Para analisar as estatísticas sobre a circulação de rublos na Rússia, o Banco Central exige que os bancos indiquem em PKO e RKO as fontes de renda e a direção da emissão de fundos. Os requisitos para informações detalhadas estão descritos na disposição da BR nº 318 "Sobre o procedimento para condução de transações em dinheiro". Vale a pena notar que eles não se aplicam a operações com moeda estrangeira.
Organização
Para não indicar nomes longos nos documentos, o Banco da Rússia criptografou itens de receita e despesa com a ajuda de códigos. Esses elementos têm seu próprio nome - "símbolos de caixa". Todos os documentos que confirmam o movimento de fundos contêm um campo no qual esse código e quantia são indicados. Os símbolos de caixa do banco são usados para distribuir todas as transações e gerar relatórios para o Banco Central. Se partes diferentes da quantidade total do documento corresponderem a símbolos diferentes, isso também será exibido em campos de relatório separados.
Explicação de símbolos em dinheiro para implementação
O código "02" reflete a quantia de dinheiro recebida da venda de mercadorias para pessoas físicas e jurídicas. Para refletir o pagamento de serviços, o código "11" é usado. Mas não para todas as empresas, mas apenas para aquelas para as quais a prestação de serviços pagos não é a atividade principal. São empreendimentos de ferrovia, água, automóvel, transporte de passageiros, museus, exposições, parques culturais, etc. Também inclui as receitas de rublos para transferências para contas de pessoas jurídicas e empreendedoras com comentários “Para treinamento (tratamento, passagem, aluguel, etc.). d) ".
O símbolo em dinheiro no talão de cheques com o número "12" é usado para refletir os valores de impostos, multas, prêmios de seguro, pagamentos alfandegários recebidos de indivíduos sem abrir uma conta. Ele também exibe todos os tipos de taxas de filiação transferidas para as contas de parcerias e cooperativas, várias taxas beneficentes, direcionadas, de participação e de entrada.
Transações
Listamos os principais:
- “13” - transferências entre indivíduos;
- “14” - transferência de dinheiro para a conta de um empréstimo sem abrir uma conta corrente em um banco;
- “15” - pagamento de transações com imóveis, contribuições para contas de serviços públicos, associações de proprietários de imóveis;
- “16” - recebimento de fundos de pessoas físicas para um depósito ou conta de poupança aberta em um banco, inclusive em moeda estrangeira;
- "17" - recebimento de dinheiro da Agência Federal de Comunicações;
- “19” - recebimento de recursos nas contas de empresários privados.
Os seguintes símbolos de caixa registradora são usados para refletir transações de títulos. Recebimentos de operações com títulos do governo refletido pelo código "20", pagamento de contas - "21". O código “22” reflete o movimento de fundos nas contas dos organizadores do jogo: sorteios, casas de apostas, cassinos, caça-níqueis e a venda de bilhetes de loteria. Recibos para pagamento de cheques de viagem contêm o símbolo "30". As transações com o código “31” refletem o movimento de fundos para contas correntes abertas no banco, bem como as transferências em moeda estrangeira (exceto para pagamento de empréstimos).
Outras receitas
Com o código "32" nos pagamentos é refletido:
- retornar quantidades de relatórios recebidos por cheques à vista como pagamento por operações bancárias, como comissão e aluguel de cofres individuais, etc .;
- o recebimento de dinheiro de unidades militares do Ministério da Defesa, se a fonte de recebimento não estiver indicada no anúncio de contribuição;
- transferência de fundos da venda de equipamentos próprios;
- multas, multas e taxas sobre empréstimos concedidos;
- aluguer de cofre;
- procede da venda de metais preciosos a pessoas físicas.
Operações de caixa
Código "33" é usado para refletir a capitalização de dinheiro retirado de terminais, caixas eletrônicos e outros dispositivos usados para receber dinheiro no modo automático. A linha "35" exibe o saldo em dinheiro no balcão de caixa do banco no início do mês.
Os seguintes símbolos do plano de caixa no banco são usados ao movimentar fundos entre filiais, divisões estruturais ou outras instituições de crédito. Estes são os códigos "37" e "39".
Todos os símbolos de caixa registradora discutidos abaixo são usados para refletir transações envolvendo o uso de fundos.
Benefícios sociais
Os códigos “40”, “41” são usados para refletir a transferência de fundos para pagamento de mão-de-obra, o pagamento de bolsas a estudantes de universidades e faculdades, pessoas que estão em treinamento vocacional, para treinamento de funcionários para necessidades de produção e subsídios. Para todos os outros pagamentos de natureza social que não pertencem às categorias acima, o código "42" é usado. O pagamento de pensões, benefícios de incapacidade é refletido em recibos com o símbolo "50".
Outras despesas
Há poucos deles, mas também é impossível contornar tais transações:
- “46” - a emissão de fundos para a compra de produtos agrícolas do PI;
- "47" - dinheiro gasto em operações de negócios de jogos e ganhos em bilhetes de loteria;
- “51” - levantamento em dinheiro de contas correntes de pessoas físicas.
Para o símbolo do plano de caixa "53", que é chamado de "Outros pagamentos", tais operações para a emissão de fundos são fornecidas:
- pessoas jurídicas para pagamento a fundadores que não sejam empregados da organização;
- pagar pensão alimentícia;
- para fins de caridade;
- para doadores;
- para a compra de metais preciosos;
- aquisição de gado de pedigree;
- para a compra de materiais recicláveis, recipientes e materiais de construção.
