УТИИ за ЛЛЦ: порези, извештавање

УТИИ је поједностављени режим опорезивања који могу применити и ИП и ЛЛЦ. Овај систем има много предности, али при његовом кориштењу морате узети у обзир многе нијансе. УТИИ за ЛЛЦ предузеће сматра се добрим избором, јер један порез замењује многе накнаде одједном. Поред тога, смањује се број докумената које припрема рачуновођа компаније. Али важно је схватити под којим је условима дозвољено коришћење режима, са којим се потешкоћама морате суочити и такође како да пређете на овај режим.

Могу ли компаније да раде за УТИИ?

УТИИ за ЛЛЦ предузеће је дозвољени режим, иако се морају примијенити одређени захтјеви. Правила коришћења система наведена су у чл. 346.26. Регионалне власти одређеног региона одлучују о могућности коришћења УТИИ, а такође одређују које врсте активности могу бити погодне за ове сврхе.

Због тога се не може увек користити за УТИИ ЛЛЦ. Трговина на мало сматра се најчешћом врстом делатности за коју је дозвољен овај режим. Поред тога, фирме се могу бавити ветеринарском медицином, спољним оглашавањем, изнајмљивањем просторија, поправком аутомобила и другим сличним активностима.

Услови преласка

Примена УТИИ ЛЛЦ дозвољена је само ако је испуњено неколико услова. Они укључују:

• у региону у којем организација послује, употреба овог пореског режима је дозвољена;
• одабрана активност је погодна за захтеве система;
• сама компанија не прелази утврђене границе прихода, броја запослених и других нијанси.

У многим великим градовима, укључујући Москву, Санкт Петербург или Севастопол, дозвољено је коришћење УТИИ за ЛЛЦ предузеће и индивидуалне предузетнике. Коришћењем овог режима рачуноводство у предузећу је знатно поједностављено.

Правила транзиције

Ако се компанија одлучи да ради на УТИИ, тада је прво потребно да се увери да ли је одабрани правац рада и карактеристике предузећа прикладне за захтеве режима. Препоручује се слање представника компаније локалној управи да провери могућност коришћења УТИИ у одређеном региону.

Ако су испуњени сви услови, следећи захтеви се додатно проверавају:

• предузеће не би требало званично да ради за више од 100 људи, а узимају се у обзир не само запослени са пуним радним временом, већ и стручњаци који раде са скраћеним радним временом или по ГПЦ уговору;
• у капиталу предузећа, учешће трећих организација не прелази 25%;
• компанија не би требало да делује као учесник у једноставном партнерству или раду користећи уговор о поверењу;
• активности компаније не би требало да спадају у јединствени порез на индустрију;
• ЛЛЦ не би требало да буде највећи порески обвезник, а то укључује предузећа која годишње пребаце више од милијарду рубаља. као порези буџету.

Само ако су сви горе наведени услови испуњени, могуће је примијенити овај порезни режим на предузеће. УТИИ се најчешће тргује.

Предности система

Ако се компанија одлучи да користи овај поједностављени начин обрачунавања пореза, тада има много предности. Они укључују:

• износ пореза ЛЛЦ на УТИИ се значајно смањује, јер се с једном накнадом замјењују порез на доходак, порез на имовину и ПДВ;
• изузетак је плаћање пореза на имовину ако катастарска вредност делује као пореска основа за некретнине;
• израчунавање пореза сматра се једноставним, па су често чак и руководиоци почетних компанија укључени у овај процес;
• организације у овом режиму не могу да користе касу приликом рада са готовином, али у том случају купци морају да добију потврде о продаји или БСО;
• поједностављена процедура обрачуна новчаних примитака и трошкова предузећа;
• износ пореза зависи од физичког показатеља, па се сматра прилично ниским, што смањује пореско оптерећење предузећа;
• вероватноћа различитих пореских ревизија је смањена;
• Дозвољено је умањити порез на премије осигурања запослених.

Поред тога, одређена давања за премије осигурања осигуравају се и за апотекарске организације.

