Малопродаја: УТИИ или СТС?

Трговина на мало је популарна активност. Предузетници и компаније продају различиту робу појединцима који су крајњи потрошачи. Приликом обављања ове активности важно је правилно одабрати оптимални режим опорезивања који осигурава уплату малог износа готовине у буџет, па се он обично бира за овај СТС или УТИИ. Трговина на мало уз правилан избор пореског система може донети висок приход.

Концепт УТИИ

Овај начин рада најчешће се бира приликом обављања активности у области трговине на мало. ИЕ на УТИИ може самостално израчунати порез и припремити декларације.

Режим је транзицијски режим добровољан. Износ пореза зависи од основне профитабилности и физичког показатеља.

УТИИ Услови коришћења

Правила за примену овог режима укључују:

услови за његову употребу су дати у погл. 26.3 Порески законик;
ИП и компаније могу да користе режим;
дозвољавао је прелазак на УТИИ приликом рада у области малопродаје, али величина продавнице не сме бити већа од 150 квадратних метара. м .;
компанија не би требало да запошљава више од 100 људи, а удео осталих организација не може бити већи од 25%;
кад бирају УТИИ, компаније и предузетници су ослобођени потребе плаћања других врста пореза који су представљени порезом на доходак, порезом на доходак и ПДВ-ом;
приликом израчуна пореске основице узима се у обзир претпостављена профитабилност утврђена на законодавном нивоу;
у свакој се регији примјењују посебни корективни коефицијенти уз помоћ којих се величина накнаде може повећавати или смањивати;
порез се плаћа квартално, а такође се једном у три месеца пореска пријава подноси подружници Савезне пореске службе по изабраном режиму;
средства се исплаћују до 25. дана у месецу који слиједи за одређени квартал;
каматна стопа за овај режим је 15%.

На УТИИ ће малопродајна трговина донијети високу зараду само ако је приход значајан и величина малопродајног простора мала. Величина накнаде је непромењена јер зависи од основне профитабилности и физичког показатеља, представљене величином малопродајног простора. Чак и ако привредник не добије никакву зараду, он ће и даље морати да плати порез.

Нијансе употребе поједностављеног пореског система

Ако се малопродаја планира без УТИИ, тада предузетници најчешће бирају СТС. Овај мод има следеће карактеристике:

правила за обрачун и плаћање накнаде дата су у погл. 26.2 порески законик;
порески обвезници су ослобођени плаћања многих других пореза, стога наводе само порез на поједностављени порески систем;
И предузетници и власници великих компанија могу искористити режим;
примена поједностављеног пореског система није дозвољена ако у држави има више од 100 људи или са приходима већим од 150 милиона рубаља. годишње;
предузетници самостално бирају да ли ће исплатити буџету 6% свих новчаних примања или само 15% нето добити;
ако је изабран систем „Приходи минус трошкови“, увек се јављају потешкоће у израчунавању пореске основице;
аконтације се врше једном тромесечно током године, а коначна уплата треба да буде следеће године;
декларација се годишње подноси Савезној пореској служби, штавише, тај поступак обављају предузетници до 30. априла следеће године, а компаније достављају документацију до 31. марта ове године.

Због поједностављеног израчуна и лакоће извештавања, предузетници се често сами укључују у све ове процесе, што им омогућава да уштеде значајан износ новца на платама ангажованог рачуновође.

Начини сличности

Пре него што започне рад у малопродајној индустрији, предузетник мора правилно да разуме карактеристике делатности и правила за регистрацију предузећа или индивидуалног предузетника. Најчешће одабрана за малопродају УТИИ. ОКВЕД код за ову врсту активности је 47. Али понекад се привредници радије пребаце на поједностављени порески систем.

Наведени режими опорезивања имају следеће сличности:

порески обвезници добијају ослобођење од других врста накнада представљених порезом на доходак, ПДВ-ом или порезом на доходак;
прелазак на ове начине је добровољан, тако да предузетници или власници компанија морају самостално поднијети пријаву Савезној пореској служби;
Употреба система је дозвољена само ако компанија запошљава мање од 100 људи;
Дозвољена је употреба ових начина рада у малопродајној индустрији.

Ако постоји мали малопродајни простор, бира се УТИИ ако се планира трговина на мало. Подручје на УТИИ представљено је физичким показатељем који директно утиче на величину колекције. Дакле, што је површина мања, то ће бити мањи износ који ће се морати квартално уплаћивати у државни буџет.

Разлике

Предузетници најчешће бирају између СТС и УТИИ. Трговина на мало представљена је једноставном и приступачном активношћу, па се израчунавање сваког пореза сматра лако. Пре него што одаберете одређени систем, узимају се у обзир разлике које постоје међу њима. Они укључују:

декларација о поједностављеном пореском систему подноси се једном годишње, а на УТИИ ће морати да припрема извештаје квартално;
нема нулта приноса на УТИИ, према томе, чак и ако предузетник уопште нема примања, ипак ће морати да пренесе доспјеле износе Федералној пореској служби, али уз поједностављени порески систем накнада у потпуности зависи од примљене добити;
поједностављени систем се може применити на различите врсте активности, а УТИИ одвојено плаћа уплате за различите области рада;
поступак утврђивања пореске основице и обрачуна директних плаћања значајно је различит;
прелазак на УТИИ дозвољен је само под условом да у одређеној регији у којој предузетник ради, локалне власти дозвољавају употребу овог режима.

