O imposto de renda pessoal é um imposto que está presente na vida de cada pessoa que recebe pelo menos alguma renda. Quais são suas apostas? Como calcular o imposto de renda pessoal corretamente? Leia sobre isso no artigo.
O que é imposto de renda pessoal?
Esse imposto também é chamado de imposto de renda. Apesar do fato de que o nome tem sido ultrapassado, ele transmite a essência corretamente - todos os bens materiais (incluindo coisas, produtos) que os indivíduos recebem no território da Federação Russa estão sujeitos a pagamentos obrigatórios ao orçamento.
Todas as questões relacionadas ao imposto de renda pessoal são reguladas pelo capítulo 23 do Código Tributário. Diz respeito a todos, portanto, será extremamente útil passar algum tempo estudando-o cuidadosamente. Afinal, como você sabe, a ignorância de algo não isenta de responsabilidade.
Este capítulo, além de informações tristes sobre obrigações, taxas e datas de vencimento, contém uma parte agradável sobre deduções e benefícios, e há muitos deles.
Apesar do fato de que a essência do imposto é simples (você precisa separar parte dos benefícios e fornecê-lo ao estado), muitas nuances e sutilezas estão ocultas em seu cálculo. Vamos falar sobre tudo isso em detalhes.
Taxas de renda pessoal
No total, existem 5 opções: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. O mais comum é 13%. É a este ritmo que a maioria dos rendimentos dos cidadãos da Federação Russa é tributada.
Se você recebeu um prêmio de loteria ou um prêmio por participar da competição - isso, é claro, é alegre. Mas a euforia não durará muito, porque o estado precisará dar 35% dos lucros. Depois dessas notícias, eu não quero mais invejar aqueles que ganham nos carros e apartamentos do “Campo dos Milagres”.
Renda de pessoas que não receberam status residente fiscal tributado a uma taxa de 30%. Quem são não residentes? Estas são pessoas que são cidadãos de um país, mas recebem dinheiro em outro. Um exemplo são os adorados tadjiques e uzbeques que trabalham em canteiros de obras. Eles são obrigados a dar ao Estado quase um terço de seus salários. Isso continuará até que confirme o status de residente fiscal. Para fazer isso, você precisa estar na Rússia pelo menos 183 dias por ano e também receber um documento correspondente do IFTS.
Taxas de 9% e 15% são raramente utilizadas. Eles são usados para tributar renda na forma de dividendos, juros sobre títulos, etc.
Deduções padrão
O valor a ser cobrado é chamado de base de imposto. Isso pode ser uma remuneração para o trabalho, então vamos falar sobre como calcular o imposto de renda pessoal do salário. A legislação fornece formas legais para reduzir o valor tributável, eles são chamados de deduções.
O mais popular é o padrão para uma criança, que é de 1.400 rublos para o primeiro e segundo bebês, 3.000 rublos para o terceiro. Deduções também são fornecidas para crianças com deficiência, para pessoas afetadas pelo acidente de Chernobyl e outras.
Para aproveitar o privilégio, você precisa escrever uma declaração no local de trabalho e fornecer documentos confirmando o direito a ela (por exemplo, um documento sobre o nascimento de uma criança).
Deduções sociais
Este é o seguinte grupo: as quantias que foram dadas na forma de doações, propinas (para si ou para as crianças), serviços médicos (tanto para si próprios como para membros da família), contribuições de pensão para fundos não estatais.
Para exercer o direito, você deve cumprir os requisitos, que para cada tipo de benefícios são diferentes. Para se familiarizar com os detalhes, você terá que estudar o Capítulo 23 do Código Tributário. Você também precisa coletar documentos confirmando as despesas incorridas, preencher uma declaração e enviá-la ao escritório de impostos.
Dedução de propriedade
Pode ser de dois tipos: em caso de venda de habitação e em caso de compra. Na primeira opção, este é o direito de reduzir a base tributária em 1 milhão de rublos. Como calcular o imposto de renda pessoal ao vender um apartamento? Vamos dizer que a habitação foi vendida por 1,8 milhões de rublos. Consideramos: (1 800 000 - 1 000 000) x 13% = 104 000 rublos.Este é o montante a ser transferido para o orçamento.
