O comércio varejista é uma atividade popular. Empreendedores e empresas vendem vários produtos para indivíduos que são consumidores finais. Ao realizar essa atividade, é importante selecionar corretamente o regime de tributação ideal que garanta o pagamento de uma pequena quantia em dinheiro ao orçamento, portanto, ele é geralmente escolhido para essa USN ou UTII. O comércio varejista com a escolha certa do sistema tributário pode trazer uma alta renda.
O conceito de UTII
Este modo é mais frequentemente escolhido ao realizar atividades no campo do comércio varejista. O IE na UTII pode calcular independentemente impostos e preparar declarações.
O regime é voluntário para a transição. O montante do imposto depende da rentabilidade básica e do indicador físico.
Termos de Uso da UTII
As regras para aplicar este modo incluem:
- as condições para seu uso são dadas no cap. 26.3 Código Tributário;
- IP e empresas podem usar o regime;
- permitiu a transição para UTII quando se trabalha na área de varejo, mas o tamanho da loja não deve ser superior a 150 metros quadrados. m.
- a empresa não deve empregar mais de 100 pessoas e a participação de outras organizações não pode ser superior a 25%;
- na escolha da UTII, empresas e empreendedores estão isentos da necessidade de pagar outros tipos de impostos representados por imposto de renda, imposto de renda pessoal e IVA;
- no cálculo da base tributável, a lucratividade presumida, determinada em nível legislativo, é levada em conta;
- em cada região, coeficientes corretivos especiais são aplicados, com a ajuda dos quais o tamanho da taxa pode aumentar ou diminuir;
- o imposto é pago trimestralmente, e também uma vez a cada três meses, uma declaração de imposto é submetida à filial do Serviço de Impostos Federal no regime selecionado;
- os fundos são pagos até o 25º dia do mês seguinte a um trimestre específico;
- a taxa de juros para este regime é de 15%.
Na UTII, o comércio varejista trará lucros altos somente se a receita for significativa e o tamanho do espaço de varejo for pequeno. O tamanho da taxa é inalterado, pois depende da rentabilidade básica e do indicador físico, representado pelo tamanho do espaço de varejo. Mesmo que um empresário não receba nenhum lucro, ele ainda terá que pagar impostos.
As nuances do uso do sistema tributário simplificado
Se o varejo for planejado sem UTII, na maioria das vezes os empreendedores escolhem o STS. Este modo possui os seguintes recursos:
- as regras para calcular e pagar a taxa são dadas no cap. 26.2 Código Tributário;
- os contribuintes estão isentos do pagamento de muitos outros impostos, portanto, listam apenas o imposto sobre o sistema tributário simplificado;
- Tanto empresários como proprietários de grandes empresas podem tirar proveito do regime;
- aplicação do sistema tributário simplificado não é permitido se houver mais de 100 pessoas no estado ou com receita superior a 150 milhões de rublos. por ano;
- os empresários escolhem independentemente se pagarão ao orçamento 6% de todos os recebimentos ou apenas 15% do lucro líquido;
- se o sistema “Receita menos despesas” for selecionado, sempre surgem dificuldades no cálculo da base tributária;
- os adiantamentos são feitos uma vez por trimestre durante o ano, e o pagamento final é devido no próximo ano;
- A declaração é submetida anualmente ao Serviço Tributário Federal. Além disso, esse processo é realizado por empreendedores até 30 de abril do ano seguinte, e as empresas submetem a documentação até 31 de março deste ano.
Devido ao cálculo simplificado e à facilidade de relatar, os empreendedores costumam se envolver em todos esses processos por conta própria, o que lhes permite economizar uma quantia significativa de dinheiro com os salários de um contador contratado.
Modos de similaridade
Antes de começar a trabalhar no setor de varejo, um empreendedor deve entender corretamente as características da atividade e as regras para registrar uma empresa ou empreendedor individual. O mais comumente selecionado para UTII de varejo. O código OKVED para este tipo de atividade é 47. Mas às vezes os empresários preferem mudar para o sistema fiscal simplificado.
Os regimes de tributação acima têm as seguintes semelhanças:
- os contribuintes recebem isenção de outros tipos de taxas apresentadas pelo imposto de renda pessoal, IVA ou imposto de renda;
- a transição para esses modos é voluntária, de modo que empresários ou proprietários de empresas devem apresentar, de maneira independente, uma solicitação ao Serviço de Impostos Federal;
- A utilização de sistemas é permitida apenas se a empresa empregar menos de 100 pessoas;
- É permitido usar esses modos ao trabalhar no setor de varejo.
Se houver um pequeno espaço de varejo, a UTII é selecionada se o comércio varejista for planejado. A área na UTII é representada por um indicador físico que afeta diretamente o tamanho da coleção. Portanto, quanto menor a área, menor o valor que terá que ser pago trimestralmente ao orçamento estadual.
Diferenças
Na maioria das vezes, os empreendedores escolhem entre STS e UTII. O comércio varejista é representado por uma atividade simples e acessível, portanto, o cálculo de cada imposto é considerado fácil. Antes de escolher um sistema específico, as diferenças que existem entre eles são levadas em conta. Estes incluem:
- uma declaração sobre o sistema tributário simplificado é apresentada uma vez por ano, e a UTII terá que preparar relatórios trimestrais;
- não há retorno zero sobre a UTII, portanto, mesmo que o empreendedor não tenha renda alguma, ele ainda terá que transferir os valores devidos para o Serviço de Impostos Federal, mas com o sistema tributário simplificado, a taxa depende completamente do lucro recebido;
- um sistema simplificado pode ser aplicado a diferentes tipos de atividades, e a UTII paga separadamente pagamentos para diferentes áreas de trabalho;
- o processo de determinação da base tributável e o cálculo dos pagamentos diretos é significativamente diferente;
- A transição para a UTII é permitida apenas na condição de que, na região específica onde o empreendedor trabalha, as autoridades locais permitam o uso deste regime.
