Imposto sobre o valor acrescentado, ou IVA, é talvez o principal em muitos estados. É ele quem traz mais dinheiro para o orçamento. Mesmo o imposto de renda não é roubado dele. Vamos nos conhecer mais detalhadamente, descobrir o prazo de pagamento do IVA, as regras de competência, e também se é possível não pagar o IVA, e o que é necessário para isso.
Cálculo do IVA
Estritamente falando, esse imposto não é pago pelas organizações, mas pelo consumidor final. Fazemos isso toda vez que compramos algo na loja. As organizações só transferem impostos para o orçamento. Portanto, é chamado de indireto.
Eles cobram um imposto não só na Rússia, mas também em 137 países. Não há IVA nos EUA, mas cobram um imposto sobre vendas. O procedimento e os prazos para o pagamento do IVA são regulados pelo Código Tributário da Rússia (Capítulo 21).
A essência da provisão é que o valor do imposto sobre bens e serviços que a organização vendeu durante o período do relatório é reduzido pelo valor do IVA sobre bens e serviços que deveriam ser usados no processo de produção ou revenda. A diferença que permanece no final está sujeita a transferência para o orçamento.
Apesar da aparente simplicidade, esse imposto em particular é um dos mais difíceis, causando mais dúvidas e disputas com órgãos fiscalizadores.
Taxas de IVA
Existem três deles. O mais comum é 18%. Um número de bens e serviços que estão na lista especial são tributados a uma taxa de 10%. Este grupo especial inclui vários produtos alimentícios, produtos médicos, produtos destinados a crianças. Há também uma taxa de 0% que se aplica apenas a mercadorias exportadas.
Há também vários bens e serviços que não estão sujeitos a impostos. Isto, por exemplo, empréstimos, advogados e uma lista limitada de outros. Se a organização realizar atividades tributáveis e não tributáveis, elas serão consideradas em artigos separados. A contabilidade separada de bens e serviços com taxas diferentes também é mantida.
Ambas as organizações e empresários individuais que escolheram um sistema de tributação comum devem pagar o imposto.
Prazo de pagamento do IVA
O período do relatório para esse tipo de imposto é de um quarto, portanto, você precisa pagar o IVA uma vez a cada três meses. Isso deve ser feito antes do dia 25: para o primeiro trimestre - até 25 de abril, para o segundo - até 25 de julho, para o terceiro - até 25 de outubro, para o quarto - até 25 de janeiro.
Eu não posso pagar o IVA?
Você pode. Existem duas opções. As empresas que estão em modo especial, ou empresas com receita pequena, não pagam o IVA ao Tesouro. Existem três modos especiais principais:
- UTII;
- Imposto agrícola unificado;
- STS
Além disso, o sistema de patentes e acordo de partilha de produção. Essas opções são menos comuns que as três primeiras.
Você pode obter a liberdade do IVA e as organizações que não usam o regime especial, mas o sistema de tributação geral. Se a receita da organização para um trimestre não exceder dois milhões de rublos, essa entidade legal tem o direito de enviar documentos para divulgação. Este benefício existe para apoiar pequenas e médias empresas. A receita deve ser calculada excluindo o IVA dela.
É importante lembrar que a isenção de IVA não pode ser obtida automaticamente. É necessário preencher um aviso, anexar documentos de apoio e enviá-lo ao escritório de impostos. Você não precisa esperar pela aprovação, apenas notifique. É necessário fornecer aviso e documentos antes do dia 20 do mês, quando a organização decidiu começar a usar o seu direito.
Você não pode renunciar ao direito dentro de 12 meses. Então você precisa estendê-lo ou não para rolar.Se a receita da organização exceder dois milhões por trimestre, o direito de liberação será perdido automaticamente. Será necessário apresentar um relatório e efetuar uma transferência de impostos a tempo para o pagamento do IVA ao orçamento.
Agentes Fiscais
Há situações em que a obrigação de transferir impostos para o orçamento não é realizada pelo pagador, mas por outra organização. Ela faz isso, é claro, não do bolso, mas às custas dos fundos que pertencem ao contribuinte. Para fazer isso, a partir do rendimento devido, o montante é guardado antecipadamente e transferido para o orçamento. Tal empresa que cumpre a obrigação de pagar o IVA é chamada de agente fiscal.
O agente fiscal é obrigado a pagar o IVA até o 25º dia do mês seguinte ao trimestre do relatório. Então você deve arquivar uma declaração.
Se o agente fiscal não cumpriu as obrigações que lhe são atribuídas pela legislação de reter e transferir o IVA para o orçamento, para prestar informações, será punido com penalidades.
Declaração de IVA
Cada contribuinte de imposto sobre valor agregado é obrigado a enviar um relatório ao escritório de impostos. Os prazos para a apresentação de relatórios, bem como os prazos para pagamento do IVA, são até o dia 25. A declaração pode ser apresentada pessoalmente e por meio de um representante autorizado por procuração. A possibilidade de envio eletrônico de relatórios por meio de sistemas especiais também é fornecida.
Existe um formulário de declaração de imposto aprovado. Você pode preenchê-lo manualmente ou em um computador.
Responsabilidade pela violação de prazos
Por violação de condições, tais como o prazo para o pagamento do IVA ou a apresentação de uma declaração, a responsabilidade é fornecida. Se a declaração não for entregue a tempo, a multa será de 5% do valor do imposto calculado de acordo com os dados do relatório para cada mês de não pagamento. O valor máximo é de 30%. O tamanho mínimo é de 1000 rublos.
Se o prazo para pagamento do IVA não for cumprido, a multa será de 20% do valor necessário para ser transferido para o orçamento.
Agora você está familiarizado com as informações básicas sobre o IVA. Isso permitirá que você se comunique com o serviço de impostos federais e pague impostos a tempo, bem como use o benefício se sua empresa tiver direito a ele.
