Quais atividades estão sujeitas à UTII? Lista de atividades

De acordo com as regras geralmente aceitas do jogo no campo da economia, juntamente com grandes empresas, um grande número de representantes de pequenas e médias empresas estão ativos, contribuindo significativamente para a formação do produto interno bruto de qualquer país com economia de mercado e fornecendo empregos para a população. Na maioria das vezes, eles estão envolvidos no fornecimento de vários tipos de serviços domésticos. "Crianças", é claro, não podem se dar ao luxo de manter uma grande equipe administrativa, nem calcular e relatar a lista em grande escala dos tipos de impostos que existem em nosso país.

Portanto, a fim de tornar a vida mais fácil para eles, regimes fiscais especiais foram introduzidos no nível legislativo que empresários e pequenas empresas podem usar para simplificar suas relações com o Estado.

Regimes fiscais especiais: o que são

As “crianças” mais famosas e amplamente utilizadas são o sistema tributário simplificado - STS (simplificado) e o imposto único sobre renda imputada - UTII (imputado). Se a simplificação puder ser comparada com o sistema de tributação geralmente aceito, uma vez que a base principal para o cálculo de impostos é lucro ou lucro (receita menos despesas), então a imputação não depende dos resultados da atividade do pagador. O valor do imposto que precisará ser pago ao estado depende do indicador físico (por exemplo, o valor do espaço da loja de varejo) e dois fatores - K1 e K2, informações mais detalhadas sobre o que pode ser encontrado abaixo.

Portanto, o tamanho do pagamento fiscal será mais ou menos estável, e o lucro após um ano bem-sucedido permanecerá completamente à disposição da empresa. Naturalmente, o sistema é bastante atraente. Quem pode usá-lo e que tipos de atividades se enquadram na UTII?

Uso de imputação no território

O sistema é estabelecido pela legislação tributária e é aplicado nos territórios pelos documentos normativos municipais (ou seja, aqueles publicados no jornal) das autoridades locais do nível distrital e do nível dos distritos urbanos, ou pelas leis das cidades de importância federal.

A lista de atividades abrangidas pela UTII é estabelecida pelas normas da legislação tributária. É necessariamente duplicado em atos adotados pelos municípios. Essas atividades incluem:

Prestação de serviços de natureza doméstica (de acordo com o OKVED).
Serviços veterinários.
Serviços de estações de serviço para reparo e manutenção técnica, lavagem de carros.
Serviços de estacionamento, excluindo multas.
Transporte de cargas e passageiros, desde que não mais de 20 unidades de transporte sejam usadas para fornecer serviços motorizados.
Comércio a retalho através de trade halls com uma área até 150 metros quadrados para cada objecto, através de objectos estacionários que não possuam pisos comerciais ou objectos não estacionários (quiosques, toners, etc.).
Catering desde que a área do salão para os visitantes é de até 150 metros quadrados para cada objeto ou sala de serviço é completamente ausente.
Serviços do hotel, desde que a área total das instalações para a vida não exceda 500 metros quadrados.
Locação de espaços comerciais nas instalações de uma rede de distribuição estacionária, sem salas de vendas, rede de distribuição não estacionária, instalações de restauração sem uma sala de serviço.
Atividades publicitárias utilizando estruturas publicitárias, superfícies externas e internas de veículos.
Locação de terreno para colocação de objetos de comércio e alimentação pública.

Como ir para o impute?

A transição para a UTII é realizada de maneira declarativa. Para avaliar se é possível, é necessário analisar o número médio de empregados na empresa: não deve ultrapassar 100 pessoas. Além disso, deve-se ter em mente que a participação de outras organizações em nossa entidade legal não deve exceder 25%. Se ambos os requisitos forem cumpridos, você poderá escrever no pedido relevante de imposto para o registro de uma entidade legal como pagador da UTII no formulário estabelecido. É obrigatório indicar nele todos os tipos de atividades para as quais a imputação será paga e os endereços de sua conduta. Após considerar o aplicativo, o imposto enviará uma resposta, notificando você sobre a transição para a UTII. O procedimento pode ser considerado concluído.

Objetos de tributação. Base tributária para imputação

Imputação paga a partir do rendimento imputado. Existe uma fórmula de cálculo geralmente aceita para a UTII. De acordo com ele, para calcular o montante total a ser transferido para o orçamento, a lucratividade básica de um tipo particular de atividade é multiplicada, o indicador físico é ajustado pelos coeficientes K1 e K2.

O Código Tributário estabeleceu um retorno básico mensal para todos os tipos de atividades que se enquadram na UTII em rublos e um indicador físico potencialmente projetado para fornecer esse mesmo retorno. Eles são diferentes. Assim, por exemplo, ao calcular os valores UTII de serviços domésticos, um indicador físico significa um trabalhador que presta serviços (incluindo o próprio empreendedor, já que o empreendedorismo individual não significa a provisão de empregos, mas o trabalho autônomo), que deve trazer renda de 7.500 rublos por mês. Ao transportar mercadorias, um veículo foi tomado como um indicador físico, que hipoteticamente deveria trazer a um empreendedor uma renda de 6.000 rublos por mês. Dois fundos, respectivamente, 12.000 rublos e cinco - 30.000 rublos.