Transações financeiras
A disposição da BR nº 318 relaciona os símbolos de caixa destinados à emissão de fundos:
- sobre empréstimos e contratos de empréstimo (“54”);
- depósitos de poupança de pessoas físicas (“55”);
- listados através de vários sistemas de pagamento: "Unistream", "Western Union", "Anelik", "Contato", etc. ("56");
- no momento da compra de pessoas físicas em moeda estrangeira ("57");
- das contas de empreendedores individuais (“58”);
- unidades da Agência Federal de Comunicações (“59”).
Separadamente, são fornecidos símbolos em dinheiro para refletir as despesas dos fundos no Banco Central, incluindo as contas estaduais ("60") e faturas ("61"). Da mesma forma que as transações entrantes, existe um código para refletir o saldo em caixa no final do período (“70”), o movimento de fundos entre divisões estruturais e agências de um banco (“71”) e diferentes instituições de crédito (“75”) .
Símbolos de caixa fora do balanço no banco
O recebimento de fundos através de terminais de pagamento com ou sem cartão para pagamento de bens, serviços, impostos, pagamentos de seguros, no pagamento de empréstimos de pessoas físicas, é refletido nos recibos com o código "80". Para emitir dinheiro através de caixas eletrônicos (“81”), para receber dinheiro usando cartões (“82”), para receber (“83”) e para gastar (“84”) fundos para operações que usam cartões de pagamento, também há códigos. Reflectiu separadamente o movimento nas contas de casas de penhores ("85" e "86"), a venda ("87") e compra ("88") sucata e resíduos de metais não ferrosos IP.
Separadamente, vale a pena observar o código "89" sob o nome "Rolling trade revenue". Os valores em dinheiro registrados pelo banco no saldo no primeiro dia útil do novo mês são exibidos aqui. Os pagamentos antecipados de salário, recibos e desembolsos para organizações sem fins lucrativos também são mostrados separadamente com os códigos “96”, “97” e “98”.
Os símbolos de caixa "99" e "100" registram uma amostra de operações no recebimento de fundos de agentes bancários, independentemente da fonte.
Equilíbrio
O valor total dos caracteres de "02" a "39" deve corresponder ao total de despesas exibidas pelos caracteres "40" - "77". Códigos fora do balanço são usados para descriptografar informações sobre todas as receitas e despesas. Os montantes totais são reconciliados com o saldo da conta "202".
Nuances
No classificador, há códigos de receita e despesa semelhantes à primeira vista.Vamos considerar alguns deles.
O relatório que é submetido ao Banco da Rússia não inclui operações no recebimento (emissão) de dinheiro do balcão de caixa no horário de pós-operatório ou nos fins de semana para o banco e de coletores.
De acordo com o código “14”, as somas de recebimentos de pessoas físicas contra o pagamento do empréstimo hipotecário, que foi fornecido pelos fundos do fundo do orçamento alvo, são refletidas. Mas se o dinheiro foi debitado do cartão pelo caixa, então o símbolo "82" também é usado no recibo.
Código "31" é usado para registrar o recebimento de dinheiro por indivíduos, exceto para tais transferências:
- Reembolso de uma parte de um empréstimo anteriormente recebido. Em tais casos, o símbolo “14” é usado.
- Transferência de fundos como pagamento de multas e atrasos em um contrato de empréstimo. O símbolo "32" é fornecido para essas operações.
- Pagamento por pessoa física de uma carta de crédito para aquisição de imóveis (“15).
- Transferir fundos de uma conta corrente para uma conta de depósito, desde que isso não contradiga as regras internas do banco ("16").
Mas o símbolo "31" será usado para refletir as quantidades de transações entre indivíduos sem abrir uma conta, inclusive em moeda estrangeira. Isso também inclui assistência material em uma base irrevogável.
Muitas questões também surgem a respeito de quais operações mostrar com o código “32”. Em teoria, isso deveria ser todas as transações que não são levadas em consideração nas seções "02", "11" - "17" e "19 -" 32 ". Mas os funcionários do banco geralmente têm dúvidas sobre como refletir as transações com o aluguel de cofres, o recebimento de fundos por meio de um cartão e os recursos da organização. Vamos considerá-los em mais detalhes.
Quando um indivíduo efetua o pagamento na conta da arena segura, o valor do IVA é indicado no código “12” e o custo do serviço no código “32”. Para transferir fundos recebidos da venda de ativos fixos, o artigo “Outras despesas” é usado. Quando o dinheiro é depositado através do caixa nos detalhes do cartão, o valor é adicionalmente duplicado sob o item “82” extrapatrimonial.
Também morar em mais detalhes sobre o símbolo "42". Além de transações não relacionadas a folha de pagamento este código reflete a emissão de:
- fundos para hospitalidade,
- benefícios por incapacidade, em parte, que são pagos às custas do empregador;
- Compensação pelo uso de propriedade pessoal por funcionários;
- dividendos.
Empréstimos que são emitidos para indivíduos sob a forma de transferências através de sistemas de pagamento são refletidos da mesma forma que os empréstimos regulares. Ao mesmo tempo, o comentário deve indicar “Emitir um empréstimo para transferência”. Todas as outras transações que os indivíduos recebem de organizações por meio de sistemas de pagamento são refletidas em recibos com o símbolo "56".
Para "outras deduções" o código "53" é alocado. Organizações não comerciais precisam indicar adicionalmente o símbolo fora de equilíbrio “98”.
