A necessidade de dinheiro pode surgir a qualquer momento. Existem várias soluções para o problema. Você pode solicitar ao banco um empréstimo ou pedir um empréstimo sem juros do fundador. Segundo a lei, as empresas podem transferir seus fundos sem nenhum custo. Mas este acordo tem muitas nuances.
Definição
Um acordo com o fundador é um acordo em que uma parte dá dinheiro à outra. O mutuário deve retornar ao credor exatamente a mesma quantia de volta. Nenhuma taxa adicional é cobrada.
Tipos de contratos
- Empréstimo sem juros do fundador. O destinatário deve devolver os fundos ao credor no momento exato acordado. Mas o fundador pode perdoar a dívida.
- Contrato de empréstimo de curto prazo. Sua única diferença em relação ao anterior é que os termos do retorno dos fundos são limitados a um ano.
- Acordo de juros. Este tipo de transação envolve o reembolso não apenas do órgão de empréstimo, mas também taxas adicionais.
Funcionalidades
O artigo 809 do Código Civil implica que, salvo disposição em contrário no documento, o empréstimo será considerado reembolsável. Se o montante dos juros não estiver escrito no texto, eles serão calculados à taxa de refinanciamento do Banco Central no dia em que os fundos forem reembolsados. Portanto, a nota de que o empréstimo sem juros é emitido do fundador deve ser estipulado no texto: "Não há comissão para o uso de fundos sob este contrato."
Outro ponto muito importante: o artigo 807 do Código Civil estipula que o contrato entrará em vigor a partir do dia em que os fundos forem transferidos para a conta da organização ou depositados no balcão de caixa. Este momento geralmente vem depois da assinatura dos papéis.
Empréstimo sem juros do fundador: lançamentos
O valor recebido pela entidade é mostrado como contas a pagar. Após o recebimento dos fundos, este artigo de responsabilidades aumenta, e após o retorno - diminui.
Ao realizar tais operações, não há rendimentos e despesas. Dependendo de duração do contrato Empréstimo sem juros do fundador é refletido nas contas:
67 - se o dinheiro for emitido por 12 ou mais meses;
66 - se a duração do contrato não exceder um ano.
O montante do empréstimo é pago ao caixa ou à conta corrente. Para o banco realizar a segunda transação, é necessária uma cópia do contrato com selo. O depósito de fundos no caixa é emitido por uma ordem de recebimento:
DT 50 - Kt 66, 67 - recebimento de dinheiro na forma de um empréstimo ao caixa;
DT 51 - CT 50 - os fundos são transferidos para a conta corrente. Nos comentários sobre a operação, você deve indicar que isso é dinheiro emprestado.
Se o valor do empréstimo incluir IVA, as seguintes transações serão geradas:
DT 58-3 (73-1), CT 68; DT 68, CT 68, subconta “IVA”.
O reembolso de um empréstimo sem juros ao fundador é executado por um mandado de despesa. Os fundos recebidos através do balcão de caixa são transferidos para a conta bancária da organização.
Requisitos
A prestação de um empréstimo sem juros ao fundador é feita por escrito pelo contrato. Caso contrário, será impossível comprovar o fato da operação e realizar transações nas unidades de contabilidade e controle. O contrato é redigido e assinado em duas cópias: uma permanece com o credor, a segunda com o mutuário. A contagem regressiva começa a partir do momento em que o dinheiro é transferido. Como confirmação, o mutuário pode escrever um recibo indicando o valor exato e a data da transação. O documento pode prescrever quaisquer outras condições que não contradigam a lei. Não é necessário certificar o contrato notarialmente, mas a pedido das partes, pode recorrer-se. Um cronograma de pagamento da dívida é anexado ao contrato.
Docs
Para completar a transação, você deve fornecer:
- Passaporte identificando o mutuário. A série e o número são inseridos no contrato. Como regra, você não precisa confirmar a receita, mas o credor pode exigir outros documentos.
