O sistema bancário da Federação Russa opera em condições instáveis. Portanto, o controle de estabilidade de estruturas comerciais está sendo fortalecido. Para esses fins, o Banco Central desenvolveu padrões de adequação de capital.
Essência
Equidade Banco - esta é a fonte mais importante de recursos, que é inicialmente formada à custa dos proprietários e é irrevogável. O dinheiro é usado para manter a estabilidade da condição financeira do banco.
A equidade executa várias funções importantes:
- protege os interesses dos investidores, atuando como fonte de cobertura de despesas imprevistas;
- é uma fonte de financiamento das atividades operacionais do banco;
- serve para suportar o crescimento de ativos e passivos.
Portanto, a avaliação da adequação do patrimônio (IC) é uma etapa importante do banco. A análise examina a disponibilidade de um montante suficiente de fundos no banco, identifica tendências na estrutura de capital, calcula o capital “líquido” e determina a reserva para o crescimento.
Metodologias
Rácios de Adequação de Capital Banco são determinados pela escala de suas atividades. Mas existem vários métodos para seu cálculo. Por exemplo, de acordo com a metodologia desenvolvida pelo Banco da Rússia, o montante do empréstimo subordinado é incluído na composição dos fundos próprios, o que pode aumentar ou diminuir o capital, mas esses itens não são levados em conta no balanço patrimonial.
A sobreavaliação excessiva da quantidade de capital leva a informações falsas sobre o estado do banco e engana depositantes e acionistas. A própria instituição de crédito é forçada a expandir as operações ativas, estando exposta a riscos ainda maiores. Se os cálculos mostrassem um valor artificialmente reduzido de SC, então, no futuro, haveria uma diminuição na renda
É necessário não só calcular os padrões de adequação de capital, mas também estudar a estrutura dos fundos próprios e comparar esses dados em dinâmica. Para analisar a condição financeira do banco, são usados os formulários nº 1 e 2. O primeiro contém informações sobre os padrões econômicos e as razões de sua violação. O segundo fornece um detalhamento de contas individuais.
Basileia
A regulação dos bancos a nível internacional é realizada pelo Comitê de Basileia. Em 1998, os primeiros padrões de adequação de capital foram elaborados, que foram usados por reguladores de todo o mundo, inclusive de forma voluntária. A metodologia é desenvolvida em três componentes: requisitos de capital, supervisão e disciplina de mercado. Basileia I é o elo entre o supervisor e as instituições de crédito.
As crises mundiais contribuíram para o aperto dos requisitos para o nível de estabilidade das instituições de crédito, incluindo a adequação do capital próprio do banco. Em dezembro de 2010, a Basileia III foi adotada com novos requisitos e padrões. Foi dada especial atenção à qualidade da gestão. Novas regras começaram a operar em 2014.
As mudanças neles afetaram o nível de transparência das fontes de capital. Ações preferenciais e prêmios de ações associados são transferidos para ativos adicionais. A este respeito, o Reino Unido deve ser apoiado pelo lucro.
Os requisitos para empréstimos subordinados também se estreitaram. Os empréstimos levantados antes de 01/03/2013 são amortizados a uma taxa de 10%. Novos empréstimos tornam-se perpétuos. Se a condição do banco piorar, eles serão convertidos em ações ordinárias. Na Rússia, novos índices de adequação de capital foram introduzidos gradualmente. A última etapa foi realizada em 2015.
Classificação
Segundo Basileia, todos os ativos bancários são agrupados por nível de risco.
| O grupo | Ativo | % De coeficiente |
| 1 | Caixa registradora | 0,5 |
| Fundos para contas de correspondente no Banco Central da Rússia | 0,0 | |
| Títulos de curto prazo do governo | 0,0 | |
| 2 | Banco Central do Governo da Rússia | 10 |
| Empréstimos garantidos pelo Estado | 15 | |
| Investimentos de capital, sistema operacional | 25 | |
| Contas correspondentes em bancos de outros países | 20 | |
| 3 | Empréstimos para outros bancos | 25 |
| Empréstimos de curto prazo menos estado garantido | 30 | |
| Operações de Factoring | 50 | |
| 4 | Empréstimos de longo prazo menos estado garantido | 50 |
| Operações de leasing | 60 | |
| 5 | Adquirida pelo Banco Central da OJSC | 70 |
| Direito de participar | 80 |
Apesar da classificação, o grau de um e do mesmo risco pode variar dependendo da disponibilidade de garantias, seguros e outros indicadores. Por exemplo, os empréstimos de longo prazo têm um nível de risco de 80%, mas se houver uma garantia do Seguro Estadual, esse indicador é reduzido para 50%.
