Преференцијално опорезивање: ко има право и како до њега

Преференцијално опорезивање према ОКВЕД (Алл-Руссиан класификатор врста привредних активности) је тема која занима велики број пореских обвезника. У овом чланку анализираћемо ову тему одговарајући на питања о томе шта је, као и ко и како може да је добије.

Закон

Закон који регулише процес који разматрамо у овом чланку је Московски регион о повлаштеном опорезивању. Регионални закон под бројем 151, усвојен и ступио на снагу 24. новембра 2004. године.

Да ли ће одређене погодности бити додељене било ком физичком или правном лицу одлучује директно држава и њени органи. У случају да се одлука донесе на нивоу локалне управе, доноси се одлука локалне власти.

Такође, поред закона московске области о преференцијалном опорезивању, све податке о њима, наравно, пружа и Порески законик Руске Федерације.

Дефиниција

Преференцијално опорезивање је таква наплата пореза на доходак различитих категорија грађана, која се, у складу са специфичностима тих категорија, може у потпуности смањити или укинути. Законодавство Руске Федерације детаљно прецизира све ове тачке, утврђујући ко има право да плаћа порез у смањеном износу, а ко је у потпуности ослобођен ове обавезе. Размотримо детаљније врсте преференцијалног опорезивања.

Бенефит Систем

У Пореском законику Руске Федерације не постоји систем одобравања погодности које су јасно дефинисане у неким канонима. Међутим, у свакодневном животу овај се термин сматра списком посебних пореских режима у којима порески обвезник губи обавезу плаћања одређених врста пореза. Ови режими укључују следеће:

СТС - поједностављени порески систем. Обично се пружа за власнике малих и средњих предузећа.
УТИИ - јединствени порез на приписани приход. Такође се користи за одређене категорије предузетништва:

трговина на мало;
цатеринг;
услуге домаћинства;
ветеринарске услуге;
поправку или техничку подршку аутомобила и мотоцикала;
дистрибуција комерцијалних рекламних производа;
привремено прибављање земљишта у трговинске или друге сврхе;
друмски превоз;
Приватни паркинг или услуге паркирања.

3. Јединствени пољопривредни порез - јединствени пољопривредни порез. Користи се за лица која се баве производњом и дистрибуцијом производа на тржишту пољопривредне потрошње.

4. ПСН - патентни систем опорезивања, који је облик преференцијалног опорезивања за предузетнике (индивидуалне предузетнике). По овом систему порез се плаћа у поједностављеном облику и плаћа се унапред.

Облици овог опорезивања

Као и сваки други економски процес регулисан на државном нивоу, пружање пореских олакшица такође има неколико облика. Наиме:

Повлачење. Погодности које се пружају под окриљем овог облика подразумевају уклањање обавезе плаћања пореза на одређени број имовинских објеката који су без погодности, као и остали подложни потпуном опорезивању.
Попусти.Овај облик опорезивања прихода повезан је са директним смањењем величине пореске основице пореског обвезника (то је посебне величине, која се множи са одређеном пореском стопом и израчунава се износ потребан за плаћање држави). Они могу бити ограничени (то јест, ограничени у величини) или неограничени (ако пореска основа пролази кроз поступак смањења у складу са целокупним износом расположивих трошкова).
Ослобађање од пореза Таква корист је, као што претпостављате, потпуно лишавање субјекта који плаћа, обавезе плаћања пореза. Ово право се додељује појединцима и одређеним категоријама грађана.

Постоји и други облик преференцијалног опорезивања, а то је порески кредит. Међутим, обавезе које је преузео порески обвезник који, у случају нужде, одгоди плаћање пореза или рата на рате, уопште се не смањују, па овај образац није у потпуности у складу са самим термином „концесије“, који је прописан у Пореском законику Руске Федерације.

Између осталог, треба поменути три врсте користи у смислу њиховог утицаја. Наиме:

Концесије на федералне порезе прописане у Пореском закону Руске Федерације.
Погодности за регионалне порезе прописане у Пореском закону Руске Федерације и у регионалном законодавству.
Погодности за локалне порезе прописане у Пореском закону Руске Федерације и у регулаторним законским актима општинских власти.

Наравно, све ове погодности на овај или онај начин се међусобно разликују у низу специфичних критеријума, које би такође требало прописати законом. Разумевање ових нијанси и суптилности неопходно је за свеобухватно покривање тема о којима се говори у овом чланку и разумевање процеса који је потребно спровести да би се постигао било какав резултат у вези са смањењем пореских трошкова уколико за то постоје сви потребни разлози.

Предности за појединце

Сада се директно окрећемо листи особа и организација које имају право на преференцијално опорезивање добити, као и специфичним врстама овог поступка. Кренимо од појединаца.

Порезне олакшице за њих укључују:

Потпуно ослобађање од пореза.
Делимично ослобађање од плаћања утајом пореза (без преноса у државни буџет.)

Размотримо детаљније ове две врсте ослобађања.