Ao calcular UTII de acordo com a fórmula, o resultado do produto da rentabilidade básica e do indicador físico é multiplicado pelo número de meses de trabalho (na maioria das vezes três, já que o relatório é trimestral), taxa de imposto (15%) e ajustado pelo coeficiente deflator K1, definido para o ano do Ministério de Desenvolvimento Econômico, e coeficiente K2 o que é confirmado pelo vice-corpo de municípios.

O valor do coeficiente K2

O legislador federal deu a autoridade para estabelecer o tamanho do coeficiente K2 para as autoridades locais. Ao adotar tais normas, procedemos desde que os municípios e os distritos urbanos tivessem a oportunidade de influenciar, dessa forma, o desenvolvimento da economia do território na direção prevista nos programas de desenvolvimento socioeconômico. A decisão sobre a aplicação da UTII no município é tomada pelo correspondente vice-corpo. Eles também determinam o tamanho do coeficiente de correção K2. É seu direito, não seu dever. Se a decisão de tamanho não for tomada, então, por padrão, é considerado igual a um.

No entanto, a fim de estimular o desenvolvimento de certos tipos de atividades que se enquadram na UTII, as autoridades locais podem fixar o fator de correção em quantidades menores e, em cálculos aritméticos, o montante do imposto que deve ser pago ao empreendedor diminuirá. Como a imputação é integralmente destinada aos orçamentos dos municípios e distritos urbanos, o legislador federal sugeriu que as autoridades locais procederiam da observância da paridade de interesses tanto dos contribuintes quanto do orçamento.

Importante! O coeficiente K2 não pode ser igual a 0, o valor mínimo é 0,005.

Workout e organizações com funcionários

É muito conveniente para pequenas empresas e catering.O indicador físico da UTII em serviços públicos de alimentação e comércio é a área da sala de operações (ou o salão para visitantes) em metros quadrados. Armazéns utilitários ou, por exemplo, uma cozinha não estão incluídos neste valor.

Em regra geral, tanto a restauração como o comércio funcionam com o envolvimento dos empregados. Assim, os contratos de trabalho são concluídos com eles, implicando o pagamento de contribuições para fundos extra-orçamentários. Para essas organizações, um tipo de preferência é fornecido.

O valor do imposto calculado é reduzido pela quantidade de pagamentos efetivamente feitos a fundos extra-orçamentários para o empreendedor e para os empregados. Mas! Não pode fechar completamente o seu benefício concedido, o montante máximo de redução é igual a metade do imposto calculado. Então, se o imposto é determinado no valor de 10.000 rublos por cálculo, e as contribuições são 20.000 rublos, então exatamente 5.000 rublos (metade do valor estimado) serão pagos.

Cuidados de enfermagem

Às vezes surgem situações em que, no processo de fazer negócios, fica claro que aplicar um regime de tributação diferente será muito mais lucrativo. Em tais casos, uma decisão pode ser feita para deixar a imputação. Mas você deve saber que se você puder ir a qualquer momento, então voluntariamente sair - apenas a partir de 1 de janeiro. Para fazer isso, você precisa registrar um pedido de imposto para cancelamento de registro como um pagador da UTII.

É muito importante não esquecer de indicar todos os tipos de atividades que se enquadram na UTII em sua empresa e para as quais os cuidados são planejados. Se um deles for esquecido por algum motivo, você será solicitado a continuar relatando e pagando impostos.

Se deixar a imputação não é voluntário, mas é devido ao fato de que o contribuinte deixou de cumprir os critérios pelos quais ele poderia se relacionar com a bolsa, então ele é obrigado a mudar para o sistema geral de tributação.

Importante! Se o motivo da saída foi um excesso de números, então você terá que recalcular os impostos para o trimestre em que ocorreu. Em outros casos, a transição ocorre a partir do primeiro dia do próximo trimestre.

Operações de caixa e contabilidade na imputação

Ao aplicar o sistema UTII, as questões de conformidade com a disciplina de caixa não perdem sua relevância. Como antes, as organizações devem manter um livro de caixa, elaborar despesas e recebimentos de caixa com ordens de pagamento de crédito e débito. A Lei de Contabilidade apenas os empresários individuais estão isentos da sua manutenção obrigatória. As organizações relacionadas com as pequenas e médias empresas são obrigadas a manter registos contabilísticos completos, todos os registos e a entregar os saldos anuais às autoridades fiscais e estatísticas. É verdade que a possibilidade de enviar demonstrações financeiras de forma simplificada é permitida.

Importante! Todas as pequenas e médias empresas (organizações e empresários) têm o direito de não estabelecer um limite de saldo de caixa.