- O credor é assinado pelo CEO.
Empréstimo sem juros do fundador: amostra
Contrato No.
LLC _______, representada por _______ e _________, concluíram o “Contrato” como segue.
1. Assunto
1.1 LLC _______ transfere _____ em dinheiro no valor de ___ rublos e ___ concorda em devolver ____ a tempo. Sob este "acordo" a comissão não é fornecida.
1.2. O dinheiro é fornecido por um período de _____.
1.3 Método de transferência: dinheiro no valor de ____.
1.4 Método de retorno: transferência de dinheiro.
2. Datas
2.1 O contrato é válido ___.
3. Direitos e obrigações das partes
3.1 O credor deve:
3.1.1 Transferir ____ (rublos) ____ de acordo com o "Cronograma para provisão de crédito" (Apêndice Nº 1).
3.2 O mutuário deve:
3.2.1 Retorno ____ (rublos) _____ de acordo com o "Plano de reembolso do empréstimo" (Apêndice nº 2).
4. Responsabilidade
4.1 "Partes" são responsáveis pelo cumprimento indevido de obrigações de acordo com as leis da Federação Russa.
4.2 A penalidade é paga com base em uma solicitação por escrito.
4.3 O reembolso da multa não exime a “Parte” de cumprir as obrigações previstas no “Contrato”.
5. Procedimento de liquidação
5.1 O termo "contrato" pode ser rescindido unilateralmente após a apresentação de um pedido por escrito pela "parte" no prazo de ___ dias.
6. Circunstâncias de força maior
6.1 "Partes" estão isentas de responsabilidade por desempenho indevido de obrigações se foi o resultado de um incêndio, guerra, terremoto, inundação, greve, etc.
6.2 A “Parte”, que não pode cumprir suas obrigações, deve prontamente, no prazo de ___ dias, notificar por escrito sobre isso e fornecer documentos comprovativos.
6.3 A falta de fundos na conta do mutuário não é um evento de força maior.
7. Outras condições
7.1 “Partes” não possuem acordos verbais.
7.2 Toda a correspondência até a conclusão do "Acordo" perde força legal.
7.3 O documento é feito em 2 (duas) cópias em russo e assinado por cada uma das "Partes".
8. Aplicativos
9. Detalhes
10. Assinaturas das partes
Empréstimo sem juros para o fundador da LLC
Essa transação é executada em vários estágios. Com base na decisão dos fundadores, um acordo é emitido para emitir dinheiro. Por parte da pessoa jurídica, o trabalho deve ser assinado por outro acionista. Caso contrário, a mesma pessoa estará em ambos os lados da transação, e isso é contrário à lei. Quando as disputas ocorrem, o tribunal verificará tudo nos mínimos detalhes.
Um empréstimo sem juros para o fundador da LLC tem suas próprias características. O contrato estabelece claramente que a dívida deve ser paga na mesma forma material em que foi emitida. Se o mutuário emprestar bens e materiais, ele também receberá a propriedade deles. Se o preço é especificado no contrato, incluindo o IVA, o montante acumulado deve ser transferido para o orçamento, e após o reembolso do empréstimo - deduzido.
Se um empréstimo de juros é emitido, então é necessário elaborar uma fatura que isentará a renda diferida da tributação (Artigo 169 do Código Tributário da Federação Russa). A base de cálculo do IVA aumenta pelo montante dos juros sobre o empréstimo na parte que excede a taxa de refinanciamento do Banco Central.
Propriedade recebida no contrato não é levada em consideração no cálculo da base de imposto de renda (NPP). Mas se uma quantidade igual de outras coisas é retornada, então é necessário calcular seu custo. Se for maior que o emprestado, é necessário incluir a diferença nas despesas não operacionais. Se inferior, o montante não é levado em conta (1 artigo 251 do Código Tributário).