Потпуно ослобођење од пореза

Потпуно ослобађање од плаћања пореза предвиђено је одређеним врстама прихода, чија је листа следећа:

Разне државне бенефиције (нпр. Незапосленост или породиљско одсуство). Међутим, постоје неки изузеци од овог става. Број накнада од државе без пореза не укључује: финансијску помоћ у бризи за дете, накнаду за инвалидитет на привременој основи у вези са важећим околностима и друге надокнаде које се узимају у обзир у законодавству Руске Федерације.
Плаћања пензија и било какво сакупљање пензијских фондова такође нису предмет опорезивања.

Средства из одређених плаћања или државних субвенција која иду на плаћање становања у којем грађанин живи, као и комуналне услуге у овом становању.
Накнада за разне финансијске трошкове које је примио запослени у организацији током вршења својих дужности уз помоћ личне имовине у договору са својим послодавцем. На пример, порез није потребно плаћати из средстава која послодавац плаћа послодавцу за коришћење личног аутомобила у службене сврхе.
Новчане награде за пружање било које службене плаћене помоћи (пример је давање крви).
Алиментацију, коју мушкарац плаћа напуштеној породици.
Накнада, чија се исплата врши не више од једне године и износи 50 хиљада рубаља, које исплаћује било која организација свом запосленом за његово рођење или усвајање.
Нето профит заснован на продаји непокретности у власништву грађанина који продаје три или више година.
Главни градови који подржавају велике породице, било да су мајке или регије. Овде, међутим, постоји изузетак: сваки други капитал који има именовање у складу са одређеном сврхом, подлеже пуном порезу.
Плаћања у буџету које држава обезбеђује за куповину или изградњу стамбених објеката.

Делимично ослобађање од пореза

Закон о преференцијалном опорезивању (у московској области и не само) каже да се доходак грађана Руске Федерације опорезује по стопи од 13%. Сваки грађанин који подноси захтев са таквом стопом може га смањити, користећи пореске одбитке (износе који смањују пореску основицу, из којих се порески новац обрачунава у државну благајну).

У Русији, као земљи са преференцијалним опорезивањем, на законодавном нивоу су прописане три врсте одбитка од пореза које сматрамо:

Обична одбитка пореза која су у складу са стандардом.
Социјално задржавање.
Одбитци од пореза на имовину.

Стандардни одбитци

У грејс периоду опорезивања, неки грађани и деца млађа од 14 година (малолетна деца) могу рачунати на ове бенефиције. Појединци плаћају мање због таквих пореских одбитка, али делују само ако су ове особе учесници у одређеним војним операцијама Руске Федерације, инвалиди и ветерани Великог патриотског рата, хероји Руске Федерације или повређени услед таквих великих несрећа као експлозија у четвртој нуклеарној јединици Чернобила, која је довела цело около до озбиљне и значајне радиоактивне контаминације. Износ овог одбитка је 3 хиљаде рубаља месечно. Ако појединац има право да истовремено примењује неколико различитих погодности које се разликују једна од друге, износ укупног одбитка пореза мора одговарати максималном прихваћеном износу, док две врсте пореског одбитка не подлежу поступку сумирања.

Исти максимални износ одбитка месечно, који износи 3 хиљаде рубаља, одговара одбитцима за децу (дају се оним родитељима који самостално обезбеђују децу која нису навршила осамнаест година). Штавише, закон о преференцијалном опорезивању напомиње да је пореска олакшица законски подложна употреби само до тренутка када износ прихода грађана коме је одобрена та помоћ не пређе праг од 280 хиљада рубаља. Бројање ове зараде почиње службеним почетком календарске године, односно од првог јануара. Сходно томе, ако се током ове године приход пореског обвезника повећа и дође до вишка наведеног износа од 280 хиљада рубаља, одбитак пореза више му неће бити обезбеђен.

Штавише, врло је важно узети у обзир да закон о преференцијалном опорезивању у Москви или другим областима пружа пореску погодност (формалнији термин - преференција) за децу само једном од његових родитеља или законских представника (усвојиоци, старатељи итд.).

Социјално задржавање

Они порески обвезници који имају издатке за трошкове значајне за друштво могу рачунати на ове бенефиције. Ове акције укључују:

Добротворне донације (у овом случају порески одбитак повећава се до 25% свих пореза који се плаћају и прими у року од једне године).
Трошкови, који представљају новчане трошкове за обуку и образовање.
Трошкови утрошени на лечење било које болести.
Исплате пензија, чија се врста не односи на државу, као и пензијско осигурање, које су издате на добровољни захтев осигураника.
Додатни доприноси осигурани правним документима осигурања, чија је сврха акумулирање средстава која су заправо пензија.

Износ социјалних одбитка еквивалентан је износу трошкова који грађанин има ради плаћања пореза, али не може бити већи од 120 хиљада рубаља годишње. Формални законом прописани изузеци у овом случају представљају трошкове који су потрошени на било какве донације или лечење у износу од много новца.

Максималан износ одбитка који се обезбеђује за обуку у зони преференцијалног опорезивања једног ученика је 50 хиљада рубаља годишње.

