), која је дата у претходно поменутим упутствима Централне банке Русије. Детаљно описује тачно попуњавање пасоша за трансакцију.
- Сам уговор (извадак из њега). Ако се само нацрт уговора поднесе посебно овлашћеној банци, тада се у року од 15 календарских дана након њеног коначног извршења и потписивања мора банци представити уговор.
- У ситуацији када се пасош трансакције потписаног уговора банци не достави годину дана након датума преноса уговора за који је састављен овај документ, ова финансијска институција обавештава посебан орган за контролу валуте.
- Остала документа, информације које служе као основа за попуњавање обрасца за пасош трансакције.
Упознајте се са овим документом визуелно помоћи испод узорка. Пасош за трансакцију може се попунити коришћењем одговарајуће службе банке, за шта је потребно поднети званичан захтев, доставити тражене документе (информације).
Такођер је вриједно напоменути да понекад ова финансијска институција има право захтијевати друге врсте докумената.Ако се банке пренесу на папир, само након потписивања од стране особа које су овлашћене 1., 2. потписом, претходно наведеним на посебној картици и оверен печатом. У другом облику (електронски), документи су овјерени посебним електронским потписом.
Колико траје овај документ?
Клијент мора банци да достави већ попуњени образац предметне путовнице на основу које ће се прво појавити обавеза наведена у уговору (кредитирање, отписивање валуте, увоз, извоз декларисане или непријављене робе, пружање услуга, извођење одређеног броја радова), укључујући време њиховог провере финансијска и кредитна институција, најкасније под условима наведеним у горе наведеним упутствима.
Затим, банка проверава расположивост потребних докумената (информација) који ће бити потребни за обраду, поступке поновног издавања, затварање постојећег пасоша за трансакцију, у року од 3 календарска дана од дана када су примљени од клијента. Затим, у року од два дана, одређена финансијска и кредитна институција формулише и резултат пошаље свом клијенту, посебно то је или припремљени пасош за трансакцију или поново издаје. Може се послати и порука која садржи обавештење о затварању.
Путовница за трансакцију сматра се испуњеном ако јој је банка додијелила посебан број, датум овог поступка и сви потребни потписи.
Разлози за одбијање поступка издавања пасоша за девизну трансакцију и сервисирање уговора
Ово укључује:
- Неусаглашеност података наведених у већ испуњеном облику документа који се разматра са подацима (подацима) садржаним у закљученом споразуму (други документи) који је поднио резидент, као и због недостатка разлога за издавање пасоша за трансакцију у њиховом садржају.
- Кршење постојећих захтева у вези са попуњавањем обрасца за пасош трансакције, регулисано Упутством Централне банке Русије.
- Ако резидент није посебно предао овлашћеној банци потребне документе (информације) потребне за добијање овог пасоша (пружајући непотпун списак истих).
У случају одбијања регистрације, клијент има право по завршетку отклањања утврђених проблема да у прописаном року поново поднесе посебно овлашћеној банци потребну листу докумената (информација).
Поновна обрада предметног документа
Измене (допуне) постојећих услова споразума који утичу на податке садржане у већ издатом пасошу валутне трансакције (промена било којих других података наведених у њему) обавезују клијента да се обрати одговарајућој банци и поднесе захтев за поновно издавање пасоша за трансакцију. Ово се даје не више од 15 календарских дана од датума измена. Документи (друге информације) морају бити приложени уз њих, који потврђују та подешавања.
Ако су подаци о резиденту промењени, потребно је контактирати ову финансијску институцију у року од 30 календарских дана од дана увођења потребних прилагођавања у Јединствени државни регистар правних лица (УСРИП).
У ситуацији када су услови наведени у уговору у погледу могућности његовог продужења без потписивања додатних. Споразумом, банка је дужна да поднесе само захтев за обнављање постојећег пасоша за трансакције (мора се навести нови датум испуњавања уговорних обавеза). То се мора обавити најкасније у року од 15 календарских дана од дана завршетка испуњења утврђених обавеза.
Процедура затварања пасоша девизне трансакције
Разлози за то су сљедећи:
- Путовница за трансакцију преноси се са једне овлашћене банке на другу финансијску и кредитну институцију због промене у банци која служи одговарајући уговор.
