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O que é lucro tributável? Fórmula de cálculo

Os princípios do sistema de mercado são baseados em vários indicadores econômicos. Eles são usados ​​no processo de planejamento, avaliação financeira das atividades de negócios e análise da empresa. O principal indicador é o rendimento. De particular importância, em particular, é o lucro tributável. Esta é a parte do rendimento com base na qual um dos principais pagamentos do orçamento é calculado. renda tributável

Características gerais dos formulários de renda

O principal objetivo de qualquer empresa envolvida em atividades comerciais é o lucro. Seu tamanho é fundamental para avaliar a eficácia de uma empresa. O montante do rendimento está diretamente relacionado com a qualidade dos produtos. Em qualquer atividade comercial, 4 formas de renda são formadas. Eles diferem em função, tamanho agregado, valor financeiro. Como principal indicador de desempenho na análise utilizada lucros retidos. Ao reportar, é utilizado o rendimento bruto, com base no qual o lucro tributável é calculado. O resultado financeiro obtido ao final de um determinado período reflete um indicador digital de lucro líquido.

Valor

Lucro realiza três funções principais:

  1. Reproduz a diferença em receitas e despesas.
  2. Estimula a reprodução.
  3. Fornece controle sobre a eficácia dos resultados da empresa.

As principais fontes de lucro hoje são:

  1. Atividade de monopólio. Envolve a liberação de bens únicos ou a prestação de serviços específicos necessários à sociedade para manter um padrão de vida normal.
  2. Atividade comercial. Qualquer empresa no mercado lida com isso. lucro tributável é

Lucro tributável

Este conceito introduz o NK no sistema de mercado. De acordo com o Código, lucros tributáveis ​​são recursos deixados por renda total recebidos para o ano de referência, menos receitas deste, dos quais os pagamentos ao orçamento não são deduzidos. Para o seu cálculo, é utilizado o rendimento bruto, que também é identificado com o saldo, como foi dito acima. São essas receitas que caracterizam a eficácia da empresa em relação aos custos racionais. A receita bruta reflete o resultado financeiro da empresa na venda de serviços / mercadorias, ativos fixos e outros bens. A determinação do lucro tributável é realizada reduzindo renda bruta o montante do rendimento a partir do qual o código fiscal atual não efetua pagamentos ao orçamento. Durante o cálculo, determinados benefícios podem ser deduzidos, se houver.

Condições

O ganho financeiro recebido por uma entidade pode ser expresso em dinheiro ou em dinheiro. Ele age como uma receita econômica se estiver estabelecido no Código Tributário. A formação do lucro tributável é realizada se a renda:

  1. Recebido sob a forma de propriedade ou dinheiro.
  2. Seu tamanho está sujeito a avaliação.
  3. Está definido nas regras do Ch. 25 Código Tributário.

Essas condições devem ser atendidas ao mesmo tempo. fórmula de rendimento tributável

A documentação

Para efeitos fiscais, o rendimento de uma empresa é determinado pela soma do total de recebimentos de caixa, excluindo despesas. As cobranças mostradas aos compradores também são deduzidas delas. A contabilização do lucro tributável é realizada com base na documentação contábil. Inclui:

  • Documentos primários dos formulários unificados correspondentes.
  • Faturas com os valores do IVA pago.
  • Outros documentos (diferentes contratos e relatórios).

Tipos de renda a partir dos quais as alocações orçamentárias são feitas

O lucro tributável, cuja fórmula será discutida abaixo, é formado a partir da receita de vendas. Durante a implementação, a empresa transfere produtos de sua própria produção ou adquiridos anteriormente, bem como seus serviços a outras pessoas em termos de retribuição - recebendo benefícios. A receita de vendas é, portanto, apresentada como receita desse processo. Todas as outras receitas são reconhecidas como receita não operacional. Estes incluem:

  1. Diferenças positivas na taxa de câmbio.
  2. Dividendos
  3. Produto da provisão de propriedade para aluguel.
  4. O custo do excesso de valores de material determinados durante o estoque.
  5. Juros sobre empréstimos e créditos concedidos.
  6. Penalidades, multas, penalidades recebidas por descumprimento de obrigações pelas contrapartes.
  7. Propriedade doada.

