Према опште прихваћеним правилима игре у области економије, заједно са великим предузећима дјелује и велики број представника малих и средњих предузећа, који дају значајан допринос формирању бруто домаћег производа било које земље са тржишном економијом и обезбеђивању радних места за становништво. Најчешће се баве пружањем различитих врста услуга у домаћинству. „Деца“, наравно, не могу себи да приуште ни одржавање великог административног особља, нити израчунавање и извештавање о обимној листи врста пореза који постоје у нашој земљи.
Због тога су, како би им олакшали живот, на законодавном нивоу уведени посебни порески режими које предузетници и мала предузећа могу да користе за поједностављење односа са државом.
Посебни порески режими: шта су они
Најпознатији и најчешће коришћени „клинци“ су поједностављени порески систем - СТС (поједностављен) и јединствени порез на приписани приход - УТИИ (приписано). Ако се поједностављење може упоредити са опште прихваћеним системом опорезивања, будући да је основна основа за обрачун пореза приход или добит (приход умањен за трошкове), тада импутација не зависи од резултата активности обвезника плаћања. Износ пореза који ће бити потребно платити држави овиси о физичком показатељу (на примјер, вриједности малопродајног простора) и два фактора - К1 и К2, детаљније информације о којима можете пронаћи у наставку.
Стога ће величина фискалног плаћања бити мање-више стабилна, а добит након успешне године остаће у потпуности на располагању предузећу. Наравно, систем је прилично атрактиван. Ко може да га користи и које врсте активности спадају у УТИИ?
Употреба импутација на територији
Систем је успостављен пореским законодавством и на територији се спроводи или општинским прописима (тј. Онима објављеним у новинама) документима локалних власти округа и нивоа градских четврти, или законима градова савезног значаја.
Листа активности која потпадају под УТИИ утврђена је нормама пореског законодавства. Оно се нужно дуплицира у актима које су усвојиле општине. Ове активности укључују:
- Пружање услуга домаћег карактера (према ОКВЕД).
- Ветеринарске услуге.
- Услуге сервиса за поправке и техничко одржавање, прање аутомобила.
- Услуге паркирања, искључујући казне.
- Превоз терета и путника, под условом да се за пружање моторних услуга користи више од 20 транспортних јединица.
- Трговина на мало кроз трговачке хале са површином до 150 квадратних метара за сваки објекат, путем непокретних објеката који немају тржне просторе или нестационарних објеката (киоска, тонера итд.).
- Угоститељство под условом да површина хале за посетиоце износи и до 150 квадратних метара за сваки објекат или услужну салу у потпуности не постоји.
- Хотелске услуге под условом да укупна површина простора за живот не прелази 500 квадратних метара.
- Закуп малопродајних простора у просторијама стационарне дистрибутивне мреже без продајних простора, нестационарне дистрибутивне мреже, угоститељских објеката без сервисне просторије.
- Рекламне активности помоћу рекламних структура, спољних и унутрашњих површина возила.
- Закуп земљишта за смештај предмета трговине и јавне исхране.
Како доћи до импута?
Прелаз на УТИИ врши се декларативно. Да би се проценило да ли је то могуће, потребно је анализирати просечан број запослених у предузећу: то не би требало бити више од 100 људи. Поред тога, треба имати на уму да удео осталих организација у нашем правном лицу не би требало да пређе 25%. Ако су оба ова услова испуњена, у пореској пријави можете написати регистрацију правног лица као уплатитеља УТИИ у утврђеном облику. Обавезно је у њему навести све врсте активности за које ће импутација бити плаћена и адресе њиховог обављања. Након разматрања пријаве, порез ће послати одговор, обавестивши вас о прелазу на УТИИ. Поступак се може сматрати завршеним.
Предмети опорезивања. Пореска основица за импутацију
Импутација плаћена из приписаног дохотка. Постоји општеприхваћена формула израчуна за УТИИ. У складу са њим, да би се израчунао укупни износ који треба да се пренесе у буџет, множи се основна профитабилност одређене врсте активности, физички индикатор се прилагођава коефицијентима К1 и К2.
Порезним закоником утврђена је месечна основна пријава за све врсте активности која спадају под УТИИ у рубаљима и физички индикатор који је потенцијално осмишљен да омогући тај исти поврат. Они су различити. Тако, на пример, приликом израчунавања УТИИ износа од услуга у домаћинству, физички показатељ подразумева радника који пружа услуге (укључујући и самог предузетника, пошто појединачно предузетништво чешће не значи пружање послова, већ самозапошљавање), од којих се очекује да доноси приход од 7.500 рубаља месечно. Приликом превоза робе узето је једно возило као физички показатељ, који хипотетски треба да донесе предузетнику приход од 6.000 рубаља месечно. Два фонда, 12.000 рубаља, и пет - 30.000 рубаља.