Fundos Próprios
De acordo com o método considerado, o capital do banco é dividido em duas categorias - o primeiro e o segundo níveis:
1. Capital (SC) = capital fixo (OK) + capital adicional (QC).
2. Capital fixo = capital básico (BC) + capital adicional integralizado (CD).
O custo das ações ordinárias, o valor do prêmio sobre as ações e os lucros retidos são parte do BC. As ações preferenciais, o montante de prêmio de ações sobre elas e empréstimos subordinados indisputáveis compreendem DC. Por sua vez, a PK inclui os empréstimos subordinados emitidos por 5 anos e o crescimento de valor após a reavaliação do ativo imobilizado.
Índice de adequação de capital (N1), a exposição máxima ao risco para empréstimos - o valor de SK é incluído no cálculo de todos esses indicadores.
Liquidez
Uma instituição de crédito deve cumprir plena e atempadamente todas as suas obrigações. Para esses fins, são calculados índices separados de adequação de capital. O valor dos coeficientes é comparado com o normativo. Se fortes desvios forem detectados, o banco enfrentará penalidades, a proibição de operações e até a revogação de uma licença.
Probabilidades
A liquidez imediata (H2) mostra os riscos de perda de solvência em um dia útil. O indicador é calculado dividindo os ativos que a instituição financeira pode vender em um dia e as obrigações do banco que os clientes podem exigir a cumprir a qualquer momento (contas de clientes atuais, depósitos, empréstimos de um dia). O valor do passivo é preliminarmente ajustado para o saldo mínimo total dos recursos em contas à vista. O valor mínimo do indicador é de 15%.
A liquidez corrente (Н3) mostra o risco de uma diminuição na solvência durante o mês. Os ativos a serem realizados nos próximos 30 dias são comparados com o valor dos passivos que podem ser reclamados para o mesmo período e, em seguida, ajustados para o saldo mínimo das contas de fundos sob demanda e para os quais o vencimento é devido nos próximos 30 dias. O valor calculado do indicador deve exceder 50%.
A violação dos níveis de H2 e H3 indica uma reserva de liquidez insuficiente do banco.
O índice de liquidez de longo prazo (H4) reflete o nível de risco marginal de reduzir a insolvência de um banco após a colocação de fundos em ativos de longo prazo (por exemplo, hipotecas, empréstimos para automóveis). Ao mesmo tempo, o montante de ativos com um período de realização de mais de um ano menos as reservas acumuladas é comparado com o montante de capital passivos de longo prazo. Por sua vez, o passivo é ajustado pelo saldo mínimo dos recursos em contas com prazo de demanda superior a um ano. Este indicador não deve exceder 120%. Se o banco investe fundos de passivos de curto prazo em ativos de longo prazo, então o valor de H4 excederá o normativo. Tal situação pode surgir se uma instituição de crédito emite uma hipoteca por 25 anos à custa de fundos emprestados por 30 dias.
Н1 - principal rácio de adequação de capital
O cálculo do indicador é realizado dividindo-se o Reino Unido e o volume total de ativos, levando-se em conta o grupo de risco. Os coeficientes Н1.1, Н1.2 e Н1.0 são obrigatórios para a observância de todos os bancos.De acordo com a Instrução BR nº 139, esses indicadores regulam o risco de insolvência de uma instituição de crédito e determinam o valor mínimo requerido de seguro necessário para cobrir todos os tipos de riscos.
- Índice de adequação de capital base (N1.1) = BC / quantidade de depósitos x 100% (valor mínimo - 5%).
- Padrão de suficiência OK (H1.2) = OK: Quantidade de depósitos x 100% (valor mínimo - 6%).
- Suficiência SK (N1.0) = SK: a quantidade de depósitos x 100% (o valor mínimo é 10%).