A mudança para qualquer modo é possível após o registro de um empreendedor individual ou empresa, bem como a partir do início do ano civil. Se você precisar alternar do STS para o UTII, poderá executar esse processo a partir do início de qualquer mês.
Exemplo de cálculo da UTII para empreendedores do varejo
Antes de escolher um determinado regime de tributação, você deve decidir qual o montante de recursos que o Estado terá que pagar de acordo com um ou outro sistema. Para fazer isso, é aconselhável fazer cálculos para cada modo. Usando o exemplo de cálculo da UTII no varejo, você pode determinar qual modo terá que pagar menos.
Por exemplo, a IP planeja iniciar um trabalho relacionado à venda a varejo de lembranças. Para fazer isso, ele aluga um quarto com uma área de 35 metros quadrados. m O rendimento mensal para este tipo de atividade é de 450 mil rublos. Despesas são iguais a 380 mil rublos, portanto, o lucro líquido é de 80 mil rublos.
Calcular a UTII no varejo é um processo simples. Para isso, os seguintes indicadores são levados em consideração:
- rentabilidade básica de varejo é igual a 1800 rublos. por um metro quadrado;
- o indicador físico é representado pela área da sala, portanto é igual a 35;
- o coeficiente K1 é de 1,915 em 2019;
- taxa de imposto - 15%;
- O coeficiente K2 é definido separadamente por cada região, mas o indicador 1 é frequentemente usado.
Com base nos indicadores acima, a UTII é calculada para os empresários individuais no varejo: valor do imposto = 1800 × 35 × 1,915 × 1 × 15% = 18.096,75 rublos. É esse montante que deve ser transferido para o orçamento do mês do trabalho do empreendedor. No trimestre, o pagamento será igual a 54,290.25 rublos.
Exemplo de cálculo do USN
Além disso, você deve calcular o tamanho do imposto sobre o sistema tributário simplificado para entender qual regime será benéfico em uma situação particular.
Se o STS "Receitas" for selecionado, então 6% de todos os recebimentos de caixa do empreendedor são calculados. Do exemplo passado, é claro que a empresa recebe 450 mil rublos por mês.
O valor do imposto será igual a: imposto sobre o sistema fiscal simplificado = 450.000 × 0,06 = 27.000 rublos. No trimestre, será necessário transferir 81 mil rublos para o orçamento do Estado.
Se o STS "renda menos despesas" é usado, então a taxa é de 15%, mas aplica-se apenas ao lucro líquido, que é de 80 mil rublos. Portanto, a taxa será igual a: 80.000 × 15% = 12.000 rublos. 36 mil rublos são pagos trimestralmente.
O que é mais lucrativo?
Com base nos exemplos acima, podemos dizer que é mais vantajoso usar o imposto de renda inicial menos o sistema tributário simplificado. Mas se a área das instalações comerciais era menor ou o lucro era maior, então a aplicação da UTII seria mais apropriada.
Portanto, dizer exatamente o que é mais lucrativo para o varejo é simplesmente impossível. Para fazer isso, você precisa fazer cálculos específicos usando dados reais.
Outros recursos de seleção
Além disso, as seguintes nuances são levadas em conta:
- se o empreendedor for um recém-chegado ao negócio, e também planejar pela primeira vez se envolver de forma independente em cálculos e redigir inchaços, então é aconselhável escolher um imposto sobre o rendimento imputado;
- se não houver suposições sobre qual será o tamanho da receita, e também é provável que não haverá lucros, é aconselhável mudar para o sistema tributário simplificado, pois se não houver renda, o Serviço de Impostos Federais terá que transferir o valor mínimo de recursos;
- É necessário tomar uma decisão sobre o sistema utilizado no prazo de um mês após o registo do empresário individual ou empresa, caso contrário, o empreendedor terá de apresentar um relatório sobre o OSNA antes do final do ano civil.
A escolha final é feita pelo empresário direto, que deve examinar cuidadosamente as semelhanças, diferenças e características de cada regime. Não é recomendado escolher o OSNO para o varejo, pois neste caso você terá que lidar com contabilidade específica e complexa.
Quando é aconselhável usar a UTII?
O comércio a retalho pode ser realizado em instalações de vários tamanhos. O uso da UTII é benéfico nas seguintes condições:
- um pequeno espaço de varejo é selecionado para o trabalho;
- existe confiança na obtenção de uma alta renda;
- os lucros aumentarão constantemente, mas o montante do imposto permanecerá inalterado;
- um empresário é um iniciante, então será fácil para ele entender as características da contabilidade da UTII.
Em outras situações, os empreendedores geralmente escolhem o STS. É aconselhável escolher um regime fiscal específico antes do registro direto de empreendedores individuais.
Conclusão
Ao escolher a direção do trabalho representado pelo varejo, é aconselhável escolher o STS ou UTII como o regime de tributação. Cada opção tem suas próprias características. Eles têm características semelhantes e numerosas diferenças.
Antes de mudar para um determinado sistema, é aconselhável fazer cálculos para determinar quanto dinheiro terá que ser transferido para o orçamento do Estado ao trabalhar em um modo específico. Isso fará a escolha certa.