Када се израчунава УТИИ према формули, резултат производа основне профитабилности и физичког показатеља множи се са бројем месеци рада (најчешће три, пошто је извештај тромесечни), пореском стопом (15%) и прилагођава се коефициенту дефлатора К1, утврђеном за годину Министарства економског развоја, и коефицијентом К2, што тврди заменик корпуса општина.
Вредност коефицијента К2
Савезни законодавац је овластио локалне власти да утврде величину коефицијента К2. Усвајајући такве норме, полазили смо од пружања могућности општинама и урбаним четвртима да на тај начин утичу на развој територије у правцу предвиђеном програмима друштвено-економског развоја. Одлуку о примени УТИИ у општини доноси одговарајући заменик корпуса. Они такође одређују величину корекционог коефицијента К2. То је њихово право, а не њихова дужност. Ако одлука о величини није донета, онда се подразумевано сматра једнаком.
Међутим, како би подстакли развој одређених врста активности које потпадају под УТИИ, локалне власти могу поправити фактор корекције у мањим износима, тада ће се аритметичким прорачунима износ пореза који предузетнику мора платити смањити. Пошто се импутација у потпуности односи на буџете општина и градских округа, савезни законодавац предложио је да локалне власти полазе од поштовања паритета интереса и пореских обвезника и буџета.
Важно! Коефицијент К2 не може бити једнак 0, минимална вредност је 0,005.
Вјежба и организације са запосленима
Веома је погодно за мала предузећа и угоститељство.Физички показатељ за УТИИ о услугама јавног угоститељства и трговине је површина трговачке хале (или хала за посетиоце) у квадратним метрима. Помоћне магацине или, на пример, кухиња нису укључене у ову вредност.
По правилу, и јавни угоститељство и трговина раде са укључивањем запослених. Сходно томе, са њима се закључују уговори о раду који подразумевају плаћање доприноса ванбуџетским фондовима. За такве организације пружа се врста преференције.
Израчунати износ пореза умањује се за износ стварно извршених уплата у ван-буџетским фондовима за предузетника и запослене. Али! Не може у потпуности затворити додељену корист; максимални износ умањења једнак је половини обрачунатог пореза. Дакле, ако се порез израчунава у износу од 10 000 рубаља, а доприноси 20 000 рубаља, тада ће се тачно платити 5 000 рубаља (половина процењеног износа).
Негована нега
Понекад се појаве ситуације када у току пословања постаје јасно да ће примјена различитог режима опорезивања бити много исплативија. У таквим случајевима може се донети одлука о препуштању импута. Али требали бисте знати да ако у било које вријеме можете ићи на то, добровољно отиђите - тек од 1. јануара. Да бисте то учинили, морате поднијети пореску пријаву за дерегистрацију као уплатитеља УТИИ.
Веома је важно да не заборавите да наведете све врсте активности које спадају у УТИИ у вашем предузећу и за које је планирано збрињавање. Ако је неки од њих заборављен из неког разлога, од вас ће се морати наставити пријављивати и плаћати порез.
Ако напуштање импутације није добровољно, али настаје због чињенице да је порески обвезник престао да испуњава критеријуме по којима би могао да се односи на размену, онда је дужан да пређе на општи систем опорезивања.
Важно! Ако је разлог одласка био вишак бројева, тада ћете морати прерачунати порезе за квартал када се то догодило. У осталим случајевима, прелазак се дешава од првог дана следећег тромесечја.
Готовинско пословање и рачуноводство на рачун
Када се примењује УТИИ систем, питања поштивања новчане дисциплине не губе на важности. Као и до сада, организације би требало да воде књигу готовине, састављају расходе и новчане примитке кредитним и дебитним новчаним налозима. Законом о рачуноводству само индивидуални предузетници ослобођени су његовог обавезног вођења. Од организација која се односе на мала и средња предузећа неопходно је да воде комплетне рачуноводствене евиденције, све регистре и да годишње предају биланса пореским и статистичким органима. Тачно, дозвољена је могућност подношења финансијских извештаја у поједностављеном облику.
Важно! Сва мала и средња предузећа (и организације и предузетници) имају право да не постављају лимит салда готовине.
