Capital de giro no balanço

O capital de giro no balanço patrimonial representa o valor adiantado no complexo de ativos relevantes da empresa, projetado para atender o processo empresarial. Eles são totalmente utilizados durante um ciclo de produção e comercial (operacional). Vamos considerar ainda como o cálculo do capital de giro no balanço é realizado.

Informações gerais

O capital de giro no balanço patrimonial é necessário para a formação planejada e uso de ativos de produção no volume mínimo necessário. Com a ajuda deles, a empresa garante a implementação do programa estabelecido em um determinado período. Os ativos de produção incluem:

• matérias primas;
• materiais adicionais e básicos;
• tara;
• combustível;
• produtos semi-acabados;
• peças de reparo;
• objetos desgastantes e de baixo valor;
• produção incompleta;
• produtos semi-acabados fabricados pela empresa;
• custos dos próximos períodos.

O capital de giro também inclui fundos de circulação. Eles incluem:

• resíduos de produtos acabados em armazéns;
• produtos enviados mas não pagos pelos clientes;
• saldos em contas a receber, caixa de caixa, conta bancária corrente, em cálculos, investidos em valores mobiliários (curto prazo).

Esses fundos estão constantemente em movimento. Eles garantem a continuidade do volume de negócios dos fundos. Durante este processo, há mudanças regulares e constantes nas formas de custo avançado. Do dinheiro, torna-se mercadoria, depois produção, depois mercadoria e novamente monetária.

Valor

O capital de giro no balanço desempenha um papel importante na produção. Sua importância consiste no financiamento antecipado de despesas nos volumes mínimos necessários para a formação de pré-requisitos para a liberação de novos produtos. Eles também contribuem para a formação do resultado econômico estimado do empreendimento.

Princípios Fundamentais

O processo de estabelecer a composição e estrutura necessárias desses ativos, determinando suas fontes, suas necessidades, bem como assegurando o controle sobre a eficiência de seu uso e segurança, é a organização do capital de giro. Baseia-se nos seguintes princípios:

• a formação de um número mínimo de ativos circulantes para garantir a continuidade do processo de produção e circulação;
• uso efetivo;
• distribuição racional de ativos à disposição da empresa nas áreas do processo de produção;
• formação e reposição de ativos em detrimento de recursos próprios e fundos emprestados de acordo com o volume de saída;
• formação de reservas financeiras;
• controle sobre a segurança e uso racional dos recursos.

Classificação

O capital de giro varia nas características financeiras de sua educação. Eles podem ser grosseiros e limpos. O primeiro grupo inclui todos os ativos atuais, independentemente de fontes. A rede inclui a diferença entre o agregado bruto de ativos e o total passivos de curto prazo (atuais). Esse capital é apresentado como capital de giro. No balanço patrimonial sob condições normais de atividade de entidades empresariais, o tamanho do ativo circulante é maior que passivos de curto prazo. Isso significa, em outras palavras, que as contas a pagar não excedem seu valor. Para participação no circuito, os fundos são divididos em adiantamentos para ativos de produção ou fundos de circulação. Há também uma classificação de acordo com as fontes de formação. Assim, os ativos são divididos em capital de giro atraído, emprestado e próprio.No balanço, este último avalia a eficiência do uso do OK e a eficácia da produção. Esses ativos estão constantemente presentes na empresa. Eles não definiram um período de uso. Neste caso, a sua presença real na empresa é de particular importância.

Capital de giro próprio: fórmula de equilíbrio

Como regra, a determinação do SOS é realizada pela subtração do passivo circulante dos ativos. A ordem da Administração Federal de Falências (Insolvência) datada de 12 de agosto de 1994 No. 31-r, explicando as Provisões Metodológicas para avaliar a situação financeira de uma empresa e estabelecendo uma estrutura de relatórios insatisfatória, regula o procedimento de acordo com qual capital de giro é determinado. A fórmula do saldo é a seguinte:

• SOS = p.490 - p.190.

Dadas as alterações introduzidas após 2011, a equação será a seguinte:

• Capital de giro próprio no balanço = linha 1200 - p.

Além dessa equação, existe outra opção. De acordo com ele, o ativo circulante no balanço é a linha 1300, resumida na página 1530, menos a página 1100.

Abordagens Metódicas

Sua existência se deve à colocação não regulamentada do capital de giro e das fontes de sua formação. Entre as abordagens metodológicas mais comuns estão as seguintes:

1. O capital de giro no balanço patrimonial é a linha do total da seção 2, resumida com as despesas diferidas menos a soma do total da seção 4 e a receita dos próximos períodos. De acordo com esta opção, propõe-se adicionar aos ativos que são refletidos na Sec. 3, e subtrair deles os indicadores da Sec. 4, bem como passivo circulante.
2. O capital de giro no balanço também pode ser representado como a diferença entre os montantes do total da seção 2 do ativo com as despesas dos próximos períodos e o total de seg. 3 passivos com o resultado da Sec. 4 e receita diferida. Nesse caso, todos os custos e receitas dos períodos seguintes são considerados. Se houver empréstimos de longo prazo, eles também devem ser incluídos nos cálculos, uma vez que também são destinados a investimentos de capital.
3. O capital de giro próprio no balanço patrimonial é a linha de resultado na Sec. 1 passivo "Patrimônio" + indicador sec. 2 "Protegendo pagamentos e despesas futuros" - "Não ativo".
4. De acordo com a seguinte abordagem, propõe-se a subtrair do montante de despesas futuras e pagamentos, o rendimento diferido é necessário. ativos. Assim, SOS = total de acordo com a Sec. 1 resultado 2 + resultado da seg. 3 - indicador sec. 1 ativo.
5. De acordo com esta opção, a soma dos valores das seções I e II é adicionada passivos de longo prazo e então os ativos não circulantes são deduzidos.

Razões para escassez / casamento de SOS

Os principais fatores que causam esse estado de capital de giro incluem:

• atividade insatisfatória do departamento de marketing;
• falha em receber renda estimada;
• baixo grau de responsabilidade da empresa em resolver a questão da formação e economia de capital de giro, seu uso indevido;
• falta de pontualidade no financiamento do crescimento do padrão para SOS;
• presença de recebíveis irracionais; eles surgem quando o cálculo é intempestivo, por exemplo;
• um aumento significativo nos preços.

Excesso de sos

O excedente de ativos correntes na empresa é criado como resultado do excesso de recursos em relação aos padrões estabelecidos, que são necessários para atender às necessidades de produção mínimas constantes em termos de oferta de recursos. As razões para a formação do excesso de SOS incluem:

• excesso de lucros obtidos de fato sobre as receitas previstas no plano;
• dedução incompleta dos pagamentos e contribuições orçamentais para a confiança dos fundos do Estado;
• recebimento gratuito de itens de estoque de outras empresas;
• distribuição insuficientemente completa de lucros para outros fins previstos no plano financeiro e assim por diante.

Excesso de capital de giro na empresa indica que parte dos ativos da empresa está inativa, não traz nenhuma renda. A falta de SOS, por sua vez, retarda o processo de produção. O déficit reduz a velocidade de circulação econômica dos recursos do empreendimento.