Racionamento de capital de giro: essência, métodos

Em condições modernas, o planejamento e o racionamento do capital de giro desempenham um papel fundamental para garantir o funcionamento estável de qualquer entidade de negócios. Esta prática existe há muito tempo na Rússia e no exterior. Vamos considerar ainda mais a essência do racionamento do capital de giro.

A relevância do assunto

O volume de vendas de produtos acabados, o lucro derivado disto, o custo de produção é considerado integral, generalizando indicadores. Concentrando-se apenas neles, a empresa não pode avaliar totalmente o trabalho de suas divisões individuais. Isso é possível apenas comparando os resultados com parâmetros regulatórios. A presença deste último permite identificar todas as reservas disponíveis e identificar áreas para uso posterior. O racionamento de capital de giro da empresa possibilita a condução de uma política financeira e de produção competente para reduzir custos.

As necessidades da entidade de negócios

O racionamento de capital de giro é um processo durante o qual o tamanho real dos ativos desviados para o setor de manufatura por um determinado período é estabelecido. As necessidades da entidade de negócios são determinadas durante a preparação do plano financeiro.

Isso significa que o tamanho do padrão não é uma constante. Seu volume depende das condições de venda e fornecimento, o número de produtos e sua gama, as formas de cálculo utilizadas. O racionamento de capital de giro da organização é feito em termos monetários. A definição de necessidades baseia-se nos custos estimados de liberação de mercadorias (trabalho, etc.) para um período específico.

Essência do processo

Ao determinar os indicadores requeridos, o consumo de elementos normalizados em média por dia é levado em consideração. Por estoques seu cálculo é realizado de acordo com o item estimado correspondente dos custos de produção. Assim, para produtos acabados, o custo de produtos comercializáveis ​​é tomado como base. O cálculo do trabalho em andamento é baseado no preço inicial dos produtos brutos (commodities). O racionamento de capital de giro é realizado sobre elementos como:

1. Alimentos de conveniência comprados.
2. Matérias-primas.
3. Materiais auxiliares e básicos.
4. Acessórios
5. Tara
6. Combustível
7. Vestindo e objetos de baixo valor.
8. Peças de reposição.
9. Produção incompleta e assim por diante.

O processo envolve o cálculo de padrões e normas. Neste caso, os indicadores agregados e particulares são determinados.

Nuance

É bastante óbvio que o racionamento de ações e capital de giro investido neles deve ser conectado. No cálculo, por um lado, o volume de certas recursos materiais em termos físicos, por outro lado, o montante de despesas para eles (de empréstimos e finanças próprias). Neste sentido, os métodos de racionamento do capital de giro de uma empresa e suas reservas devem ter uma base. O cálculo deve ser realizado usando os mesmos dados de origem. Junto com isso, é necessário levar em conta as especificidades do racionamento de capital de giro e estoques.

Estágios

O racionamento de capital de giro inclui várias etapas. Na primeira etapa, o volume de estoque de cada elemento de recursos é estabelecido. Normalmente, as regras são determinadas em dias. Eles significam a duração do período que é fornecido por um determinado tipo de recurso material.

A norma pode ser definida em porcentagem e em termos monetários para um indicador de base específico.De acordo com isso, e também levando em consideração o consumo de ativos relevantes, o montante de ativos necessários para a formação dos estoques de cada objeto é estabelecido.

O resultado é regulamentações privadas. Quando são adicionados, os indicadores agregados são determinados. As normas são apresentadas em termos monetários do estoque planejado de ativos relevantes, o que é necessário para a operação estável do empreendimento.

Recepções estimadas

Entidades de negócios usam os seguintes métodos básicos de racionamento de capital de giro:

1. Conta direta. Ao usá-lo, os volumes de ativos para cada elemento são determinados.
2. Método de coeficiente. Envolve o estabelecimento de um novo indicador, alterando o primeiro. Ao mesmo tempo, o crescimento do volume de produção e a aceleração do volume de negócios são levados em conta.
3. Técnica analítica. Nesse caso, o racionamento de capital de giro é realizado com dados reais sobre o valor dos ativos em um período específico. Ao mesmo tempo, informações desnecessárias e redundantes são excluídas, as emendas necessárias são introduzidas.
4. Métodos econômicos e matemáticos de racionamento de capital de giro.

Fórmulas

O capital de giro é racionado usando as seguintes equações.

O volume de OBS para materiais, matérias-primas, produtos semiacabados adquiridos.

Nm = cm x D, em que:

• consumo médio diário - cm;
• taxa de estoque (dias) - D.

O volume de OBS para garantir o trabalho em andamento. Calcula-se, por via de regra, ao indicador da produção bruta de um dia.

Nnzp = (Sv x Kn x Tts) / D, onde:

• custos da produção bruta (em rublos) - Sv;
• a duração do período de planejamento (em dias) - D;
• coeficiente de aumento nos gastos - Kn;
• a duração do ciclo de produção (em dias) - TC.

O TC é calculado de acordo com a tecnologia adotada para fabricação de produtos e equipamentos de carregamento. Nas empresas em que as despesas são feitas uniformemente, é estabelecido dividindo-se os custos de material único e metade dos outros custos pelo valor total da despesa na produção.

Kn = (Cm + 0,5 x Cn) / (Cm + Cn), em que:

• Cm - a quantidade de custos de material no início do processo de produção (preço de objetos recebidos para processamento) em rublos;
• Sn - as despesas restantes até o final da produção (em rublos).

Especificidade

A novidade das opções propostas reside no fato de que as entidades empresariais são convidadas a racionar e gerenciar não apenas ativos tangíveis, mas também intangíveis. Este último não foi previamente regulamentado.

