A STS é representada por um regime tributário popular e interessante que pode ser usado por empresas ou empresários individuais. Sua característica distintiva é a necessidade de pagar apenas um tipo de imposto, que é substituído por IVA, imposto de renda pessoal e outros tipos de taxas. Portanto, muitos empresários querem usar esse sistema tributário. Mas para isso você precisa primeiro estudar as condições para a transição para o sistema tributário simplificado, a fim de avaliar a possibilidade de usar o modo.
Recursos do modo
O STS é um sistema popular tanto entre os empreendedores individuais como entre os proprietários de grandes empresas. As nuances do uso desse modo incluem:
- um imposto substitui vários tipos de taxas;
- o empresário escolhe independentemente se ele irá calcular o imposto de renda ou o lucro líquido;
- o procedimento de cálculo é considerado simples, portanto é freqüentemente realizado por um empresário direto;
- você precisa enviar ao Federal Tax Service apenas uma declaração por ano, o que simplifica bastante o procedimento contábil da empresa.
Mas é importante pré-avaliar todas as condições para a transição para o sistema tributário simplificado para garantir que a empresa ou o empreendedor individual seja idealmente adequado aos requisitos existentes. Se mesmo uma condição não for satisfeita, então você terá que escolher um regime de tributação diferente.
Benefícios do sistema
O procedimento e as condições para a transição para o sistema fiscal simplificado são de interesse para muitos empreendedores, uma vez que o uso deste modo tem muitas vantagens indiscutíveis. Estes incluem:
- contabilidade na empresa é simplificada, uma vez que é suficiente apenas para apresentar anualmente uma declaração para o departamento do Serviço de Impostos Federal;
- facilidade de contabilidade tributária;
- Os próprios empresários escolhem a melhor opção para o sistema fiscal simplificado, para que possam pagar 6% de toda a renda ou 15% do lucro líquido corretamente calculado;
- Não é necessário calcular e pagar imposto de renda pessoal, IVA e imposto de renda;
- o período de tributação é de um ano;
- base fiscal pode diminuir devido a prêmios de seguro pagos;
- É permitido reduzir a base tributária sobre o custo de ativos fixos ou sobre o seu comissionamento e no momento da adoção.
É devido às vantagens acima que muitos empresários tentam conduzir um negócio de tal forma que ele se encaixe nas condições da transição para o sistema tributário simplificado.
Falhas do sistema
Mas a USN tem algumas desvantagens que todos os empreendedores devem lembrar. Estes incluem:
- não é permitido aplicar o regime a algumas empresas representadas por bancos, fundos de investimento, companhias de seguros ou outras grandes empresas similares;
- não há oportunidade de abrir uma filial ou representação oficial, portanto, se a empresa planeja expandir suas atividades, então terá que escolher um regime de tributação diferente;
- se for escolhido um regime no qual são pagos 15% do lucro líquido, certas dificuldades surgem durante o cálculo deste indicador, uma vez que nem todas as despesas podem ser usadas para reduzir a receita recebida;
- muitas contrapartes operando sob a OSNA e pagando IVA se recusam a cooperar devido à impossibilidade de devolver o IVA;
- é impossível reduzir a base tributária no período corrente se a empresa teve prejuízo no último trimestre;
- mesmo que, como resultado da atividade da empresa, uma perda tenha sido recebida, de qualquer forma, o empreendedor ou a empresa terá que transferir para o orçamento estadual o imposto mínimo estabelecido em nível legislativo;
- a qualquer momento, a organização pode perder seu direito de usar este regime se as condições para a transição do OSS para a USN forem violadas;
- trimestralmente você tem que pagar adiantamentos, o que muitas vezes leva ao crédito de valores errados;
- Se a empresa for liquidada, então, em qualquer caso, será necessário preparar demonstrações financeiras.
As principais restrições associadas à escolha deste regime dizem respeito ao tamanho da receita, ao custo do ativo imobilizado e ao número de empregados na empresa.
Quem não pode usar o modo?
Antes de estudar as condições para a transição para o sistema fiscal simplificado, empreendedores individuais e empresas devem decidir quem não será capaz de usar este modo de qualquer forma. Isso inclui as empresas listadas no art. 346.12 Código Tributário. As seguintes empresas estão entre elas:
- organizações de seguros;
- casas de penhores;
- bancos;
- fundos de pensão não estatais;
- participantes do mercado de valores mobiliários;
- empresas estrangeiras;
- empresários que aplicam durante o trabalho do imposto agrícola unificado.
Portanto, deve-se inicialmente determinar se uma empresa ou empreendedor individual pode escolher esse regime tributário em sua área de atuação.
Condições para a transição para o sistema fiscal simplificado
Para usar este sistema para calcular impostos, você deve considerar todos os requisitos para uma empresa. As condições para a transição para o sistema fiscal simplificado são representadas pelos seguintes parâmetros:
- renda para um ano de trabalho não pode exceder 150 milhões de rublos;
- a empresa não deve ser oficialmente empregada por mais de 100 pessoas dentro de um ano, e não apenas funcionários em tempo integral, mas também pessoas que trabalham com base em contratos de GPC ou contratos a termo são levados em consideração;
- o valor dos ativos fixos de acordo com documentos contábeis não deve exceder 150 milhões de rublos;
- a empresa não possui filiais;
- a participação de outras empresas no capital autorizado de uma empresa não deve exceder 25%.
