Um aviso pode ser enviado para empresas que apresentaram uma declaração de lucros e perdas para o serviço fiscal com prejuízo, com um pedido para explicar as razões para a sua formação. Caso contrário, se o contribuinte não fornecer as informações necessárias, a inspeção fiscal poderá decidir realizar uma auditoria de campo ou, em casos extremos, liquidar uma entidade legal. Ignorar tal "sinal de atenção" não é recomendado. Este artigo examinará em detalhes como escrever uma explicação para o imposto sobre perdas. Uma amostra será dada no final do artigo.
Como se comportar?
e não é segredo para ninguém que nem um único contador-chefe queira que sua empresa esteja na lista de "sortudos" para conduzir eventos de campo para verificar as atividades financeiras e econômicas das autoridades fiscais. Mas o que ele deve fazer se o relatório anual estiver perplexo, e a inspeção tributária exigir esclarecimentos sobre as razões de sua ocorrência?
Nesta situação, existem dois comportamentos:
- deixar o relatório anual como está, mas ao mesmo tempo você precisa escrever de forma correta e convincente as explicações para as perdas da empresa;
- relatos artificialmente corretos para que a perda de decisões "desapareça".
Tendo escolhido uma ou outra opção, você deve entender quais riscos fiscais podem esperar e quais conseqüências eles podem trazer para a empresa.
Se você tem à sua disposição toda a documentação corretamente executada que pode confirmar a validade das despesas incorridas, então não há necessidade de um ajuste artificial das declarações, ou seja, as perdas da empresa não precisam ser removidas, pois elas serão perdidas para você para sempre. Nesta situação, será mais apropriado se você preparar uma explicação para a perda fiscal. Uma amostra de tal nota explicativa será considerada abaixo.
Mas às vezes não há como explicar as causas do saldo negativo. Então você pode corrigir corretamente a declaração de lucros e perdas e, assim, ocultar a perda. Mas você deve entender que a deturpação deliberada de contas pode resultar em multas para a empresa. Será melhor se você olhar para ele novamente antes de enviar relatórios de impostos para ver se você levou em consideração todas as receitas.
Quais são os critérios para empresas que mostram uma perda?
Por via de regra, estes são três tipos de perdas:
- uma perda bastante grande;
- a perda é repetida por dois períodos fiscais;
- a perda foi demonstrada no ano passado e nos trimestres intermediários do ano corrente.
O que as empresas recém-registradas fazem? Normalmente, uma perda para novos empreendimentos é uma ocorrência comum. Além disso, a legislação tributária exige que as despesas sejam levadas em conta no período em que são formadas, apesar do fato de que a renda ainda não tenha sido recebida. Se a empresa foi criada e durante o mesmo ano recebeu uma perda, então autoridades fiscais muito provavelmente, eles não o considerarão como um problema.
No entanto, se você mostrar uma perda por mais de um ano, a inspeção exigirá que você explique as razões para essa situação, pois pode considerar que você reduz intencionalmente os lucros. Portanto, recomendamos que, se você tiver uma perda, entregue o balanço patrimonial e a demonstração de resultados com uma nota explicativa, isso permitirá que você evite perguntas desnecessárias.
Que indicadores prestam atenção ao imposto ao verificar uma empresa deficitária?
- O rácio de emprestado para capital próprio.Considera-se aceitável se o montante de capital é mais do que emprestado. Será melhor se a taxa de crescimento do capital emprestado for menor.
- A taxa de crescimento do ativo circulante. Considera-se normal se este indicador for maior que a taxa de crescimento do não circulante.
- À taxa de crescimento de contas a receber e a pagar. Esses indicadores devem ser quase os mesmos. As autoridades fiscais podem estar interessadas no motivo do aumento ou diminuição desses indicadores.
Como deve ser uma nota explicativa sobre as perdas?
Como escrever uma explicação para o escritório de impostos? Como tal, não existe uma forma padrão, as explicações são escritas em qualquer forma no cabeçalho oficial da empresa e são fixadas pela assinatura da cabeça. A nota é elaborada em nome do chefe da administração fiscal, que enviou um pedido de esclarecimento de perdas.
A ênfase principal na carta deve ser feita explicando as razões para a formação de um resultado financeiro negativo. É muito importante aqui fazer o backup de todas as palavras com fatos que influenciaram a situação quando as despesas da empresa excederam as receitas. É muito bom que a empresa tenha documentos com os quais você possa confirmar que esta é uma atividade comercial normal destinada a obter lucro, e que não haverá perdas no próximo período de relatório. Para provar que você tomou uma série de etapas para alcançar resultados positivos, você pode anexar uma cópia do plano de negócios, um detalhamento de contas a pagar e outras ferramentas semelhantes à nota explicativa.
Quais são as razões para a perda na nota explicativa?
Vamos citar as principais razões que podem ser usadas como exemplo de uma explicação das perdas.
Explicação 1. Redução de preço de mercadorias, obras e serviços vendidos
As razões para esse declínio podem ser os seguintes fatores.
