Порез на доходак убира се у готово свим земљама света. Упоређивање пореских стопа у различитим земљама је веома занимљива активност. У овом чланку ћемо детаљније погледати амерички порески систем. То је веома збуњујуће чак и за Американце и захтева детаљно разматрање. Па, шта је порез на доходак Сједињених Држава? Сада смо сазнали.
Увод
Порез на доходак у Сједињеним Државама убирају савезне власти, већина држава и многе локалне самоуправе. Порез на доходак утврђује се применом пореске стопе, која се може повећавати како се приход повећава, на опорезиви доходак, који представља укупни приход умањен за одбитке. Физичка и правна лица опорезују се директно, а имовина и фондови могу се опорезивати задржаном добити. Партнерства се не опорезују, али се њихови партнери опорезују на њихов удео у приходима партнерства. Становници и грађани опорезују се на глобални доходак, док се нерезиденти опорезују само на приход из њихове надлежности. Неколико врста кредита смањује порез, а неке врсте зајмова могу га и премашити. Алтернативни порез се примјењује на савезном нивоу иу неким државама. Стопа дохотка дијели се на федерални и државни дио.
Порески одбитци
Већина пословних трошкова се одбија. Појединци такође могу одбити лични додатак и неке личне трошкове, укључујући камате на хипотеку, државни порез, добротворне прилоге и неке друге ствари. Неки одбитци подлежу ограничењима.
Капитални добици се опорезују, а капитални губици смањују опорезиви доходак у висини профита (плус, у неким случајевима, 3000 или 1500 УСД обичног дохотка). Појединци тренутно плаћају нижи порез на капитални добитак и одређене корпоративне дивиденде.
Порески обвезници по правилу морају самостално проценити порез на доходак подносећи пореске пријаве. Аконтације пореза су потребне у облику пореза по одбитку или процијењених пореза. Порези се одређују одвојено од сваке пореске надлежности. Рокови и други административни поступци су надлежни. 15. априла након пореске године последњи је дан за који појединци подносе декларације за савезне и многе државне и локалне декларације. Порез који утврђује порески обвезник може се прилагодити пореском јурисдикцијом.
Основе пореског система САД-а
Генерално, питање колико је пореза на доходак од камата у Сједињеним Државама није тачно. Као и у многим развијеним земљама, и САД је усвојио прогресивну скалу опорезивања. Порез на доходак обрачунава се за појединце, корпорације, имовину и фондове. Дефиниција нето опорезивог дохотка за већину под-савезних јурисдикција углавном се води савезном дефиницијом.
Пореска стопа на савезном нивоу је различита, односно пореске стопе за веће износе прихода су веће него за ниже износе. Неке државе и градови наплаћују порез на доходак по диференцираној стопи, а неки по фиксној стопи на сав опорезиви доходак. Стопа пореза на доходак у САД у 2013. години се кретала од 10% до 39,6%. Али ово је само федерални порез, постоји и државни порез, који у свакој држави има свој.
Појединци имају право на ниже федералне стопе пореза на доходак и капиталну добит и порез на дивиденду.Стопа и неки одбитци се разликују за појединце у зависности од статуса пријаве. Ожењене особе могу обрачунати порез за пар и одвојено. Појединачне особе могу бити прихватљиве за повлаштене пореске стопе ако су глава домаћинства у којем живе са уздржаваним чланом. Предмет локалног пореза на доходак у Сједињеним Државама је приход који се прима чак и изван државе. Односно, можете радити у једној држави, а порез плаћати у другој.
Опорезиви приход
Опорезиви доходак је свеобухватно дефинисан у Пореском законику и пореским прописима које доносе Министарство финансија и пореска служба. Опорезиви приход прилагођава се бруто приход умањен за одређене износе. Већина држава и градова се барем делимично придржава ових дефиниција, мада су неке од њих прилагодбе да би одредиле порез на доходак у овој надлежности. Опорезиви приход предузећа или предузећа не може се подударати са задржаном добити.
Шта је бруто приход
Бруто приход укључује све приходе који потичу из било којег извора. То укључује плате, пензије, накнаде, новац примљен за услуге, други приход од пословних активности, приход од продаје друге имовине, примање алиментације, приход од продаје жита и многе друге врсте прихода. Међутим, неки приходи су ослобођени од пореза на доходак. Ово укључује камате на општинске обвезнице. Прилагођавања (обично умањења) бруто прихода појединаца извршавају се за плаћање алиментације, доприноса за многе врсте пензијских фондова или фондовима здравственог осигурања, одређеним процентима студентских кредита, половином пореза на самозапошљавање и неколико других ставки.
