Имовина - то је главно средство, имовина предузећа. Према важећем закону, таква имовина је пореска основа. Прочитајте више о начину наплате пореза на имовину, књижења која се користе у овој операцији, прочитајте даље.
База
Пореска основица за организације је имовина која је наведена као "фиксна имовина". У ту сврху се у билансу стања користе рачуни 01 и 03. Износ пореза обрачунава се на преосталу вредност предмета. Дефинише се као разлика између рачуна „01 (03)“ и „02 (10)“ Амортизација. Алгоритам за обрачун и књижење пореза на имовину је различит за различите групе објеката. Стога би ОС требало узети у обзир у различитим подрачунима.
Групе имовине
Постоје 4 групе имовине:
- имовина евидентирана по преосталој вредности;
- имовина опорезована по катастарској вредности;
- покретна имовина регистрована до 01.01.13;
- покретна имовина регистрована после 01.01.13;
Порези у БУ нису регулисани актима. Процес зависи од књиговодствених политика предузећа, документованих.
Прерачунати порез на имовину: Књижење
Износ пореза може се приписати било ком рачуну расхода: основним средствима, општим пословним трошковима, расходима од продаје итд. Колико се често обрачунава порез на имовину организације? Књижење за ову операцију укључује рачун 91-2. Много је лакше проверити исправност израчуна и утврдити грешку приликом задуживања на овом рачуну. Размотримо главне књиговодствене записе:
- обрачунавање пореза на имовину - ДТ91-2 КТ68;
- пренос задржаног износа у буџет - ДТ68 КТ51.
Отпис се врши квартално и годишње. Ако се открије грешка, износ пореза прилагођава се употребом рачуна пореза на доходак. Ако је износ наплате прецијењен, тада се износ трошкова смањује: ДТ68 КТ91. Ако се накнада умањи, тада заједно са додатним трошковима пореза (ДТ99 КТ68) израчунавање казне.
Моторна возила
До 2013. године, покретна имовина опорезована је према општим правилима. Након измена закона, сви покретни предмети који су регистровани до 2013. године изузети су од опорезивања. Ако је предмет регистрован непосредно прије овог датума, књиговођа може, уз употребу исправних уноса, одгодити датум регистрације предмета и законски смањити базу.
Прво морате поделити рачуноводство возила на два подрачуна у зависности од датума куповине. То се одражава на објектним картицама и најчешће се поклапа са даном наведеним у потврди о прихватању. Ако је објекту потребна инсталација, датум регистрације се одлаже за период потребан за инсталацију. Трансакције за обрачун пореза на имовину не мењају се истовремено, али редослед прихватања предмета у рачуноводство изгледа рачуноводствено:
- ДТ08 КТ07 - предмет је пренесен на уградњу.
- ДТ01КТ08 - објект је регистрован као ОС.
Тако да убудуће нема питања од инспекцијских органа, неопходно је да ове објаве допуне наредбом о преносу имовине на инсталацију.
Законодавна регулатива
У регулаторним документима је предвиђена процедура обрачуна и пријављивања износа пореза. Правила рачуноводства утврђује свака организација појединачно и утврђује се налозима о пореској политици. Износи плаћеног пореза су расходовани. Књижење пореза на имовину зависи од организације.
Расходни предмети
Износ накнаде треба укључити у трошкове произведених производа.Организација сама одабире одређену ставку трошкова. То би могло бити:
- 44 - трошкови имплементације;
- 91-2 - остали трошкови;
- 20 (23,) - главна (помоћна) производња;
- 25 (26) - режијски (општи) трошкови.
Употреба некретнина у процесу производње служи као основа за избор другоразредних рачуна за рачуноводство трошкова. Трговинске организације користе рачун 44, добављачи услуга - 91-2. Последња опција је једноставна. Коришћење овог рачуна омогућава вам да у будућности лако извршите прилагођавања.