1. O preço de venda é reduzido devido a preços de mercado mais baixos ou a uma queda na demanda. O consumidor não comprará um produto com preço superior ao preço de mercado e, se você o vender com prejuízo, poderá obter pelo menos alguma receita e não perder ainda mais. Essa explicação pode ser suportada pelos seguintes documentos:
- a ordem da cabeça para estabelecer novos preços e as razões para tais mudanças;
- um relatório do departamento de marketing, que refletirá a situação no mercado e fornecerá uma análise da redução na demanda por mercadorias embarcadas pela empresa.
2. O produto expira. Para provar esse motivo, você pode anexar os seguintes documentos:
- ato da comissão de inventário;
- uma ordem da cabeça para baixar os preços das mercadorias.
3. Rejeição do comprador pelo pedido. Você pode justificar esse motivo anexando acordo de rescisão ou uma carta oficial do comprador na qual ele escreve sobre sua recusa.
4. A natureza sazonal das mercadorias, trabalho e serviços vendidos. Flutuações sazonais na demanda são características de áreas de atividade como construção, turismo, etc. Para justificar esse motivo, você também precisará de um pedido da cabeça para baixar os preços.
5. O declínio nos preços deve-se ao desenvolvimento de um novo mercado. Neste caso, o seu arsenal deve incluir pesquisa de marketing, planos, estratégias de desenvolvimento. Não será supérfluo se você fornecer cópias de contratos de fornecimento para novos pontos de venda ou documentos para abrir uma nova unidade em outra região.
Nota 2. Diminuição de vendas ou produção.
Para tal explicação da perda, você pode anexar um relatório sobre uma diminuição no volume de produtos, trabalho realizado e serviços ou em uma diminuição nas vendas de produtos em termos quantitativos.
Explicação 3. A necessidade de trabalho ou atividades que exigem grandes despesas únicas
Isso pode ser o reparo de equipamentos, escritórios, depósitos e outras instalações, bem como todos os tipos de pesquisa, licenciamento, etc. Para justificar esses custos, você deve ter documentos primários, como contratos, estimativas, faturas e outros documentos semelhantes. a documentação.
No caso de a administração fiscal exigir esclarecimentos de perdas nas informações trimestrais, seis meses ou nove meses, você pode consultar a nota explicativa que o resultado financeiro da empresa é formado com um total cumulativo para o ano. E assim a situação com ele ainda pode mudar antes do final do ano.
Explicação 4. Força Maior (inundação, fogo, etc.)
Nesse caso, você deve ter um certificado da agência estadual que registrou essa situação. Você também precisará da conclusão da comissão de inventário sobre as perdas incorridas como resultado do desastre.
Exemplo de Nota Explicativa
Para uma compreensão clara de como escrever explicações para o imposto sobre perdas, a amostra apresentada abaixo nos ajudará.
Para o chefe
IFTS da Rússia №6
em Kazan
Skvortsov A.S.
EXPLICAÇÕES
Tendo estudado a sua exigência em relação à prestação de explicações que explicam a formação de uma perda, LLC Romashka relata o seguinte.
Durante os nove meses de 2014, a receita da LLC Romashka com vendas de produtos foi de 465 mil rublos.
Os custos registrados na contabilidade fiscal totalizaram 665 mil rublos, incluindo:
- custos de material - 265 mil rublos.
- custos trabalhistas - 200 mil rublos.
- outras despesas - 200 mil rublos.
Em comparação com o mesmo período do ano passado, esses custos aumentaram em 15%, incluindo:
- custos de material - 10%;
- custos de mão de obra - 4%;
- outras despesas - 1%.
A partir desses indicadores, pode-se observar que o aumento das despesas do empreendimento esteve associado principalmente a um aumento nos preços de materiais e matérias-primas necessários para a produção de nossos produtos. Além disso, vale ressaltar que a empresa, a fim de motivar seus funcionários, aumentou os custos salariais.
Além disso, devido à situação do mercado e ao nível de concorrência, a Companhia não conseguiu realizar um aumento planejado nos preços das mercadorias vendidas.
Em conexão com o exposto, pode-se argumentar que a perda é uma consequência de razões objetivas.
Além disso, você pode incluir uma descrição do desenvolvimento da empresa nas explicações sobre a perda fiscal. Exemplo de descrição similar:
Atualmente, a administração da empresa já está negociando, com o objetivo de atrair novos compradores e clientes, e a questão da melhoria dos produtos também está sendo considerada, o que aumentará o faturamento da empresa por várias vezes. A empresa planeja obter um resultado financeiro positivo já em 2015.
Nota Explicativa sobre Impostos
Atualmente, as empresas podem ser obrigadas a fornecer uma explicação do imposto IVA. Este é o caso se, quando enviado para eles declaração revisada o valor dos pagamentos de impostos é menor que o especificado na versão original.
Uma explicação do IVA, bem como uma explicação das perdas do imposto, é elaborada sob qualquer forma e é apoiada pela assinatura do chefe da organização. Indica os indicadores que mudaram na declaração, que se tornaram a razão para reduzir o valor do imposto. Entre outras coisas, não será supérfluo indicar a razão segundo a qual outras informações foram indicadas na declaração inicial. Isso pode ser um erro de cálculo devido à falta de compreensão da lei ou a um mau funcionamento do programa e a outros fatores semelhantes.
