Самостални предузетници имају могућност да смање износ пореског доприноса применом одбитка. Да бисте то учинили, морате испуњавати одређене услове. Прочитајте о одбитцима и како их добити у наредном чланку.
Главне врсте пореских олакшица за индивидуалне предузетнике
Под пореским одбитком подразумева се износ којим грађанин (појединачни обвезник пореза на доходак) има право да смањи пореско оптерећење. Постоје следеће врсте коришћења и метода за израчун одбитка:
- Стандардно.
- Друштвени.
- Власништво
- Инвестиције.
- Професионални одбитци.
Самостални предузетник може користити ове одбитке заједно са запосленим. Међутим, за то би требао радити на опћем порезном систему, односно плаћати државну благајну 13% пореза. Стога се индивидуални предузетници који раде на поједностављеном пореском систему, ПСН, УТИИ или Јединственој администрацији за социјални порез не могу ослонити на одбитке. Изузетак чине они појединци који истовремено раде за најам. Сходно томе, предметне пореске олакшице плаћају се не само индивидуалним предузетницима, већ и свим запосленима.
Стандардно
Обвезник пореза на доходак има право да се ослони на следеће износе умањења пореске основице:
- 500 руб ако имате статус хероја Русије или СССР-а, државни господин. награде и тако даље.
- 1 400 руб. - за прво и друго дете.
- 3 000 руб. - за треће и наредно дете, као и за инвалиде Великог патриотског рата, учеснике у ликвидацији несреће у нуклеарној електрани у Чернобилу.
- 6.000 - 12.000 рубаља. родитељи или законски заступници ученика и студената (до 24 године).
Друштвени
Самосталним предузетницима који раде по општем порезном систему, социјални одбитци се обезбеђују за лечење, образовање деце или сопствено образовање, за донације, као и за пензијске доприносе.
Одбитак се врши за износ стварних трошкова. Не сме бити више од 120 хиљада рубаља. Стога је могуће да ученик - СП или родитељ - СП прими до 15 600 рубаља. за сваку академску годину. Треба схватити да законски заступник детета (старатеља или старатељ) може рачунати на накнаду, али не и баку и деку.
Сличан износ се може добити за трошкове лечења себе или ближе родбине. Следећи трошкови су књиговодствени:
- Плаћање драга. институције.
- Куповина лекова.
- Доприноси за мед. осигурање
Власништво
Одбитак помаже у смањењу пореске основице за појединачне предузетнике у следећим случајевима:
- Када купујете некретнину.
- У изградњи стамбених објеката.
- Земљиште за државу. потребама
- Отплата камате на хипотеке.
Максималан износ са којим се одбитак плаћа је 2 милиона рубаља. У случају отплате камате на хипотеку, износ је 3 милиона рубаља. Одбитак се одобрава све док не буде исплаћен највећи могући износ. Након тога, пријава Пореској управи за одбитак од нове трансакције непокретности биће одбијена.
Инвестиције
Самостални предузетници који дужи период баве улагањем новца такође могу примити одбитак од професионалних улагања. У овом случају основица се смањује за следеће износе:
- Разлика између првобитне вредности стана и резултирајуће продаје, ако је власништво било мање од 3 године.
- Средства су допринела на инвестиционом рачуну за порески период.
- Укупни приходи примљени од инвестиционих депозита.
Професионални
Настали пословни трошкови могу се смањити и кроз професионалне пореске олакшице. Накнада се исплаћује ако се доставе документарни докази или без њих.Документи у овом случају могу бити фактуре, чекови, фактуре, уговори и тако даље. Пореска основица је разлика између прихода и расхода. Ако трошкови нису документовани, тада се одузима 20% прихода.
Трошкови укључују: куповину робе, горива, канцеларијске опреме, канцеларијског материјала, закуп простора, плаћање стамбених и комуналних услуга, плате запослених, пореске таксе и премије осигурања, државне дажбине и друга плаћања. Ова листа је слична оној која је дата у Пореском законику (чланови 253-269) за организације које обрачунавају порез на доходак.
Самостални подузетник сматра трошкове да самостално примјењује професионалне одбитке. Документи који потврђују трошкове подлежу одређеним захтевима. Они укључују доступност потребних детаља (потписи, маркице, ТИН, ПСРН, КПП, правна адреса, информације о куповини, износ). Трошкови морају да испуњавају захтеве за:
- Будући да су економски здрави, то јест, без њих је било немогуће зарадити.
- Имати документе као доказ.
- Сврха трошкова била је зарада.
Разумност трошкова може бити доведена у питање. О овим тачкама одлучује порески инспектор који врши ревизију. Често се то дешава када је профит од активности нула или постоји губитак. Ако дође до спора, могуће је ићи на суд. Ова власт најчешће заузима порезног обвезника. То је због чињенице да закон не даје листу принципа економске изводљивости.
За потпуније разумевање размишљања о професионалним одбитцима од потврђених и непотврђених трошкова, пожељно је размотрити примере.
Пример бр. 1: потврђени трошкови
Приход појединачног предузетника износио је 200 хиљада рубаља. Штавише, морао је да потроши 80 хиљада рубаља. За тај износ поседује потребну пратећу документацију: потврде и чекове. Стога може рачунати на целокупни износ трошкова на који ће се применити професионални одбитак пореза на доходак. Испада: 200.000 - 80.000 = 120 хиљада рубаља. Из овог износа, а не са 200 хиљада рубаља, ИЕ ће морати да плати порез на доходак у износу од 13%.