Новчане казне
За погрешан одраз износа обрачунатог пореза организација може бити кажњена. Федерална пореска служба проверава исправност одржавања контролне јединице и контролне јединице. Нетачне или неблаговремене исправе о порезу на имовину основ су за обрачун новчане казне. У првом случају предвиђена је административна казна од 10 хиљада рубаља, за поновљено кривично дело - 30 хиљада рубаља. Ако је, због грешке, основица за обрачун пореза смањена, тада се износ казне повећава на 40 хиљада рубаља. Слични износи морају бити представљени ако је прекршен редослед референције.
ОСНОВНИ
Када се обрачунава порез, износ наведен у декларацији укључује се у опште трошкове. Ако субјект примјени метод обрачуна, трошкови се признају посљедњег дана тромјесечја (године). Ако се користи готовински метод, тада се трошкови узимају у обзир након опорезивања.
Пример
Компанија ради у ОСНО. Порез на доходак обрачунато на основу обрачуна. На крају године пореска основица износила је 190 хиљада рубаља. Стопа је 2,2%. Износ пореза: 190 * 0,022 = 4,18 хиљада рубаља.
Компанија је за годину пребацила аконтације пореза у буџет у износу од:
- за И квартал. - 1010 рубаља .;
- за други квартал - 810 рубаља .;
- за ИИИ квартал. - 870 руб.
За 4 квадратна метра. потребно је набројати: 4180 - 1010 - 810 - 870 = 1490 рубаља.
Размотримо трансакције за обрачун пореза на имовину у 1с 8.2:
- РТ91-2 КТ68 - 1490 - обрачунат је порез за 2014. годину (31.12.2015).
- ДТ68 КТ51 - 1490 - плаћен је порез за 2014. годину (26.03.16).
Износ накнаде укључен је у остале трошкове. Овај услов је предвиђен чл. 264 Пореског законика Руске Федерације. Ако компанија надокнади порез другој страни, а затим је отпише као трошкове, нема разлога. Али ако је надокнада предвиђена условима уговора, онда се ти трошкови могу приписати неоперативним трошковима (члан 265 Пореског законика Руске Федерације). Истина, у овом случају ће морати бранити своја права на суду. Конфликтне ситуације могу се избећи постављањем износа накнаде у засебно плаћање, на пример, пружањем услуга.
СТС
Организације смештене на „поједностављеном систему“ не плаћају порез. Изузетак су предузећа која у билансу стања имају имовину за коју је основица израчуната по катастарској вредности. Плаћање се врши на уобичајеној основи.
Ако компанија користи шему „СТС приход“, тада порез на имовину неће умањити основицу. Ако се користи шема „СТС приходи - расходи“, износ пореза укључује се у трошкове током периода када су средства пренесена у буџет.
УТИИ
Предузећа лоцирана на УТИИ не плаћају порез на имовину. Изузетак су организације које у билансу стања имају имовину за коју се основица израчунава на катастарској вредности. Плаћање се врши на уобичајеној основи. Износ пореске основице за обрачун УТИИ се не смањује.
Књижење пореза на имовину у 1с 8.3
Да бисте израчунали износ пореза у 1Ц, морате да попуните ОС картицу. Да бисте то учинили, прво морате да употребите велика слова у документу „Примање робе“, са оперативним типом „Опрема“. Документ треба да наведе број предмета и почетни износ. Као резултат документа формирају се следеће трансакције: ДТ08 КТ01 и ДТ19 КТ60. Затим треба да креирате и објавите документ „Прихватање ОС-а за рачуноводство“. Овим документом се довршава процес формирања почетних трошкова и ставља га у употребу. Формирана књиговодствена вредност може се видети у извештају „САЛ на рачуну“ 08.
Пореска пријава налази се у Одељку за регулисано извештавање.Да бисте аутоматски генерисали податке, потребно је да одаберете одређени образац за извештај и кликнете на дугме „Испуните“. Програм приказује просечну цену за годину, а затим врши обрачун. Коначни износ приказан је у Одељку 1. Ако се прорачун врши на катастарској вредности, коначни резултат се одражава у Одељку 3.
