СТС представља популаран и занимљив порезни режим који могу користити компаније или индивидуални предузетници. Његова одлика је потреба да се плаћа само једна врста пореза, што је замењено ПДВ-ом, порезом на доходак и другим врстама накнада. Стога многи предузетници желе да користе овај порески систем. Али за то морате прво проучити услове за прелазак на поједностављени порески систем да бисте проценили могућност коришћења режима.
Функције режима
СТС је популаран систем како код појединачних предузетника, тако и међу власницима великих компанија. Нијансе употребе овог режима укључују:
- један порез замењује неколико врста накнада;
- предузетник самостално бира да ли ће обрачунати порез на доходак или нето добит;
- поступак израчунавања се сматра једноставним, па га често обавља директан привредник;
- морате поднети савезној пореској служби само једну декларацију годишње, што знатно поједностављује рачуноводствени поступак у предузећу.
Али важно је унапред процијенити све услове за прелазак на поједностављени порески систем како би се осигурало да компанија или појединачни предузетник идеално одговарају постојећим захтевима. Ако није испуњен ни један услов, мораћете да одаберете другачији режим опорезивања.
Предности система
Процедура и услови преласка на поједностављени порески систем занимају многе предузетнике, јер употреба овог начина рада има бројне неоспорне предности. Они укључују:
- рачуноводство у предузећу је поједностављено, јер је довољно само годишње подношење једне декларације одељењу Савезне пореске службе;
- једноставност рачуноводства пореза;
- Предузетници сами бирају најбољу опцију за поједностављени порески систем, тако да могу платити 6% целокупног дохотка или 15% исправно израчунате нето добити;
- Није потребно обрачунавати и плаћати порез на доходак, ПДВ и порез на доходак;
- порески период је једна година;
- пореска основица може се смањити због уплаћених премија осигурања;
- дозвољено је смањење пореске основице на трошкове основних средстава или на њихово пуштање у рад и у тренутку доношења.
Због наведених предности многи привредници покушавају да воде посао на начин који одговара условима преласка на поједностављени порески систем.
Недостаци система
Али УСН има неке недостатке којих би се сви предузетници требали сјетити. Они укључују:
- није дозвољено да се режим примењује на неке фирме које представљају банке, инвестициони фондови, осигуравајућа друштва или нека друга слична велика предузећа;
- не постоји могућност отварања филијале или званичног представништва, па ако компанија планира проширити своје делатности, мораће да одабере другачији режим опорезивања;
- ако се одабере режим у којем се исплаћује 15% нето добити, онда се током израчуна овог показатеља јављају одређене потешкоће, јер се не могу сви трошкови искористити за смањење примљеног дохотка;
- многи противници који послују у оквиру ОСНА и плаћају ПДВ одбијају сарадњу због немогућности враћања ПДВ-а;
- немогуће је смањити пореску основицу у текућем периоду ако је компанија имала губитак у последњем кварталу;
- чак и ако је као резултат делатности компаније примљен губитак, предузетник или предузеће ће морати да пренесе у државни буџет минимални порез који је утврђен на законодавном нивоу;
- у било којем тренутку организација може изгубити право на коришћење овог режима ако су кршени услови за прелазак са ОСС-а на УСН;
- квартално морате плаћати авансне уплате, што често доводи до кредитирања погрешних износа;
- ако је предузеће ликвидирано, у сваком случају ће бити потребно припремити финансијске извештаје.
Главна ограничења повезана са избором овог режима односе се на величину прихода, трошкове основних средстава и број запослених у компанији.
Ко не може да користи режим?
Пре проучавања услова за прелазак на поједностављени порески систем, индивидуални предузетници и компаније морају одлучити ко неће моћи да се користи на било који начин. Ово укључује компаније наведене у чл. 346.12 Порески законик. Међу њима су следећа предузећа:
- осигуравајућа друштва;
- залагаонице;
- банке;
- недржавни пензијски фондови;
- учесници на тржишту хартија од вредности;
- страна предузећа;
- привредници који се пријаве током рада јединственог пољопривредног пореза.
Због тога би у почетку требало утврдити да ли компанија или појединачни предузетник могу одабрати овај порески режим у својој области делатности.
Услови за прелазак на поједностављени порески систем
Да бисте користили овај систем за израчунавање пореза, морате узети у обзир све услове за предузеће. Услови за прелазак на поједностављени порески систем представљени су следећим параметрима:
- приход за годину дана рада не може бити већи од 150 милиона рубаља;
- компанију не би требало службено запослити више од 100 људи у року од једне године, а не узимају се у обзир само запослени са пуним радним временом, већ и људи који раде на основу ГПЦ-а или уговора на одређено време;
- вредност основних средстава према рачуноводственим документима не сме бити већа од 150 милиона рубаља;
- предузеће нема подружнице;
- удео осталих фирми у овлашћеном капиталу предузећа не би требало да пређе 25%.