Против режима

Ако ЛЛЦ примењује УТИИ, тада је неопходно суочити се са неким минусима ове активности. Они укључују:

• током године неће се пребацити на другачији режим опорезивања, али изузетак је ситуација када компанија престане да испуњава захтеве УТИИ, па се у аутоматском режиму пребацује на основни систем опорезивања;
• ако компанија ради у више праваца одједном, онда постоје потешкоће у комбиновању УТИИ са другим режимима опорезивања, што доводи до потребе да се запосли искусни рачуновођа;
• извјештаји се морају достављати на мјесту регистрације предузећа, а не на мјесту гдје се директно врши пословање;
• износ пореза не зависи од примљене добити, па чак и ако компанија у одређеном временском периоду добије губитак, ипак ће морати да пренесе фиксни износ пореза;
• Предузећа која користе ОСНО и плаћају ПДВ често одбијају сарадњу са фирмама УТИИ, стога је вероватно да ће се изгубити многе важне стране.

Стога, пре директног преласка на УТИИ, треба проценити и позитивне и негативне аспекте коришћења таквог пореског режима.

Правила обрачуна пореза

За израчунавање пореза на УТИИ потребно је користити стандардну формулу. За то се користи приписани приход који се израчунава на државном нивоу. Представља се процењеним приносом на одређену врсту активности. Поред тога, приликом израчуна узима се у обзир физички индикатор који може бити представљен површином коришћених просторија, бројем седишта у превозу за превоз путника или другим параметрима. Често је физички показатељ чак и број званично запослених радника.

Сви услови за обрачун УТИИ за ЛЛЦ предузеће су у Пореском законику. У процесу израчуна користе се следећи показатељи:

• основна профитабилност, утврђена на државном нивоу, а та се вредност редовно мења;
• физички показатељ одређеног посла;
• коефицијент К1, који утврђује Влада сваке године;
• коефицијент К2, утврђен од стране локалне управе, и његова величина може се значајно разликовати за различите врсте активности.

Сви горе наведени показатељи су мултиплицирани, што вам омогућава да добијете пореску основицу. Затим се множи са пореском стопом од 15%. Добијена вредност је месечни износ пореза. Пошто се УТИИ плаћа квартално, овај показатељ се даље множи са 3.

Обрачун се може извршити независно, као и коришћењем посебних рачунарских програма које издаје Федерална пореска служба. Довољно је да у њих унесете потребне податке, након чега се израчунавање врши аутоматски.

Књиговодство

На УТИИ како водити евиденцију ЛЛЦ предузећа? Ово питање занима сваког предузетника који планира да отвори сопствено предузеће. Пошто се примењује поједностављени начин рада, није потребно припремити огроман број рачуноводствених докумената. Због тога, компаније које раде на УТИИ требало би да саставе само следећа документа:

• квартална декларација о УТИИ;
• регистар се води;
• саставио књигу рачуноводства прихода и расхода;
• за све запослене генеришу се пријаве пореза на доходак;
• ако предузеће поседује земљу или аутомобиле, тада се додатној пријави пореза и пореза на земљиште подносе Федералној пореској служби;
• компетентно формирани уговори са различитим извођачима или великим купцима;
• обрасци се достављају статистичким органима;
• годишње се Федералној пореској служби доставља потврда о просечном броју запослених у предузећу, на основу које је могуће разумети да ли су кршени захтеви за коришћење компаније УТИИ;
• извјештаји се подносе ПФ-у и ФСС-у годишње;
• документација о кретању особља и финансијама се чува.

У 2018. години новчане казне за неисправно рачуноводство у предузећу сматрају се прилично високим, па овом процесу треба приступити одговорно. Сви горе наведени извештаји ЛЛЦ о УТИИ сматрају се једноставним за састављање. Али ипак је препоручљиво попунити искусног рачуновођу који познаје основна правила за састављање докумената.

Правила за пренос премије осигурања

Премије осигурања ЛЛЦ предузећа на УТИИ су обавезне исплате. Средства се месечно преносе за све запослене у фондове Фонда, ФСС и других државних фондова.

Сваком запосленом се додатно исплаћује плата. Компаније често радије не формализују запослене и у овом случају преносе нула извештавања. Али ако инспекција рада открије такав прекршај, тада компанија неће имати само административну одговорност, већ ће се наплаћивати и пореска казна.