Se o custo do apartamento é de um milhão ou menos, então o imposto não será obrigado a pagar. Você também não precisa dar imposto de renda pessoal se a propriedade tiver mais de 3 anos (para propriedades compradas antes de 2016) ou mais de 5 anos (para imóveis comprados em 2016 e posteriormente).
Ao vender ações, a dedução é dividida proporcionalmente. Como calcular o imposto de renda pessoal nesta situação? Suponha que o custo de um apartamento seja de 1,8 milhões de rublos. Um cidadão possui uma participação de 25% e decide vendê-lo por 450.000 rublos. Neste caso, ele tem o direito de aplicar apenas 25% da dedução, ou seja, 250.000 rublos. Consideramos: (450.000 - 250.000) x 13% = 26.000 rublos. Exatamente tanto que você precisa pagar para o orçamento.
No caso de aquisição de habitação, você pode uma vez usar o direito à dedução e reembolsar 13% do valor gasto na compra, mas não mais de 2 milhões de rublos. Isso também exigirá documentos e uma declaração de imposto preenchida. Como calcular o imposto de renda pessoal para compensação neste caso?
Suponha que um cidadão, cujo salário sob um contrato de emprego seja de 10.000 rublos por mês, tenha comprado um apartamento no valor de 1,8 milhões de euros, sendo que no ano foi cobrado 120.000 salários. Imposto de renda pessoal a partir deste montante é de 15 600 rublos. Esse dinheiro pode ser devolvido por lei. Isso exigirá documentos de compra e uma declaração de imposto preenchida. No total, deste apartamento você pode reembolsar 1.800.000 x 13% = 234.000 rublos. Se a renda do cidadão não mudar, ele poderá receber a dedução por 15 anos até que ele selecione a quantia integralmente.
Você pode se familiarizar com o procedimento para fornecer benefícios em mais detalhes no Código Tributário.
Deduções de Investimento
Este é um fenômeno relativamente novo. Seu objetivo é estimular a atividade de investimento das pessoas. A dedução pode ser obtida na forma de um resultado financeiro positivo, na forma do montante que foi depositado na conta individual, ou na forma de renda.
Cada uma das opções tem sua própria periodicidade e ordem especial, cujas informações contêm o artigo 219.1 do Código Tributário. Para receber a dedução, você também precisará preencher uma declaração na forma de imposto de renda pessoal de 3 pessoas.
Exemplos de cálculo
Como calcular o imposto de renda pessoal? Muito simples. Suponha que você trabalhe em uma organização sob um contrato de trabalho. O salário, de acordo com os documentos, é de 10.000 rublos por mês. Na mão, você receberá apenas 8.700, desde 1300 rublos. - Isso é 13% da renda que será retida e transferida para o orçamento.
Agora considere a opção com benefícios. Como calcular o imposto de renda pessoal? Exemplo: um salário sob um contrato de trabalho é de 10.000 rublos, há um direito a uma dedução padrão, uma vez que existem três filhos em uma família.
Base tributária será:
10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.
Além disso: 4200 x 13% = 546 rublos a pagar.
Vamos esboçar como calcular o imposto de renda pessoal. A fórmula é a seguinte:
NB x NS, onde NB é a base tributável, e NS é a taxa de imposto.
Os próprios indivíduos, como regra, não estão envolvidos na retenção e transferência de imposto de renda pessoal. Para eles, faz a contabilidade do empregador. A organização responsável por reter e transferir pagamentos para o orçamento de outra pessoa é chamada de agente fiscal.
De que receita você precisa pagar impostos?
Pensões, subsídios, indemnização estatal, o montante da assistência material não são tributados. Além disso, o imposto de renda pessoal não é retido da pensão alimentícia, de uniformes que são emitidos para os funcionários.
Mas com um benefício por invalidez temporário, você tem que pagar impostos.
Para resumir. Como calcular o imposto de renda pessoal sobre o montante? A fórmula em geral ficará assim:
- (Rendimento total - rendimento não tributável - deduções padrão) x 13%.
E a última questão importante é o timing. Os indivíduos devem enviar uma declaração e pagar pelo ano passado até 30 de abril. Agentes Fiscais deve transferir para o orçamento de imposto de renda pessoal o mais tardar no dia seguinte após o pagamento da renda. Em caso de violação das condições de pagamento ou notificação, as penalidades são fornecidas aos perpetradores.