За прелазак на поједностављени режим потребно је да су испуњени апсолутно сви горе наведени услови. Ово се односи и на компаније и на индивидуалне предузетнике.
Нијансе транзиције
Ако је предузетник уверен да током своје активности може искористити поједностављени режим, требало би да смислите како правилно да пређете на поједностављени порески систем. За то су узете у обзир карактеристике:
- поступак је добровољан, па предузетник самостално бира одговарајући систем за делатност;
- дозвољено је да се пре регистрације предузећа или појединачног предузетника одмах пребаци на поједностављени порески систем, за шта се обавештење о преносу преноси савезној пореској служби, заједно са другим документима за регистрацију, или у року од 30 наредних дана;
- ако је предузетник већ радио користећи другачији начин рада, тада можете употребити поједностављени порески систем само од нове календарске године, за коју морате послати обавештење пре краја текуће године;
- ако је ИП користио УТИИ, прелазак на поједностављени порески систем дозвољен је од било ког месеца.
Обавештење се саставља у облику Федералне пореске службе и може се попунити директно у пореској управи. Дозвољено је да се преноси не само у папирном облику, већ иу електронском облику.
Да ли је могуће пребацивање између различитих врста СТС-а?
Услови пријаве и поступак преласка на поједностављени порески систем сматрају се једноставним, тако да апсолутно сваки предузетник може разумети овај процес. Али понекад се створи ситуација када бизнисмен жели да користи не 6 УСД, већ 15%.
Да бисте извршили овај поступак, морате се обратити одељењу Савезне пореске службе како бисте послали обавештење о промени пореске јединице. Али то је могуће тек од почетка следеће године.Обавештење се шаље до 31. децембра текуће године.
Како прећи на други режим?
Дакле, услови за прелазак са поједностављеног пореског система на општи режим или други порески систем сматрају се стандардним. Поступак се може извести добровољно или аутоматски. Следеће нијансе се узимају у обзир:
- ако предузетник добровољно донесе такву одлуку, мораће да достави Федералној пореској служби обавештење о преносу на други систем до краја ове године;
- додатно, услови за аутоматску транзицију са СТС на ОСНО могу се применити, на пример, ако су током рада компаније захтеви за СТС прекршени, компанија се аутоматски пребацује у општи режим рада.
Ако предузетник прекрши рокове у којима је потребно послати пријаву Федералној пореској служби, тада више неће моћи да користи било који други режим пре краја године. Изузетак је само аутоматска транзиција, али употреба ОСНО-а има много негативних параметара за многе предузетнике.
Опције употребе система
Порески период за поједностављени порески систем је једна година. Извештајни период је четвртина, тако да се аванси морају плаћати једном у три месеца. На крају године се обрачунава коначна накнада.
Извештавање је представљено декларацијом поједностављеног пореског система, која се доставља сваке године. Ова документација се предаје предузећима до 31. марта наредне године, а извештаји о ИП преносу до 30. априла ове године.
Посљедњу исплату за годину рада компаније уплаћују до 31. марта наредне године, а предузетници до 30. априла. Средства можете преносити помоћу платних налога, посебног рачуна или банке клијента.
Одговорност за кршења закона
Ако предузетник користи поједностављени порески систем, тада би требао бити добро упућен када треба да пренесе порез и поднесе декларацију. Ако прекрше ове услове, тада ће одговарати. Због тога се узимају у обзир следеће нијансе:
- ако декларација не буде поднета на време, онда буквално након 10 радних дана пореска управа може обуставити различите операције извршене на банковном рачуну, за које се примењују одредбе чл. 76 Пореског законика;
- поред тога, непостојање декларације доводи до казне у износу од 5% за сваки месец кашњења, али њен износ не прелази 30% износа пореза;
- минимална казна за такво кршење је 1 хиљаду рубаља;
- ако се порез не плати на време, казна износи 20% од износа плаћања за сваки месец кашњења, али санкција не може бити већа од 40% износа накнаде.
Стога је сваки предузетник дужан да одговорно третира своје обавезе плаћања различитих обавезних плаћања.
Када је изгубљено право на употребу режима?
Предузетници не могу наставити да користе СТС ако њихов годишњи приход прелази 150 хиљада рубаља. или запошљавају више од 100 људи.
Поред тога, мораћете да пређете на ОСНО ако трошкови основних средстава пређу 150 хиљада рубаља. Ако се компанија одлучи започети рад у другој области активности, важно је осигурати да ли је могуће даље користити СТС.
Закључак
СТС је популаран режим опорезивања који могу користити компаније или предузетници. Прелаз је могућ након регистрације предузећа или од почетка календарске године. Прелаз са УТИИ се може извршити у било које време.
За прелазак на поједностављени порески систем морају бити испуњени бројни услови. Ако се прекрше већ у процесу рада, то ће довести до аутоматског преноса предузећа или појединачног предузетника у ОСНО.