Да ли је потребна благајна?

Само за овај режим опорезивања постоји изузеће које вам омогућава да не користите касу. Поред тога, употреба интернетске благајне одгођена је за 2019. годину. Овакви услови су привлачни многим компанијама. Трговина на мало УТИИ-ом која се најчешће бира. ЛЛЦ је у овом случају ослобођен бројних пореза и потребе за сложеним извештајима.

Али чак и ако нема касе, компаније морају својим купцима пружити потврду о куповини. За то се користе робне провере или БСО ако се компанија специјализовала за пружање различитих услуга јавности.

Да ли могу да се комбинујем са другим режимима?

Ако их изабере компанија УТИИ, дозвољено је комбиновати овај режим са другим системима опорезивања, који укључују ОСНО, СТС или патентни систем. Али истовремено, одабрана активност треба да спада под УТИИ.

При комбиновању различитих модуса настају потешкоће са тачним одређивањем прихода и расхода предузећа. Ово захтева одвојено рачуноводство, што често доводи до погрешних израчуна. То је због чињенице да се заједничко својство често користи за рад у различитим режимима. Будући да УТИИ не узима у обзир приходе од рада, већина прихода мора се водити у другачијем режиму, што повећава пореско оптерећење предузећа.

Како ићи?

Прелаз на поједностављени начин рада може се извршити на два начина:

• одмах након регистрације компаније, представник организације може поднети захтев за УТИИ за ЛЛЦ предузеће у Савезној пореској служби на месту регистрације да пређе у овај режим рада;
• ако организација већ ради одређено време, прелазак на овај начин дозвољен је искључиво од нове године.

Ако се током функционисања компаније открије да компанија престаје да испуњава захтеве УТИИ, онда се аутоматски преноси на ОСНО. Не препоручује се обмањивање запослених у Федералној пореској служби, јер ће на основу примљених докумената лако тачно схватити када су прекршени услови за поједностављени режим. Ако се УТИИ декларације и даље предају, то ће довести до кривичног гоњења компаније.

Како зауставити рад на УТИИ?

Прелазак и употреба овог начина су добровољни, па ако се шеф компаније одлучи да престане да га користи, тада се поступак може извести у било ком тренутку.

За прекид активности припрема се изјава у облику УТИИ-3. Предузеће се уклања из регистра у року од пет дана, након чега му се шаље одговарајуће обавештење. Стога се за дерегистрацију УТИИ за ЛЛЦ предузеће сматра једноставним процесом.

Како смањити износ пореза?

Предузећа могу да смање порез за 50%, за шта се узимају у обзир пренесене премије осигурања за запослене. Ова прилика се користи искључиво у присуству службено запослених.

Уз то, индивидуални предузетници могу смањити накнаду за 100% за премије осигурања које су сами платили ако немају запослене. Предузетници могу да смање порез трошећи на куповину онлајн касе. Таква погодност нуди се у износу од 18 хиљада рубаља.

Рок плаћања пореза

Ако их УТИИ примени, рачуновођа предузећа мора тачно знати када се средства преносе и декларације. Четвртина је порески период, па се накнада плаћа квартално.

Порез се преноси до 25. дана у месецу који следи после последњег месеца извештајног тромесечја. Изјава се подноси до 20. истог месеца. Изјава садржи податке о висини накнаде.

Ако не дође до пореза на време, предузеће ће одговарати. Плаћа казну од 20% пореза, а за сваки дан кашњења наплаћује се казна. То доводи до значајног повећања износа који ће се евентуално морати пребацити у буџет.

Ако декларација није благовремено достављена, компанија плаћа казну и одузеће. Редовне повреде могу чак послужити и као основа за непланирану ревизију пореза, тако да компаније треба да реагују на своје пореске обавезе.

Закључак

УТИИ је дозвољени режим за ЛЛЦ предузеће. Овај поједностављени систем можете да користите само ако испуњавате многе захтеве.

Компаније у овом режиму можда не рачунају и плаћају велику количину пореза. Рачуноводство је увелико поједностављено, а износ пореза може се смањити због трансфера осигурања.