Separadamente, vale a pena notar empréstimos entre pessoas jurídicas:
- Se o contrato não especificar termos claros, o mutuário deve reembolsar a dívida no prazo de um mês a contar da data do pedido.
- Se um acordo percentual for assinado, o reembolso antecipado só é possível por acordo das partes.
- O documento não será válido se não indicar uma quantidade clara de fundos transferidos, um cronograma e um método de pagamento da dívida.
Tributação de empréstimos em dinheiro
As receitas derivadas de tais transações não são levadas em conta, uma vez que as regras para avaliar os benefícios econômicos não estão explicitadas no Código Tributário, mesmo que a empresa opere em um esquema comum. Uma vez que este empréstimo não tem nada a ver com pagamento de serviços, você não terá que pagar IVA também. Se um acordo percentual for assinado, essas despesas serão consideradas no cálculo da base tributária, ou seja, serão reduzidas. Os fundos são incluídos no resultado não operacional, independentemente da estrutura da organização.
Um empréstimo sem juros para o fundador da organização também pode ser perdoado. Se o fundador possuísse mais de 50% do capital, a empresa não receberia renda na forma de fundos recebidos. De acordo com o RAS 19/02, o dinheiro fornecido a outras organizações é classificado como investimento financeiro. Para evitar contradições, é necessário refletir essas operações na conta 58, e no balanço - na linha 230 “DZ com um período de mais de 12 meses” ou 240 “contas a receber de Curto Prazo”. Para contabilizar os juros sobre empréstimos, vale a pena abrir subcontas separadas 58 e 73.
| Critérios para declarar uma transação controlada | Circunstâncias que tornam uma transação incontrolável | |
| Condições | Renda anual, milhões de rublos | |
| Um participante paga o MET * | Mais de 60 | Não |
| Pelo menos uma das partes da transação paga UUSH ** e a outra não aplica tais regimes | Mais de 100 | Partes da transação - membros de um grupo de contribuintes |
| Pelo menos uma das partes não paga NPP | Mais de 60 | |
| Uma das partes da transação:
- é participante de um projeto financeiro regional; - Está envolvida na extração de hidrocarbonetos e calcula a NPP de acordo com o algoritmo dado no art. 275 do Código Tributário |
Mais de 60 | Estão ausentes |
| Sem condições adicionais | Mais de 1000 | Partes da transação - pessoas que satisfazem os seguintes requisitos:
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| Assunto da transação - mercadorias de um dos seguintes grupos:
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Mais de 60 | Estão ausentes |
* MET - taxa de extração mineral;
** Imposto agrícola unificado - imposto agrícola único.
Exceção à regra
De grande perigo é a posição do Ministério da Fazenda, que estipula nos documentos regulatórios a possibilidade de contabilizar a receita da empresa recebida do empréstimo à taxa de juros de mercado. Mas essas operações só aparecem quando o valor da transação é grande. A legislação estabelece um limite de 600 mil rublos e duas condições: o dinheiro é emitido em dinheiro, as operações são relacionadas ao setor imobiliário.
Impostos cobrados sobre empréstimos sem juros para o fundador:
- O imposto de renda pessoal é calculado quando há um benefício do uso de fundos. A base tributária é de 2/3 da taxa de refinanciamento do Banco Central. A data de recebimento da renda é considerada o dia do retorno da dívida. No caso de um esquema de anuidade, o imposto é acumulado em cada período. A fim de não levar em conta o imposto de renda pessoal, você precisa direcionar os fundos recebidos para a construção ou compra de habitação. Nesse caso, uma taxa de 35% é fornecida.
- NPP não é retido.
- Contribuições para fundos sociais não são feitas, pois esta não é a renda direta do empregado.
Conclusão
A emissão de um empréstimo sem juros para o fundador ou outra pessoa natural é feita pelo contrato. O documento explicita claramente a quantia, data de apresentação, esquema e termos de retorno. Se o empréstimo for emitido sem taxas adicionais, isso também deve ser especificado no documento.