Један од најважнијих тренутака је питање употребе каса од стране званичника. Будући да њихове фискалне исплате нису повезане са износом примљеног дохотка, немају обавезу да примене ЦЦП. Уз одговарајућу жељу и средства, они то могу и учинити. Али на захтев купца морају дати документ који потврђује примање средстава. Међутим, у контексту увођења (осим подручја која нису опремљена широкопојасним Интернетом) интернетских каса, одговор на питање "Хоће ли се увести благајне УТИИ?" није тако јасно. Успут, израчунати износ пореза може се умањити за потврђени износ трошкова набавке онлине благајне; Истина, не више од 18.000 рубаља за један уређај.
Остала пореска обавеза
У својој економској суштини, импутација је замишљена да замени бројне порезе које плаћа правно лице, приморано на примену општег система опорезивања.Пре свега, то је, наравно, порез на доходак - извештаји се не састављају, порез на доходак се не плаћа. Тачно иста ситуација односи се и на порез на додату вредност. Међутим, постоје изузеци: декларације се попуњавају и уплаћују званичници у случају ПДВ-а на увоз и ПДВ-а на закуп општинске имовине.
Увозник замјењује и порез на имовину. Што се тиче пореза на доходак, он се на импутацију не плаћа само од појединачних предузетника. За запослене они делују као порески агенти, одбрањују порез, извештавају о њему и у целости преносе у буџет. Па, они сносе пуне казне у случају неблаговременог преноса или извештавања који нису достављени на време.
Све ове поставке односе се само на врсте активности на које се импутација односи. Ако се предузетник бави активностима за које се примењује општи систем опорезивања, онда се за њих води пореско рачуноводство одвојено и у целости.
Где је менаџер регистрован?
Сви обвезници импутације су обавезно регистровани у овом својству код пореских власти. Постоје две могућности: у месту пребивалишта и месту пословања. Зависи од врсте активности и правног облика.
- Самостални предузетник је регистрован у месту пребивалишта ако су на УТИИ активности на отвореном, друмски превоз, малопродаја или малопродаја (без стационарног објекта). У осталим случајевима, они су регистровани у пореској управи на локацији имовине и, сходно томе, вођењу посла.
- Предузећа могу имати законску и стварну адресу, која се понекад из ових или других разлога разликују. Регистровани су на легалној (а не стварној!) Адреси приликом регистрације за спољну рекламу, друмски транспорт и дистрибуцију и дистрибуцију на мало. У свим осталим случајевима - такође на локацији имовине на којој се делатност обавља.
Време и пореско извештавање
Порески период за подношење декларација о импутацији је четвртина. Сходно томе, декларација се подноси квартално до 20. дана у месецу који следи после извештајног тромесечја. Изјава се попуњава за све врсте активности и објеката. Ако се, на пример, активност угоститељских места врши на више адреса, тада се израчунавање вредности приписаног дохотка врши у контексту ових објеката са назнаком сваке адресе и физичког обима. Ако предузеће обавља више врста активности, за сваку се подноси и извештај.
Начини и услови извештавања потпуно су исти као и за остале врсте пореских извештаја - на папиру са обавезним бар кодом или преко сигурних комуникационих канала. Да би избегли непотребна питања за пореске органе приликом вршења ревизије на столу, препоручљиво је приложити објашњење са документима који потврђују, на пример, промене физичких показатеља (закуп трговинског места, просторија, споразум о раскиду уговора итд.) И уплата доприноса у ванбуџетске фондове.
Ако након одређеног времена након подношења декларације, обвезник самостално открије утврђене неточности и грешке, потребно је извршити прилагођавање и проследити га пореским властима. Ако су грешке довеле до тога да је порез прерачунан навише, препоручује се плаћање разлике пре него што се порезу доставе прилагођене цифре. Тада пореске власти не наплаћују казне и новчане казне за кршење.
Закључак
Временка је прилично занимљив и удобан посебан режим за пореске обвезнике. Омогућава вам поуздано предвиђање износа трошкова за плаћање пореза и оптимизирање терета подношења свих врста извештаја и декларација.Али то је добро само за стабилно пословање. Они који не могу гарантовати стабилан приход, можда ће морати да погледају друге пореске системе, јер без обзира да ли је било довољно прихода у протеклом периоду, доћи ће рок плаћања пореза.
На руском тлу је јарак укоријенио. Овај мод је уведен уз могућност отказивања, међутим, захваљујући бројним захтевима, датум његовог отказивања већ је неколико пута одлаган. Последњи пут је предложено да престане са коришћењем у 2018. години, што је чак изазвало одређену панику у пословној заједници. Он је већ дошао, али импута још увек остаје с нама. До данас се претпоставља да би требало да престане да постоји од почетка 2021. године. Али ... Чекај и види! Како кажу - не постоји ништа трајније од привременог. Можда ће држава ипак одлучити о њеном неодређеном функционисању.