Para mudar para o modo simplificado, é necessário que absolutamente todas as condições acima sejam satisfeitas. Isso se aplica tanto às empresas quanto aos empreendedores individuais.
As nuances da transição
Se um empreendedor está convencido de que pode tirar proveito do regime simplificado durante sua atividade, então você deve descobrir como mudar corretamente para o sistema tributário simplificado. Para isso, os recursos são levados em conta:
- o procedimento é voluntário, pois o empreendedor escolhe de forma independente o sistema adequado para a atividade;
- é permitida a mudança para o sistema fiscal simplificado imediatamente durante o registro de uma empresa ou empreendedor individual, para o qual um aviso de transferência é transmitido ao Serviço de Impostos Federal junto com outros documentos para registro, ou dentro de 30 dias seguintes;
- Se o empreendedor já trabalhou usando um modo diferente, então você pode usar o sistema fiscal simplificado apenas a partir do novo ano civil, para o qual você precisa enviar uma notificação antes do final do ano atual;
- Se o IP utiliza a UTII, a transição para o sistema tributário simplificado é permitida a partir de qualquer mês.
A notificação é compilada na forma do Serviço de Impostos Federal e pode ser preenchida diretamente no escritório de impostos. É permitido transmiti-lo não apenas em forma de papel, mas também em formato eletrônico.
É possível alternar entre diferentes tipos de STS?
As condições de aplicação e o procedimento de mudança para o sistema tributário simplificado são considerados simples, então absolutamente qualquer empreendedor pode entender este processo. Mas às vezes surge uma situação quando um homem de negócios não quer usar USN 6%, mas USN 15%.
Para executar este procedimento, você deve entrar em contato com o Departamento do Serviço de Impostos Federal para enviar uma notificação sobre uma alteração no item tributável. Mas isso só é possível a partir do início do próximo ano.A notificação é transmitida até 31 de dezembro do ano atual.
Como mudar para outro modo?
Assim, as condições para a transição do sistema fiscal simplificado para o regime geral ou outro sistema de tributação são consideradas padrão. O procedimento pode ser realizado de forma voluntária ou automática. As seguintes nuances são levadas em conta:
- se um empreendedor voluntariamente fizer tal decisão, ele terá que transmitir ao Serviço de Impostos Federal um aviso de transferência para outro sistema até o final deste ano;
- adicionalmente, as condições para transição automática de STS para OSNO podem ser aplicadas, por exemplo, se durante o trabalho da empresa os requisitos para STS forem violados, a empresa é automaticamente comutada para o modo geral.
Se um empreendedor violar os prazos dentro dos quais é necessário transmitir uma notificação ao Serviço de Impostos Federal, ele não poderá mais usar nenhum outro regime antes do final do ano. A única exceção é a transição automática, mas o uso do OSNO tem muitos parâmetros negativos para muitos empreendedores.
Opções de uso do sistema
O período de tributação do sistema tributário simplificado é de um ano. O período do relatório é de um quarto, portanto, os pagamentos adiantados devem ser pagos uma vez a cada três meses. No final do ano, a taxa final é calculada.
O relatório é apresentado pela declaração do sistema tributário simplificado, que é submetido anualmente. Essa documentação é entregue às empresas até 31 de março do ano seguinte, e a IP envia relatórios até 30 de abril deste ano.
O último pagamento por um ano de trabalho é pago pelas empresas até 31 de março do ano que vem e pelos empresários até 30 de abril. Você pode transferir fundos usando ordens de pagamento, um recibo especial ou um banco de clientes.
Responsabilidade por violações
Se o empreendedor usa o sistema tributário simplificado, ele deve ser bem versado em quando transferir impostos e arquivar uma declaração. Se eles violarem essas condições, ele será responsabilizado. Portanto, as seguintes nuances são levadas em conta:
- se a declaração não for apresentada dentro do prazo, então, literalmente, após 10 dias úteis, a administração fiscal poderá suspender várias operações realizadas na conta bancária, para as quais as disposições do art. 76 Código Tributário;
- além disso, a ausência de uma declaração leva a uma penalidade de 5% para cada mês de atraso, mas seu valor não excede 30% do valor do imposto;
- a multa mínima para tal violação é de 1 mil rublos;
- se o imposto não for pago a tempo, a penalidade é de 20% do valor do pagamento para cada mês de atraso, mas a sanção não pode exceder 40% do valor da taxa.
Portanto, cada empresário é obrigado a tratar com responsabilidade suas obrigações de pagar vários pagamentos obrigatórios.
Quando é o direito de usar o regime perdido?
Os empresários não podem continuar a usar STS se sua renda anual for superior a 150 mil rublos. ou eles contratam mais de 100 pessoas.
Além disso, você terá que mudar para OSNO se o custo de ativos fixos for superior a 150 mil rublos. Se a empresa decidir começar a trabalhar em outra área de atividade, é importante certificar-se de que é possível usar mais STS.
Conclusão
STS é um regime de tributação popular que pode ser usado por empresas ou empresários. A transição é possível após o registro de uma empresa ou a partir do início de um ano civil. A transição da UTII pode ser realizada a qualquer momento.
Para mudar para o sistema fiscal simplificado, várias condições devem ser satisfeitas. Se eles já estiverem violados no processo de trabalho, isso levará à transferência automática da empresa ou do empreendedor individual para a OSNO.
