Atualmente, a reforma da esfera econômica continua, associada à introdução abrangente das relações de mercado em todos os aspectos da vida.
Não passou e questões de tributação. Um dos pagamentos mais significativos é o imposto sobre valor agregado incidente sobre a margem, que é criado nos processos de produção, bem como no faturamento dos produtos.
Refere-se a impostos indiretos já que é, de fato, um prêmio incluído no preço das mercadorias que o consumidor final paga. Neste artigo, o leitor receberá uma resposta para a questão de como calcular o IVA e não para enfrentar problemas fiscais.
O conceito de imposto sobre valor agregado
O Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) é um imposto indirecto que incide sobre uma empresa com base no custo de bens (serviços) levantados durante o processamento. Como calcular o IVA na empresa? A base deste imposto é calculada pela diferença entre a renda da venda de produtos e o valor total de despesas para sua fabricação ou processamento, que incluem os custos de matérias-primas, produtos semi-acabados, materiais recebidos de terceiros. Existem alguns bens e serviços que, de acordo com a lei, estão total ou parcialmente isentos do pagamento do imposto correspondente.
Os principais objetivos da tributação do IVA são:
- Fiscal (preenchendo o tesouro do estado).
- Exportação (retorno sobre a venda de bens e serviços no exterior). Segundo os criadores, deve estimular a exportação de produtos com grande participação de valor agregado, a saber, a indústria de transformação.
Surge a pergunta: "Como calcular o IVA sobre a quantidade de bens adquiridos?" Assim, uma organização que comprou produtos a 200 rublos por unidade vendeu por 270 rublos (incluindo IVA). Consequentemente, a quantidade de 270-200 = 70 rublos será tributada.
O IVA é um imposto indireto, portanto, seus pagadores reais e legais não correspondem. Empresários e empresas individuais pagam legalmente o valor do imposto ao orçamento, mas na verdade - os consumidores finais pagam-no “fora do bolso”.
Quem é o contribuinte do IVA?
Para entender como calcular corretamente o IVA, é necessário estudar em detalhes grupos de pagadores cuja tributação é fundamentalmente diferente entre si. Estes incluem:
- Organizações que realizam operações tributáveis.
- Empresários individuais relevantes.
- Pessoas que são obrigadas a pagar o IVA devido ao movimento de seus bens fora da fronteira.
Como regra geral, os contribuintes do IVA são empresários e organizações individuais que são tributados em uma base comum.
Representantes do primeiro e segundo grupos podem tornar-se proprietários de benefícios fiscais sob a forma de isenção de IVA.
Quem é elegível para o lançamento?
Algumas empresas podem estar totalmente isentas do IVA. Um pré-requisito é que a receita para os três meses anteriores não exceda dois milhões de rublos. Neste caso, as receitas são calculadas a partir do volume total do volume de negócios - ambos tributáveis com valor acrescentado e não tributáveis.
Após a liberação, a seguinte lista de documentos deve ser fornecida:
- declaração de saldo;
- extrair do livro de vendas;
- uma cópia do diário de faturas;
- para empreendedores individuais - um extrato da revista de operações de negócios.
Objeto da tributação
É importante descobrir exatamente quais operações estão sujeitas ao IVA. Estes incluem:
- vendas de produtos no território da Federação Russa;
- transferência gratuita de direitos de propriedade;
- transferência de bens não dedutíveis para necessidades próprias no território da Federação Russa;
- importação de bens importados;
- construção e instalação para suas próprias necessidades.
Quais transações não estão sujeitas a IVA?
As transações que não estão relacionadas ao processo de implementação não são tributadas, a saber:
- operações de circulação de moeda;
- transferência de fundos para o cessionário durante a reorganização;
- investir em fundos autorizados de fazendas, parcerias, bem como cooperativas;
- transferência de propriedade para atividades estatutárias não-empreendedoras de organizações sem fins lucrativos ou na forma de um retorno de parte do participante ao deixar a comunidade;
- operações relacionadas com a privatização de instalações residenciais do parque habitacional municipal (estadual);
- transferência gratuita de moradia e instalações comunitárias e sociais, bem como objetos de propriedade do Estado (comunicações de gás, estradas, redes elétricas, etc.).