Um dos momentos mais picantes é a questão do uso de caixas registradoras pelos funcionários. Como seus pagamentos fiscais não estão vinculados ao valor da receita recebida, eles não têm obrigação de aplicar a CCP. Com o desejo e os meios apropriados, eles podem fazê-lo. Mas, a pedido do comprador, eles devem entregar um documento confirmando o recebimento dos fundos. No entanto, no contexto da introdução (exceto para áreas não equipadas com Internet de banda larga) de caixas registradoras on-line, a resposta para a pergunta "serão introduzidos os registros de caixa da UTII?" não é tão claro. A propósito, o valor do imposto calculado pode ser reduzido pelo valor confirmado do custo de aquisição de uma caixa registradora online; Verdade, não mais do que 18.000 rublos para um dispositivo.

Outras responsabilidades fiscais

Em sua essência econômica, a imputação é projetada para substituir uma série de impostos que uma entidade legal paga, forçada a aplicar um sistema geral de tributação.Primeiro de tudo, é claro, imposto de renda - os relatórios não são compilados, o imposto de renda não é pago. Exatamente a mesma situação se aplica ao imposto sobre valor agregado. No entanto, há exceções: declarações são preenchidas e pagamento por funcionários em casos de IVA sobre as importações e IVA sobre arrendamento de propriedade municipal.

O importador também substitui o imposto sobre a propriedade corporativa. Quanto ao imposto sobre o rendimento, não é pago apenas pela imputação pelos próprios empresários. Para os funcionários, eles atuam como agentes fiscais, respectivamente, retêm imposto, relatam e transferem integralmente para o orçamento. Bem, eles incorrem em multas completas em caso de transferência ou relatórios intempestivos não entregues a tempo.

Todas estas preferências dizem respeito apenas aos tipos de atividades em relação aos quais a imputação se aplica. Se um empreendedor estiver envolvido em atividades para as quais o sistema de tributação geral é aplicado, então a contabilidade tributária é conduzida para eles separadamente e na íntegra.

Onde o gerente é registrado?

Todos os pagadores da imputação são obrigatoriamente registrados nessa capacidade junto às autoridades fiscais. Existem duas opções: no local de residência e no local de trabalho. Depende do tipo de atividade e forma jurídica.

Um empreendedor individual é registrado no local de residência se atividades ao ar livre, transporte rodoviário, varejo ou varejo de distribuição (sem objeto fixo) estiverem na UTII. Em outros casos, eles são registrados no escritório de impostos no local da propriedade e, consequentemente, na condução dos negócios.
As empresas podem ter um endereço legal e real, que às vezes por uma razão ou outra, diferem. Eles estão registrados no endereço legal (não no real!) Quando se registram para publicidade ao ar livre, transporte rodoviário e varejo de distribuição e distribuição. Em todos os outros casos - também no local da propriedade em que a atividade é realizada.

Cronograma e relatório de impostos

O período de tributação para a apresentação de declarações de imputação é de um quarto. Por conseguinte, a declaração é apresentada trimestralmente até ao vigésimo dia do mês seguinte ao trimestre de referência. A declaração é preenchida para todos os tipos de atividades e instalações. Se, por exemplo, a atividade de catering points é realizada em vários endereços, então o cálculo dos valores de renda imputada é realizado no contexto desses objetos com uma indicação de cada endereço e volume físico. Se uma empresa realiza vários tipos de atividades, um relatório também é submetido para cada uma delas.

Os métodos e condições de relatório são exatamente os mesmos que para outros tipos de relatórios fiscais - em papel com um código de barras obrigatório ou através de canais de comunicação seguros. A fim de evitar perguntas desnecessárias às autoridades fiscais durante as auditorias, é aconselhável anexar uma nota explicativa com documentos confirmando, por exemplo, mudanças nos indicadores físicos (locação de um local de negociação, instalações, acordo sobre a rescisão de um contrato, etc.) e pagamento de contribuições para fundos extra-orçamentários.

Se, após algum tempo após a apresentação da declaração, o pagador revelar, independentemente, as imprecisões e erros encontrados, é necessário fazer um ajuste e encaminhá-lo às autoridades fiscais. Se os erros conduziram ao facto de o imposto ter sido recalculado em alta, recomenda-se pagar a diferença antes de apresentar os valores ajustados ao imposto. Em seguida, as autoridades fiscais não cobram multas e multas por violação.

Conclusão

Vremenka é um modo especial bastante interessante e confortável para os contribuintes. Ele permite que você preveja com confiabilidade o montante de despesas para pagamentos de impostos e otimize a carga de envio de todos os tipos de relatórios e declarações.Mas isso só é bom para um negócio estável. Aqueles que não podem garantir um rendimento estável podem precisar de olhar para outros sistemas de tributação, porque independentemente de haver rendimento suficiente para o período anterior, o prazo para pagamento de impostos será atingido.

Em solo russo, o impock criou raízes. Este modo foi introduzido com a perspectiva de cancelamento, no entanto, graças a inúmeras solicitações, a data de seu cancelamento já foi adiada várias vezes. A última vez que foi proposto para interromper seu uso em 2018, o que causou certo pânico na comunidade empresarial. Ele já veio, mas a imputa ainda permanece conosco. Até o momento, assume-se que deve deixar de existir a partir do início de 2021. Mas ... espere e veja! Como dizem - não há nada mais permanente que temporário. Talvez o estado ainda decida sobre seu funcionamento indefinido.