Прелазак на било који начин рада могућ је након регистрације предузетника или компаније, као и од почетка календарске године. Ако треба да пређете са СТС на УТИИ, онда овај поступак можете изводити од почетка сваког месеца.

Пример израчуна УТИИ за малопродајне предузетнике

Пре него што одаберете одређени режим опорезивања, требало би да одлучите колики износ средстава ће држава морати да плати према једном или другом систему. Да бисте то учинили, препоручљиво је направити прорачуне за сваки режим. Користећи пример израчунавања УТИИ у малопродаји, можете одредити у ком режиму ћете морати да плаћате мање.

На пример, ИП планира да започне посао везан за малопродају сувенира. Да би то учинио, он закупи собу површине 35 квадратних метара. м. Месечни приход за ову врсту активности је 450 хиљада рубаља. Трошкови износе 380 хиљада рубаља, због чега је нето добит 80 хиљада рубаља.

Израчунавање УТИИ у малопродаји је једноставан процес. За то се узимају у обзир следећи показатељи:

основна профитабилност малопродаје једнака је 1800 рубаља. за један квадратни метар;
физички индикатор представљен је површином просторије, дакле једнак је 35;
коефицијент К1 је 1,915 у 2019. години;
пореска стопа - 15%;
Коефицијент К2 поставља се засебно за сваки регион, али се често користи показатељ 1.

На основу горњих показатеља, израчунава се УТИИ за индивидуалне предузетнике у малопродаји: износ пореза = 1800 × 35 × 1.915 × 1 × 15% = 18.096,75 рубаља. Тај износ се мора пребацити у буџет за месец рада предузетника. У тромесечју ће исплата бити једнака 54,290,25 рубаља.

Пример израчуна УСН-а

Поред тога, потребно је израчунати величину пореза на поједностављеном пореском систему да бисте разумели који режим ће бити користан у одређеној ситуацији.

Ако се одабере СТС „Приходи“, тада се израчунава 6% свих новчаних примања предузетника. Из прошлог примера јасно је да компанија прима 450 хиљада рубаља месечно.

Износ пореза биће једнак: порез на поједностављени порески систем = 450.000 × 0.06 = 27.000 рубаља. У тромесечју ће бити потребно пребацити 81 хиљаду рубаља у државни буџет.

Ако се користи СТС „Приход умањен за трошкове“, стопа је 15%, али се односи само на нето добит, која је 80 хиљада рубаља. Стога ће накнада бити једнака: 80.000 × 15% = 12.000 рубаља. 36 хиљада рубаља плаћа се квартално.

Шта је исплативије?

На основу горњих примера, можемо рећи да је најповољније користити почетни порез на доходак умањен за поједностављени порески систем. Али ако је површина комерцијалних просторија била мања или је профит већи, примена УТИИ би била примеренија.

Стога, тачно је рећи шта је исплативије за малопродају. Да бисте то учинили, морате направити посебне израчуне користећи стварне податке.

Остале функције избора

Уз то се узимају у обзир следеће нијансе:

ако је предузетник новопридошли бизнису и први пут планира самостално да се укључи у прорачуне и састави подбухлост, онда је препоручљиво одабрати порез на приписани приход;
ако нема претпоставки о висини дохотка и ако је вероватно да уопште неће бити профита, онда је препоручљиво прећи на поједностављени порески систем, јер ако нема прихода, Федерална служба за порезе ће морати да пренесе минимални износ средстава;
потребно је донијети одлуку у вези са системом који се користи у року од месец дана након регистрације појединачног предузетника или компаније, иначе ће предузетник морати да извештава о ОСНА пре краја календарске године.

Коначни избор доноси непосредни бизнисмен, који мора пажљиво испитати сличности, разлике и карактеристике сваког режима. Не препоручује се бирање ОСНО-а за малопродају, јер ћете у овом случају морати да се бавите специфичним и сложеним рачуноводством.

Када је препоручљиво користити УТИИ?

Трговина на мало може се обављати у просторијама различитих величина. Коришћење УТИИ је корисно под следећим условима:

мали радни простор је изабран за рад;
постоји поверење у остваривање високог дохотка;
добит ће се стално повећавати, али износ пореза остаће непромијењен;
бизнисмен је почетник, тако да ће му бити лако да разуме карактеристике рачуноводства УТИИ.

У другим ситуацијама предузетници обично бирају СТС. Препоручљиво је одабрати одређени порезни режим пре директне регистрације појединачних предузетника.

Закључак

Приликом одабира правца рада заступљеног у малопродаји, препоручљиво је одабрати СТС или УТИИ као режим опорезивања. Свака опција има своје карактеристике. Имају сличне карактеристике и бројне разлике.

Пре преласка на одређени систем, препоручљиво је извршити прорачуне како би се утврдило колико ће новца морати да се пренесе у државни буџет током рада у одређеном режиму. Ово ће донети прави избор.