Atualmente, um funcionário de uma unidade financeira ou um gerente de topo deve ter informações sobre toda a estrutura de capital de giro, incluindo intangíveis. O último, em particular, inclui capital em contas bancárias, no caixa, contas a receber, e assim por diante. Por exemplo, a quantia de dinheiro para uma conta de liquidação deve estar de acordo com o padrão estabelecido pelo chefe da empresa.

É provável que, no caso de falta de Obs, a quantidade de capital não possa ser superior a um certo limite, mas apenas igual ou inferior a ele. Neste último caso, o funcionamento estável da empresa não será assegurado. A falta de dinheiro não permitirá o pagamento pontual de suprimentos de recursos, que, por sua vez, são necessários para garantir um processo de produção ininterrupto.

A falta de capital levará a pagamentos de impostos atrasados, salários de funcionários e assim por diante. Nesta situação, a empresa precisa tomar medidas de emergência. Por exemplo, um funcionário do serviço de suprimentos cometeu um erro e foram adquiridos estoques excedentes, recursos desnecessários não foram vendidos, o volume de produção de produtos diminuiu devido a avarias do equipamento, o departamento de vendas reduziu as vendas, etc. Depois de identificar as razões e analisá-las, os gerentes precisam urgentemente aceitar decisões que restaurariam a quantidade de capital nas contas.

Aplicação prática

Apesar do fato de que os métodos de racionamento do capital de giro foram desenvolvidos há mais de 10 anos, eles são bastante aplicáveis ​​hoje, em condições de mercado modernas. Isto é devido ao seguinte. As taxas especiais para estoques são calculadas com base em fatores regulatórios. Eles caracterizam as condições em que os recursos são formados. Por exemplo, o tempo gasto para descarregar os objetos de valor recebidos, madeira seca e assim por diante é levado em consideração. Além disso, a irregularidade de fornecimento por intervalos e volumes é levada em conta.

Esses fatores atuaram anteriormente, em uma economia planejada. Ao mesmo tempo, deve-se ter em mente que, graças ao uso de tecnologia moderna, menos tempo é gasto em operações preparatórias, devido à melhoria das interações econômicas existentes, as entregas irregulares serão corrigidas, etc.

Todas essas tendências levarão a uma diminuição nas normas de estoques e capital de giro que são investidos nelas. Estes indicadores serão ajustados o tempo todo de acordo com uma ou outra mudança. Além do uso de fatores normativos, não há outra opção para determinar os parâmetros.

Esquemas de unificação

Como mencionado acima, o racionamento do sistema operacional e reservas é realizado de acordo com um sistema. A unificação de esquemas é determinada pelas especificidades do movimento de recursos. Por exemplo, pode ser comparado com a água da piscina. Ele vem através de um tubo e sai do outro, respectivamente. Se fluir em mais do que flui, o nível da água aumentará e vice-versa.

Os estoques se comportam de maneira semelhante, apenas os processos de receita e despesa são nomeados de maneira diferente para cada categoria. Por exemplo, a chegada de estoques é caracterizada por mudanças nos intervalos e no volume de suprimentos ao longo do ano. A despesa é registrada na liberação de recursos para o workshop.

Uma situação semelhante é com o inventário. Apenas eles chegam aos consumidores. Com relação aos estoques de vendas, o recebimento é caracterizado por alterações nos intervalos e volumes de recebimentos de produtos acabados para o almoxarifado, consumo - pelos correspondentes indicadores de embarque aos clientes. Assim, é claro que apenas a terminologia é diferente. A este respeito, existe uma possibilidade fundamental para a unificação dos métodos de padronização.

Ponto importante

A especificidade da padronização é expressa apenas quando se estabelece o elemento preparatório. Por exemplo, é necessário levar em conta o tempo necessário para secar madeira, testar a pressão de tubos, etc. O cálculo direto desse componente em si não é acompanhado por nenhuma dificuldade. É definido como a soma dos intervalos de tempo necessários para realizar as operações preparatórias realizadas sequencialmente.

O cálculo é realizado pelo método determinístico. Isso se deve ao fato de que informações sobre o tempo podem ser obtidas a partir de regulamentos tecnológicos existentes.

Seguros e componentes atuais

São determinados de acordo com as mudanças anuais nos fatores que caracterizam os processos de receita e despesa. Para calculá-los, métodos de teoria da probabilidade são usados. Isso permite, em primeiro lugar, remover da informação de origem os dados que refletem as violações dos processos de produção e fornecimento. Em segundo lugar, torna-se possível levar em conta a natureza estocástica da formação de estoques ou o fator de correlação da marca de recursos materiais. Ao determinar o seguro e os componentes atuais, apenas os dados sobre o movimento do elemento padronizado - receita e despesa durante o ano de referência, trimestre, etc., por volume e data - são necessários.

Vinculação de indicadores calculados com o grau de confiabilidade das garantias

Para cada recurso material (tipo ou marca), mais de uma taxa de estoque é determinada. A dependência do indicador de confiabilidade é estabelecida. Isso permite que você desenvolva uma estratégia de gerenciamento de inventário adequada para cada marca de recurso.

Isso, por sua vez, torna possível otimizar os valores materiais e o capital de giro investido neles. Confiabilidade da garantia é o número relativo de dias em um ano durante o qual a empresa terá estoques de uma determinada marca de recursos nos limites calculados. Com um valor de 100%, a empresa terá todos eles 365 dias por ano, e com 99,7% - 364 dias.

O indicador de risco que a empresa não possui o suficiente para um dia de estoque é de 0,3%. Se a confiabilidade é de 99%, a empresa é fornecida 361 dias. Nesse caso, o grau de risco é de 1%. Quanto maior o nível de confiabilidade da garantia, mais a norma deve ser definida e vice-versa.