Трошкови продаје у послу су директно смањење бруто прихода. Комерцијални одбитци могу бити следећи. Опорезиви приход свих пореских обвезника смањује се одбитком трошкова који се односе на њихово пословање. Они укључују плаће, закупнине и друге пословне трошкове плаћене или обрачунате, као и амортизационе трошкове. Одбитак трошкова може резултирати губицима. У правилу, такав губитак може да доведе до смањења другог опорезивог дохотка, под одређеним ограничењима.
Лични одбитци: појединцима је дозвољено неколико некомерцијалних одбитка. Фиксни износ по особи дозвољен је као одбитак за лична изузећа. За 2017. годину тај износ износи 4050 УСД. Пореским обвезницима је омогућен један такав одбитак за себе и један за сваку особу коју издржавају. Од 2018. године лични одбитак се уклања, али повећава се стандардни износ одбитка.
О стандардном одбитку
Стандардни одбитак: поред тога, појединци добијају одбитак од опорезивог дохотка за одређене личне трошкове, као алтернатива, појединац може да поднесе захтев за стандардни одбитак. За 2017. годину, стандардни одбитак износи 6.350 УСД за појединце, 12.700 УСД за брачни пар и 9.350 УСД за главе породице. Стандардни одбитак важи за особе старије од 65 година и слепе. У 2018. години стандардни одбитак износи 12.000 УСД за самохране људе, 24.000 долара за брачни пар и 18.000 долара за главе домаћинства.
Капитални добици
Квалификоване дивиденде могу се опорезивати као део опорезивог дохотка. Међутим, порез је ограничен на нижу стопу. Добит од капитала укључује приходе од продаје акција и обвезница, некретнина и друге имовине. Добит је вишак прихода над прилагођеном основом (умањеном за амортизацију) имовине. Ово пореско ограничење односи се и на дивиденде америчких корпорација и многих страних корпорација. Постоје ограничења у висини нето капиталног губитка који могу умањити други опорезовани приход.
Пореске олакшице: сви порески обвезници добијају попуст на стране порезе и проценат одређених врста пословних трошкова. Појединцима се такође пружају зајмови везани за трошкове образовања, пензијске штедње, трошкове неге деце, неке медицинске таксе и кредит за свако дете. Сваки зајам подлеже одређеним правилима и ограничењима. Неки се кредити сматрају отплатљивим.
Алтернативни минимални порез: сви порески обвезници такође подлежу алтернативном минималном порезу ако њихови приходи прелазе одређене изузеће. Овај порез се примењује само ако прелази редовни порез на доходак и смањује се за неке кредите. Тако смо разврстали који су порези на доходак физичких и правних лица у Сједињеним Државама. Испод је пример обрачуна пореза.
Медицаре доплата
Радници са високим примањима могу такође платити додатни порез од 0,9% на зараде, надокнаде и приходе од самозапошљавања. Међутим, ово су необавезна плаћања. Овај порез није укључен у општу стопу пореза на доходак у САД.
Пореске пријаве
Већина појединаца мора поднети пореске пријаве за самопроцену пореза на доходак сваке године када њихов приход премаши стандардни стандард одбитка. Плаћање пореза: порески обвезници морају плаћати порез на доходак не чекајући на процјену. Многи порески обвезници опорезују се од извора на доходак. Ако порез на доходак не покрива све доспјеле порезе, сви порески обвезници морају извршити процијењене исплате пореза.
Пореске казне
Неуспјех у плаћању или неподношење поврата могу резултирати значајним казнама. Неки намерни пропусти могу довести до затвора.
Пореске службе могу прегледати и прилагодити пореске пријаве. Порески обвезници имају право жалбе на било какву промену пореза, а та права варирају у зависности од надлежности. Порески обвезници такође могу ићи на суд да оспоре пореске промене. Пореске власти немају право на измене након одређеног периода (обично три године).