H1 determina a capacidade do banco de nivelar as perdas financeiras por conta própria. A queda no indicador ocorre com mais frequência devido à deterioração da qualidade da carteira de crédito e ao forte crescimento dos ativos. Se o índice de adequação de capital N1 atingir seu valor limite, o regulador pode exigir que o banco aumente o tamanho da seguradora ou reduza o volume de transações com ativos de risco.
Limites
A capacidade de uma instituição de crédito para efetuar pagamentos atempados e completos das obrigações depende, em particular, da situação financeira dos mutuários. Portanto, antes de emitir um empréstimo, deve-se levar em conta a solvência das organizações, incluindo a possibilidade de falência de vários tomadores. Se o cliente não puder pagar a dívida a tempo, é muito importante que isso não afete o trabalho do próprio banco. Portanto, você deve calcular o tamanho máximo do empréstimo. Para este propósito, padrões separados de adequação de capital foram desenvolvidos.
Empréstimo máximo por cliente (H6)
Este indicador é definido como uma porcentagem do SK. O cálculo é realizado da seguinte forma: o montante total dos empréstimos emitidos para um está correlacionado com o volume de garantias e fianças. Fórmula
N6 = KR: capital do banco x 100%, onde KR é o montante total dos créditos bancários para empréstimos, faturas, depósitos em metais preciosos, levando em conta garantias não cobradas, créditos extra-patrimoniais sobre esse tomador em dinheiro.
Н6 é calculado com base no montante total de reclamações em rublos, moeda ou metais preciosos para a organização que age como devedor em empréstimos interbancários ou como fiador em qualquer transação.
O tamanho dos principais riscos (H7)
Esta norma é definida como o rácio do valor total dos grandes empréstimos e do Reino Unido. A primeira categoria inclui empréstimos para os quais o montante de créditos sujeitos a risco excede 5%. A decisão de emitir tais empréstimos é feita com base nos resultados de uma análise detalhada da transação e é executada em um documento separado. O valor deste indicador não pode exceder a quantidade de SK mais de 8 vezes.
Risco máximo por tomador de empréstimo (N8) e acionista (N9)
O índice de adequação de capital N8 é definido como um percentual do valor do depósito, empréstimo, garantias recebidas, saldos contábeis de um cliente e banco do IC. Para N9, o numerador calcula todos os mesmos indicadores, mas com relação a um acionista do banco.
Riscos internos (H10)
Este indicador é calculado dividindo o montante total de sinistros (empréstimos, depósitos, saldos de contas) em relação à pessoa associada ao banco e à instituição de crédito IC. Na prática internacional, os insiders incluem tais indivíduos: acionistas com mais de 25% do Banco Central, diretores (presidente, presidentes, seus suplentes), membros do conselho, comitê, chefes de subsidiárias e outras pessoas que possam influenciar a decisão sobre a concessão de um empréstimo.
Risco de títulos aceitos (Н13)
Para calcular este indicador, notas promissórias emitidas pelo banco, bem como 50% do passivo fora do balanço sob aval, os avais estão relacionados ao Reino Unido.
Outros rácios
Você pode calcular o tamanho máximo dos fundos de seguro que podem ser usados para comprar ações de outras empresas (N12) pela proporção dos valores investidos para os títulos de outras instituições e para o seu próprio. O regulador permite que você envie para outras empresas não mais que 25% das companhias de seguros.
O rácio do montante de activos líquidos com um prazo de 30 dias e obrigações assumidas (H15) deve ser superior a 100%.
O montante máximo de empréstimos de clientes que participam em liquidações, menos as prestações efetuadas pela RNCO em transacções concluídas (N16), não deve exceder o montante total dos empréstimos concedidos.
No total da carteira de empréstimos, a parcela dos empréstimos hipotecários deve ser superior a 10% (Н17). Ou seja, apenas os bancos especializados nesse segmento de mercado podem refinanciar um empréstimo para comprar uma casa.
A metodologia de Basileia prevê uma série de indicadores semelhantes que são calculados em relação ao grupo bancário. Mas os valores-limite dos coeficientes para tais consórcios excedem os listados acima. No entanto, os rácios de adequação de capital são os mesmos que para uma única instituição financeira.