Muitos fatores influenciam o cálculo correto do IVA, incluindo a determinação do local de vendas.
Agora, considere as taxas básicas de imposto sobre valor agregado aplicáveis na Federação Russa.
Taxa de IVA 0%
A taxa zero é aplicada ao implementar:
- bens de exportação fora da Federação Russa;
- obras e serviços destinados à produção de produtos de exportação;
- obras e serviços relacionados com o trânsito de mercadorias através do território da Federação Russa;
- transporte de passageiros e serviços de transporte de bagagem, se um dos terminais estiver localizado fora do país.
Taxa de IVA de 10%
Esta taxa de juros é usada quando um dos tipos de produtos é vendido:
- produtos alimentícios de acordo com a lista estabelecida;
- alguns produtos para bebês estabelecidos;
- periódicos impressos (exceto aqueles que possuem conteúdo erótico, ou publicações de natureza publicitária);
- produtos de livros científicos e educativos;
- suprimentos médicos e medicamentos;
- outros produtos médicos.
Taxa de IVA 18%
Todos os empreendedores, em algum momento, pensam em como calcular o IVA. 18% é cobrado sobre todos os outros bens e serviços que não foram incluídos nos dois grupos anteriores.
Outro método de cálculo desse imposto é determinar a relação percentual - 10% ou 18% - da alíquota fiscal para a base tributária (considerada como 100%), acrescida da taxa correspondente. É característico para os seguintes casos:
- se fundos são recebidos contra entregas futuras;
- se os agentes fiscais retiverem uma certa quantia de imposto;
- quando vender bens, obras, serviços que são comprados de uma contraparte de terceiros, tendo em conta o montante do IVA;
- se produtos e produtos processados da indústria agrícola forem vendidos.
Como calcular o IVA neste caso? Geralmente use uma das seguintes fórmulas:
- IVA = X: (110) * 10
ou
- IVA = X: (118) * 18.
Tendo determinado quais dos grupos pagadores uma ou outra empresa pertence, pode-se calcular facilmente o valor do imposto que deve ser transferido para o estado.
Como calcular o IVA para o orçamento?
A empresa "Monolith International" é especializada na prestação de serviços ao público. Durante o período do relatório, ela comprou e capitalizou materiais no valor de 59.000 rublos (incluindo IVA - 9.000). Durante o mesmo tempo, a empresa prestou serviços com uma taxa de IVA de 18%, no valor de 141.600 rublos (incluindo 21.600 IVA).
Como calcular o IVA que a empresa "Monolith" deve transferir para o orçamento do Estado? Ao subtrair do montante do IVA acumulado pela empresa nos serviços vendidos, o montante do imposto pago a montante (acumulado durante a aquisição de materiais). Em seguida, calculamos o montante de deduções fiscais para o orçamento: 21 600 - 9000 = 12 600 rublos.
Período Fiscal para Relatório de Valor Agregado
Um período fiscal significa um mês civil. Para uma parte dos contribuintes com receitas mensais de até dois milhões de rublos, este é um trimestre.Como calcular o IVA e pagá-lo corretamente, dependendo da periodização do relatório? De acordo com as disposições, o imposto é pago o mais tardar no vigésimo dia do período de relatório seguinte. Seu valor é calculado com base na quantidade de vendas do período fiscal expirado.
Quais formulários de relatório são usados?
Não é suficiente saber calcular imposto (VAT). É necessário enviar corretamente os formulários de relatório às autoridades fiscais. Além disso, os contribuintes devem aderir às regras de apresentação de declarações para o período de relatório. Deve ser lembrado que existem formas aprovadas de declarações de IVA (assim como um formulário para tributação a uma taxa de 0%), bem como instruções padrão para preenchê-las.
O pagador deve apresentar uma declaração à autoridade fiscal localizada no local de registro, o mais tardar até o vigésimo dia do mês seguinte ao período de declaração do imposto.
Usando todas as regras e recomendações acima, você pode melhorar significativamente seu relacionamento com o escritório de impostos.