Пример обрачуна пореза. Порез на добит за 2017. годину
Узмите следеће услове: порески обвезник са бруто приходом од 40 000 долара, без деце, млађе од 65 година и није слеп, узимајући у обзир стандардни одбитак. Обрачун пореза на доходак у САД-у врши се за овог пореског обвезника према следећим калкулацијама:
40.000 УСД бруто прихода - 6.350 $ стандардног одбитка - 4.050 УСД личног ослобађања = 29.600 УСД опорезивог дохотка = 9.325 УСД; опорезивање износа = 9.325 × 10% = 932,50 УСД. Износ такозваног "секундарног дохотка" = 29.600 - 9.325 УСД = 20.275,00 $; опорезивање секундарног дохотка = 20.275,00 × 15% = 3.041,25 УСД. Укупни порез на доходак 932,50 УСД + 3,041.25 $ = 3,973,75 (~ 9,93% ефективна пореска стопа). Међутим, имајте на уму да порески обвезници са опорезивим примањима мањим од 100.000 долара морају да користе пореске табеле ИРС-а.
Поред пореза на доходак, запослени ће морати плаћати и порез према савезном Закону о доприносима осигурања (ФИЦА) (а једнак износ пореза ФИЦА мора платити и послодавац):
40.000 УСД (прилагођени бруто приход); 40.000 × 6.2% = 2.480 УСД (део социјалног осигурања) 40.000 × 1.45% = 580 УСД (део Медицаре) Укупни порез ФИЦА који плаћа запослени = 3.060 УСД (7.65% прихода) Укупни савезни порез појединачно = 3.973,75 $ + 3.060,00 УСД = 7,033,75 УСД (~ 17,58% прихода). Укупни савезни порез, укључујући допринос послодавца:
Укупни порез ФИЦА од послодавца = 3.060 УСД (7.65% прихода); Укупни износ савезног пореза, укључујући доприносе послодаваца = 3.973,75 УСД + 3.060,00 УСД + 3.060,00 УСД = 10.093,75 УСД (~ 25.23% прихода). Ефективне пореске стопе су углавном ниже од граничних стопа због различитих одбитка, а неки људи заправо имају негативну обавезу. Само првих 118.500 УСД нечијег прихода опорезује се социјалним осигурањем (социјално осигурање) у 2016. години.
Повраћај пореза и повраћај пореза
Појединци (са примањима изнад минималног нивоа), корпорације, партнерства, имања и фондови морају подносити годишње извјештаје, назване пореске пријаве, савезним и надлежним државним пореским властима. Можете да повратите део пореза. Ови поврати се јако разликују по сложености у зависности од врсте датотеке и сложености њихових послова. У декларацији порески обвезник извештава о приходима и одбитцима, израчунава износ заосталих пореза, извештаје о уплатама и кредитима, а такође израчунава и дуговани салдо.
Изјаве о порезу на доходак за физичке особе, имовину и фондове требало би достављати до 15. априла (у 2017., 18. априла) за већину пореских обвезника. Приопћења савезног дохотка од стране предузећа и партнера морају бити примљена два и по месеца након завршетка фискалне године корпорације. Пореске пријаве од организација ослобођених од пореза морају се поднијети четири и по мјесеца након завршетка финансијске године. Све савезне пореске пријаве могу се продужити. Услови обнове за државне и локалне пореске пријаве варирају.
Пријава пореза на доходак обично се састоји од основног обрасца са приложеним обрасцима и распоредом. Зависно од сложености и природе пословања пореских обвезника, за појединце и правна лица доступно је неколико образаца. Многи људи могу користити образац са једном страницом од 1040-ЕЗ, за који није потребна никаква апликација, осим изјава о платама послодаваца (образац В-2).
Електронско подношење пореских пријава може се извршити за пореске обвезнике од стране регистрованих пореских органа.
Ако порески обвезник утврди грешку у декларацији или утврди да порез за годину треба да буде другачији, дужан је да поднесе ревидирану декларацију. Ови поврати формирају захтеве за надокнаду ако се утврди да су порези преплаћени. Стога коначна цифра, колико пореза на доходак у Сједињеним Државама у процентима прихода, постаје пореским обвезницима јасна тек након што порески службеници поднесу и анализирају декларацију.
Закључак
Након читања овог чланка, читалац може да одговори на питање какав је порез на доходак у Сједињеним Државама и почео да разуме амерички порески систем. И то је прилично компликовано. Многи Американци посебно ангажују пореске консултанте како би им помогли да схвате порески систем и поднесу исправан повраћај. Порез на доходак у Сједињеним Државама за нерезиденте је потпуно исти као за резиденте, једина разлика је што нерезиденти не плаћају порез на доходак примљен из иностранства.