Одбитци имовине

Преференцијални порески систем предвиђа да су службени одбитци имовине могући у следећим случајевима:

Продаја некретнина: земљишта, стамбених зграда и станова, итд. Истовремено, порески обвезник је морао да поседује ово становање најмање три године, а максимални дозвољени одбитак не може бити већи од милион рубаља годишње.
Продаја (тј. Поступак који се по правилу односи на лица која су у стечају ради поврата имовине у износу који ће задовољити потребе повериоца које овај грађанин није затворио) друге имовине коју власник поседује мање од три године. Овде је горња граница одбитка 250 хиљада рубаља годишње.
Продаја одређеног дела или дела који ће бити враћен из основног капитала организације која је у складу са статутом, што такође подразумева да продавац мора уступити права прописана у уговору у погледу учешћа у развоју или дељеној изградњи. Порез по одбитку одговара износу трошкова који је овјерен службеним правним документима.
Повлачење за државну или општинску употребу од пореског обвезника парцеле земљишта или било којих објеката смештених на овој територији. У овом случају износ пореског одбитка одговара цени која је била декларисана током процеса откупа.
Набавка целог стана или његовог дела, као и земљиште за изградњу стамбеним простором или земљиштем на коме већ постоје сличне куће или њихов удео. Важно је узети у обзир да се у овом случају више од два милиона рубаља не може задржати.
Исплата новца од камате која је била предвиђена кредитом за куповину или изградњу некретнина, или рефинансирање (отплата постојећих микро кредита и накнадно издавање нових за исти износ, али уз повољније услове по каматним стопама). Порез по одбитку у овој ситуацији једнак је износу камате који је већ плаћен, међутим, овај износ не може прећи одређени праг, а то је 3 милиона рубаља. Такође је важно узети у обзир да се ова привилегија може добити само за један непокретни објекат.

Некретнине или превоз, који су неопходни за било које предузеће да обавља комерцијалне послове, не подлежу повлаштеном опорезивању. Исто правило се може применити на продају раније стечених хартија од вредности.

Такође, порески одбитци укључују професионалне пореске одбитке који се могу одобравати не физичким лицима, већ правним особама.

Предмети подложни користима у производњи

Ако говоримо о било којој организацији у зони преференцијалног опорезивања, онда они грађани чије су активности неспорног јавног значаја могу добити ослобађање од пореза. Најчешће се, на овај или онај начин, постављају изузетно озбиљни захтеви, чије испуњење може довести до тога да примају бенефиције од исплате. Пример таквог захтева је употреба средстава у одређене сврхе.

Дакле, преференцијални објект опорезивања је предмет који има значајну друштвену корисност.

Преференције за правна лица

Организација може очекивати да ће добити одређену пореску олакшицу у случајевима када се плаћа:

Порез примљен током спровођења непосредних радних активности ове организације.
Порез на имовину којом располаже.
ПДВ (порез на додату вредност).

Ослобађање од пореза на доходак

Организација губи обавезу плаћања пореза на доходак у два случаја:

Особље ове компаније је више од половине (то јест, ниже од 51%) инвалида који обављају радне активности.
Ово правно лице формирано је на основу улагања појединих компанија (за сваку државу са повлаштеним опорезивањем дају своје посебне примере), а наведена је и као службена некретнина.

Порез на имовину

Одређене категорије правних лица такође су ослобођене од пореза на имовину. Ту спадају правна лица као што су:

Буџетске институције, званични органи, Пензиони фонд Руске Федерације, Фонд социјалног осигурања и Федерални фонд обавезног медицинског осигурања.
Оне организације чија је стварна делатност складиштење, као и прерада морских производа или пољопривредних производа.
Установе које се баве ортопедијом и сличним стварима, као што су протезе.
Културна, образовна или верска предузећа и добровољна удружења грађана.
Предузећа са профилом у области становања.
Различити центри у којима се одвијају научна истраживања.

Ако желите, можете попунити ову листу са другим врстама правних лица која имају своју посебну преференцијалну стопу пореза.

ПДВ

Они који плаћају порез на додату вредност неке робе званично су лишени неких посебних обавеза плаћања пореза у оним случајевима када један или други увезени производ увозе на територију Руске Федерације. Извозни производи који су произведени на територији Руске Федерације такође нису предмет опорезивања (што је учињено у циљу додавања још једног подстицаја домаћим произвођачима материјала).

Резиме

Сваки грађанин који плаћа порез на службени доходак треба да зна о преференцијалном опорезивању у московској области и другим местима у нашој земљи. Надамо се да вам је овај чланак помогао да разумете ову тему и да одговорите на сва ваша питања, тако да ћете у будућности лако моћи да одредите да ли можете рачунати на одређени облик или врсту пореске олакшице, или да ли треба да преиспитате своје активности и реформујте у складу са свим потребним критеријумима, који вам, ако су испуњени, могу вам гарантовати солидан пораст новца (или тачније, смањење трошкова).