Пример 2: Непотврђени трошкови
Можете узети у обзир исту ситуацију у којој је зарадјено 200 хиљада рубаља. и потрошио 80 хиљада рубаља. Међутим, за разлику од претходног случаја, предузетник не може потврдити трошкове с документима о плаћању. Стога се може ослонити на професионални одбитак пореза за порез на доходак само у висини од 20% свих прихода. Испада: 200000 * 20% = 40 хиљада рубаља. Приход се може умањити само за овај износ. Дакле: 200.000 - 40.000 = 160 хиљада рубаља. С овим износом морате платити порез на доходак.
Пример 3: Потврђени и непотврђени расходи
Самостални предузетник се може запитати да ли је могуће користити и потврђене и непотврђене трошкове. Одговор у овом случају је недвосмислен: немогуће. То се може показати на следећем примеру.
Са личним примањима од 200 хиљада рубаља. пратећа документација су доступна у износу од 30 хиљада рубаља. Из претходног примера се види да са овим примањима износ професионалне одбитке за непотврђене трошкове износи 40 хиљада рубаља. Стога је навођење пропратних докумената у овом случају неповољно. Боље је да користите своје право на одбитак за неодобрене трошкове од 20%.
Како доћи до одбитка
У ту сврху је потребно до 30. априла поднети декларацију код пореске инспекције у складу са обрасцем 3 ПИТ-а. Професионални одбитци се израчунавају на основу њега. Изјава садржи податке за претходни порески период: и трошкове и приходе.
Документи који потврђују право на одбитак морају се приложити уз декларацију.Упркос чињеници да Порески законик не предвиђа такву одредбу, инспектори у пракси не могу прихватити декларацију без ових докумената.
Одбитци за ГПЦ
И појединац и предузетник имају право да раде на ГПЦ-у и на њега примају професионалне пореске олакшице. Такви уговори укључују уговор, пружање услуга, уговор о заступању. Али мало је вероватно да се он може применити на уговор о закупу. Али можете покушати да одбраните своје право путем судова.
Физ. особа самостално одређује трошкове према уговору о ГПЦ-у. Исто се односи на документацију и састав трошкова. Професионални одбитак предузетнику се може покренути преко купца, који може бити правно лице. особа или појединац. Да бисте примили одбитак, морате поднијети захтјев са пратећом документацијом о трошковима.
Ако се раде за физичке. лица, одбитак се може добити само од пореске службе. Затим додајте декларацију о 3 пореза на доходак. Исто правило се односи на ИП адресе које раде на ГПЦ-у. Да би се избегла забуна између трошкова и прихода, предузетник треба да води одвојене евиденције о главној делатности и на основу ГПЦ споразума. Професионални одбитци за индивидуалне предузетнике могу се рачунати само из износа прихода по ГПЦ уговору.
Одбитци за власнике ауторских права
Пореска накнада може постати физичка. лица или самостални предузетници који као аутори добијају накнаду за извођење или другу употребу књижевних, научних дела, уметничких дела. Ово такође укључује открића, проналаске и индустријске дизајне.
Ако одбитак израчуна појединачни предузетник, тада треба разликовати приходе и трошкове ауторских накнада и главног дохотка. Ако нема доказне документације за тантијеме, онда они делују на исти начин као и за непотврђене одбитке. Члан 221 Пореског законика утврђује стандарде за тантијеме у облику процента од износа прихода. Следећи пример ће вам помоћи да боље разумете овај проблем.
Пример бр. 4
Физ. лице је објавило видео курс. Може се назвати видео. У овом случају приход од продаје сматрат ће се ауторским хонорарима. Без докумената, професионални одбитак ће бити 30%. На пример, ако је продаја износила 200 хиљада рубаља, прво морате израчунати непотврђени приход: 200 000 * 30% = 60 хиљада рубаља. Након тога сматра се износ са којим се плаћа порез на доходак: 200.000 - 60.000 = 140 хиљада рубаља.
Ако постоје документи који потврђују трошкове веће од 60 хиљада рубаља, тада је исплативије набавити их за добијање већег пореског одбитка.
Одбици правницима
Према члану 221 Пореског законика, адвокати имају право на примање пореског одбитка у висини трошкова, који су документовани. За то су потребни бројни услови. Трошкови морају бити извршени, потврђени одговарајућим документима о плаћању и повезани су са примањем прихода.
Који ће трошкови бити укључени у професионалне одбитке за адвокате, порески обвезници одлучују сами, али на основу одредби Поглавља 25 Пореског законика „Порез на добит”.
На пример, трошкови гостовања у виду састанка, бифеа, ручка итд. Могу бити укључени у овај износ, али са изузетком организације забавних догађаја. Одбитак може такође да укључи износе за отварање адвокатске канцеларије, банкарске услуге за сервисирање текућег рачуна. Међутим, члан адвокатске коморе неће моћи да смањи приход од овог одбитка за правни савет и доприносе за осигурање. Али ако има своју адвокатску канцеларију отворену, тада ће узети у обзир и износ доприноса за пензију, као и здравствено осигурање и социјално осигурање за инвалидитет на привремени период и по рођењу детета.
Закључак
Дакле, предузетник који ради на заједничком систему опорезивања може добити различита пореска одбитка (имовинска, професионална, социјална и друга). Остаје да се израчуна како је исплативије радити: у посебном режиму без могућности добијања компензације или уопште уз обезбеђивање пореских олакшица.
Проучивши како се примјењује професионални одбитак, можете значајно смањити пореско оптерећење. Различите методе омогућавају вам да одаберете најповољнију опцију у сваком случају.