- Клијент је затворио све своје текуће рачуне у банци у којој је састављен дотични документ.
- Све обавезе прописане уговором су испуњене.
- Разлози који захтевају издавање пасоша за девизну трансакцију су исцрпљени. На пример, у уговору су извршена прилагођавања, услед којих је његов укупни трошак постао мањи од 50 хиљада америчких долара, као и нетачно извршење овог документа.
- Пасош за трансакцију затвара се и након преноса права према одговарајућем споразуму на друго лице, као и након преноса постојећег дуга на нерезидента (резидента).
- Уговорне обавезе су испуњене или раскинуте.
Вриједно је напоменути да ћете, приликом подношења потребне пријаве овој финансијској институцији, требати доставити листу докумената који ће потврдити разлоге за затварање предметног документа. Ако треба да затворите неколико пасоша, онда за свако писање пријаве није потребно, довољно је саставити један. Банка има право да самостално одлучи о затварању пасоша девизне трансакције ако је прошло 180 календарских дана од престанка испуњења уговорних обавеза или од дана наведеног у овом документу (у случају неиспуњења). Ово је такозвани термин пасоша за трансакцију.
Ако након затварања клијент и даље извршава обавезе, онда банка, на основу апликације клијента поднесене у произвољном облику, уклони овај документ из постојећег досијеа контроле валуте, као и са контролног листа банке, а затим наставља да води евиденцију о испуњењу уговорних обавеза. на основу претходно важећег пасоша за трансакцију.
Контрола валуте
До данас, све валутне трансакције требале би да се врше у строгом складу са нашим законодавством. Неопходно је протумачити овај концепт. Дакле, контрола валуте је активност посебно овлашћених државних тела усмерена на утврђивање усклађености текућих девизних трансакција са тренутним руским законодавством. То укључује: провјеру извршавања обавеза привредних субјеката у страној валути према држави, ваљаност плаћања у страној валути, потпуности, објективност рачуноводственог поступка, извјештавање о валутним трансакцијама.
Постоји уска веза између концепата о којима је реч у овом чланку (пасош трансакција, контрола валуте, резиденти, нерезиденти). Дакле, први је документ валутне контроле у коме се налазе подаци потребни за његово спровођење из споразума између нерезидента и резидента, који предвиђа извоз робе са наше територије, њихово плаћање у страној или руској валути.
Као што је раније поменуто, пасош за трансакцију издаје се у случају уговора између извозника (резидената) и нерезидента преко посебно овлашћене финансијске институције. За његово извршење, извозник предаје уговор банци у којој се налази његов рачун (валута), приход од извоза производа доћи ће му. Резидент и банка састављају пасош за трансакцију (поступак регистрације прегледан је раније).
Упутство Централне банке Русије у вези са валутном регулацијом
У ствари, ово је нека врста синтезе претходно постојећих Упутстава (2004) и прописа наше Централне банке (2004) у вези с предметом који се разматра. Примљена верзија увелико је поједноставила поступак обраде и пребацивања докумената од стране извозника у посебно овлашћену банку.
Иновације које су се догодиле у 2012. години такође су утицале на пасош трансакције. Упутство Централне банке Русије садржи бројне измене у вези са обрасцем и поступком за попуњавање. Такође су извршена прилагођавања неких референци (о валутним трансакцијама, пратећим документима), кодовима трансакција са валутом, механизму интеракције између овлашћене финансијске институције и резидента.
Као и у претходном Упутству, посебно овлашћена банка именује одговорног запосленог који има право да изврши низ акција као агента контроле валуте у име ове финансијске и кредитне институције, укључујући овјеру докумената, овјеру одговарајућим печатом директно кориштеним у ове сврхе.
Документе за контролу валуте, које банка резиденту шаље у папирнатом облику, мора потписати особа одговорна за то, а затим их овјерити одговарајућим печатом на свим странама. Ако се шаљу електронским путем, свугде би требало да постоји електронски потпис одређеног одговорног лица (другог запосленог у банци) који има такво право.