A lista de receita não operacional é considerada aberta. Isso significa que eles podem incluir casos particulares, raramente encontrados, de obtenção de receita não no tipo principal de atividade.

determinação do lucro tributável

Exceções

Lucro tributável não inclui:

  • Renda na forma de garantias ou direitos a ela.
  • Investimentos inseparáveis ​​em imóveis locados.
  • Receitas sob a forma de propriedade adquirida como financiamento direcionado.
  • Contribuições para o capital autorizado.
  • Renda na forma de propriedade emprestada.
  • Outras receitas previstas no art. 251 Código Tributário. cálculo do lucro tributável

Despesas

Lucro tributável pode ser reduzido à custa de certos custos. Em particular, as despesas relacionadas com a produção e venda do produto principal são dedutíveis. Eles estão divididos nos seguintes grupos econômicos:

  1. Materiais
  2. Depreciação
  3. Remuneração
  4. Outras despesas

Além disso, o lucro tributável é reduzido devido aos custos de transações não operacionais. Esta categoria inclui:

  • Penalidades e multas pagas.
  • Despesas legais
  • Perdas de períodos anteriores.
  • Pagamento por serviços bancários.
  • Outros custos estabelecidos pelo art. 265 Código Tributário. contabilidade fiscal

Art. 270 do Código formula uma lista fechada de despesas para as quais o lucro tributável não pode ser reduzido. Para os custos incorridos pelas empresas, o Código Tributário possui requisitos rigorosos. Eles devem ser:

  1. Necessário e racional.
  2. Documentado.
  3. Exclusivamente para fins de atividades relacionadas a renda.

Ponto importante

O lucro tributável é calculado pelo regime de competência desde o início do período até a data final. Se as despesas excederem as receitas, então será negativo. Em tais casos, é igual a 0. Nos próximos períodos, de acordo com as disposições da lei, o lucro tributável pode ser reduzido pelo montante das perdas anteriores.

Redução de Taxa

Deve ser dito que os lucros tributáveis ​​são calculados pelas empresas que utilizam o OSS. As empresas que trabalham no STS e UTII estão isentas disso. A taxa de juros para imposto é de 20%. Destes, 2% vão para o federal e 18% para orçamento regional. Para certos tipos de atividades, a legislação prevê uma redução da taxa. Além disso, alguns benefícios fiscais foram estabelecidos para certos grupos de empresas. Em particular, uma taxa de 0% é fornecida para:

  1. Instituições educacionais.
  2. Instalações médicas.
  3. Empresas agrícolas.

Para confirmar o direito a uma taxa reduzida, é necessário fornecer às autoridades fiscais documentos relevantes que comprovem que a organização está envolvida em um dos tipos de atividades listadas. geração de lucros tributáveis

Lucro tributável: fórmula

Para estabelecer o montante do qual os pagamentos obrigatórios do orçamento serão deduzidos, é necessário exibir o resultado da renda bruta. É determinado estabelecendo a diferença entre as receitas totais da empresa e o custo de produção de bens / serviços. A fórmula para o lucro a ser tributado é a seguinte: Pnal = Pbal - Nned - Pdop - Plg.

Assim, o valor obtido é uma redução nos lucros retidos (Pbal) por:

  • Imposto sobre imóveis (Ned);
  • lucro sobre obrigações fiscais adicionais (PDP);
  • operações orientadas para renda relacionadas a benefícios (Plg).

A receita de atividades financeiras utilizando títulos e outras receitas é reconhecida como receita adicional. O lucro é considerado preferencial, visando eliminar desastres naturais ou tecnológicos, bem como caridade.


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