Другим речима, ново Упутство претпоставља могућност потпуног преласка на искључиво електронски ток докумената између овлашћене финансијске институције и резидената (извозника). Ово значајно убрзава и поједностављује процес добијања докумената о контроли валуте од стране клијената банке. Ово је посебно важно за оне учеснике спољно-економске активности који су прилично удаљени од посебно овлашћене банке.
Друга важна тачка која поједностављује ток рада је могућност да резидент путем пуномоћника одобри право потписивања свих докумената другог ентитета који нису имали овлашћења 1., 2. потписа потписаног на одговарајућој картици.
Важна карактеристика нове верзије Упутства од претходне је шира сфера утицаја: осим резидената који делују као правна лица (не укључују кредитне организације, државне корпорације Внесхецономбанк) и физичких лица - индивидуалних предузетника, али и појединаца који се баве приватном праксом у складу са нашим законодавством ок.
Другим речима, ако последњи од горе поменутог закључи уговор (спољнотрговинска размена) у своје име, чији износ прелази 50.000 УСД, тада су потребни за отварање пасоша за трансакцију (контрола валуте врши се под истим условима као и пре).
Новим Упутством пружена је могућност онима који имају резиденте који имају одвојене филијале да изврше плаћања директно са рачуна филијала, само ако су сви у истој посебно овлашћеној банци. Резидент сада може, у складу са овим документом, пренети постојећу обавезу у вези с регистрацијом пасоша за трансакције својим подружницама.
Нијансе издавања пасоша за трансакцију
Раније је постојало неколико контроверзних питања у вези са обавезом овлашћене банке да отвори документ који се разматра на основу споразума о комисији. У новом Упутству било је јасно дефинисано да је у складу са овим финансијска институција дужна да отвори пасош за трансакцију (валуту). Кодирање операција које се извршавају у оквиру горе наведеног споразума зависи од одређеног поступка за нагодбе између агента комисије и налогодавца.
У случају када се информације о трошковима робе (услуга) и посебно о накнадама посебно истичу у предметном уговору, валутне трансакције које се односе на нагодбе за производе који се продају на основу овог уговора назначени су посебним шифрама (10-11, 20-21) , и у случају плаћања доспеле провизије - са компликованим кодовима (20500 - резидентни провизор, 21500 - нерезидентни провизор).
Накнада повереника не може се доделити у посебном износу, тада су за шифрирање ових оперативних група развијене шифре шифри као што су 22 и 23.
У Упутству се такође каже да се по уговорима о лизингу мора отворити пасош трансакције (валута), штовише, овакав уговор је препознат као мешовит, због чега ће претпостављена бројка овог документа бити девет.
Такве трансакције које укључују куповину и накнадну продају горива и мазива без увоза / извоза на руско царинско подручје, под условом да њихов укупни износ пређе утврђени праг (50 хиљада америчких долара) постају пролазни. Овде се исплати обратити пажњу пре свега на предузећа која користе картице за гориво (накнадно надокнађене трошковима стране издаваоца) изван руске царинске територије.
Што се тиче уговора о зајму (уговора о зајму), предметни документ се отвара само у ситуацијама када њихова укупна вредност премашује утврђени праг.
Вриједно је напоменути податак да се по таквим уговорима који нису предвидјели овај поступак прије ступања на снагу нових упутстава треба отворити пасош валутне трансакције, само ако је датум прве валутне трансакције (прво извршавање уговорних обавеза на други начин) касније тренутак стицања подобности горе наведеног регулаторног документа.
Ако су све операције (девизне) повезане са подмиривањем трансакције преко резидентног рачуна у нерезидентној банци, тада овај учесник саставља одговарајући пасош у нашој Централној банци по месту државне регистрације. У ситуацији када се обавља само део девизних трансакција, које су такође повезане са намиром према споразуму користећи резидентне рачуне отворене код нерезидентне банке, онда он саставља документ који се разматра кроз обрачунске рачуне код посебно овлашћене банке, у оквиру којих се обављају друге врсте девизних послова.
Постојећи поступак отварања пасоша за девизну трансакцију у посебној територијалној институцији Централне банке Русије потпуно је идентичан ономе што се ради у посебно овлашћеној банци.
