A UTII é um regime de tributação simplificado que pode ser aplicado tanto pela IP quanto pela LLC. Este sistema tem muitas vantagens, mas ao usá-lo você tem que levar em conta muitas nuances. O UTII for LLC é considerado uma boa escolha, já que um único imposto substitui muitas taxas de uma só vez. Além disso, o número de documentos preparados pelo contador da empresa é reduzido. Mas é importante entender sob quais condições é permitido usar o modo, quais dificuldades você precisa enfrentar e também como alternar para esse modo.
As empresas podem trabalhar para a UTII?
A UTII para uma LLC é um regime permitido, embora alguns requisitos devam ser observados para sua aplicação. As regras para usar o sistema estão listadas no art. 346,26. São as autoridades regionais de uma determinada região que decidem sobre a possibilidade de usar a UTII e também determinam quais tipos de atividades podem ser adequadas para esses fins.
Portanto, nem sempre pode ser usado para a UTII LLC. O varejo é considerado o tipo de atividade mais comum para o qual esse regime é permitido. Além disso, as empresas podem se dedicar à medicina veterinária, publicidade ao ar livre, aluguel de instalações, conserto de carros e outras atividades semelhantes.
Termos de transição
A aplicação da UTII LLC é permitida somente se vários requisitos forem atendidos. Estes incluem:
- na região onde a organização opera, o uso desse regime tributário é permitido;
- A atividade selecionada é adequada para os requisitos do sistema;
- a própria empresa não ultrapassa os limites estabelecidos de renda, o número de funcionários e outras nuances.
Em muitas grandes cidades, que incluem Moscou, São Petersburgo ou Sebastopol, é permitido usar a UTII para LLC e empreendedores individuais. Ao usar esse modo, a contabilidade na empresa é bastante simplificada.
Regras de Transição
Se a empresa decidir trabalhar na UTII, é necessário primeiro certificar-se de que a direção de trabalho escolhida e as características da empresa são adequadas aos requisitos do regime. É recomendável enviar um representante da empresa para a administração local para verificar a possibilidade de usar a UTII em uma região específica.
Se todas as condições forem atendidas, os seguintes requisitos também serão verificados:
- a empresa não deve trabalhar oficialmente para mais de 100 pessoas, e não apenas funcionários em tempo integral, mas também especialistas que trabalham meio período ou sob um contrato GPC são levados em conta;
- no capital da empresa, a participação de organizações terceiras não excede 25%;
- a empresa não deve atuar como participante de uma parceria simples ou trabalhar usando um acordo de confiança;
- as atividades da empresa não devem se enquadrar no imposto industrial unificado;
- LLC não deve ser o maior contribuinte, e isso inclui empresas que anualmente transferem mais de 1 bilhão de rublos. como impostos para o orçamento.
Apenas se todas as condições acima forem satisfeitas, é possível aplicar este regime fiscal à empresa. A LLC mais comumente negociada é a UTII.
Vantagens do sistema
Se uma empresa decide usar este modo simplificado para calcular impostos, então tem muitas vantagens. Estes incluem:
- o valor dos impostos da LLC sobre a UTII é reduzido significativamente, pois com um único imposto de renda, o imposto sobre a propriedade e o IVA são substituídos;
- uma exceção é o pagamento do imposto predial se o valor cadastral atuar como a base tributária para o setor imobiliário;
- Cálculo de imposto é considerado simples, muitas vezes até mesmo executivos iniciantes estão envolvidos nesse processo;
- as organizações neste modo não podem usar a caixa registradora ao trabalhar com dinheiro, mas, nesse caso, os clientes devem receber recibos de vendas ou BSO;
- procedimento simplificado para contabilização de recebimentos e despesas de caixa da empresa;
- o montante do imposto depende do indicador físico, portanto, é considerado bastante baixo, o que reduz a carga tributária sobre as empresas;
- a probabilidade de auditorias fiscais diferentes é reduzida;
- É permitido reduzir o tamanho do imposto sobre os prêmios de seguro para os empregados.
Além disso, determinados benefícios para prêmios de seguro são fornecidos para organizações de farmácia.
Contras do regime
Se LLC aplica UTII, então é necessário enfrentar algumas desvantagens desta atividade. Estes incluem:
- durante o ano, não dará certo mudar para um regime tributário diferente, mas a exceção é a situação em que a empresa deixa de atender aos requisitos da UTII, portanto, na modalidade automática, ela é transferida para o sistema básico de tributação;
- se a empresa trabalha em várias direções de uma só vez, então há dificuldades em combinar a UTII com outros regimes de tributação, o que leva à necessidade de contratar um contador experiente;
- os relatórios devem ser apresentados no local de registro da empresa, e não no local onde o negócio é realizado diretamente;
- o montante do imposto não depende do lucro recebido, portanto, mesmo que a empresa receba uma perda em um determinado período de tempo, ainda terá que transferir um valor fixo de imposto;
- As empresas que utilizam o OSNO e pagam IVA muitas vezes se recusam a cooperar com as firmas UTII, portanto, é provável que muitas contrapartes importantes sejam perdidas.
Portanto, antes de mudar diretamente para a UTII, deve-se avaliar os aspectos positivos e negativos do uso de tal regime tributário.
Regras de cálculo de imposto
Para calcular o imposto de LLC na UTII, é necessário usar a fórmula padrão. Para isso, é utilizado o rendimento imputado, que é calculado no nível estadual. É representado pelo retorno estimado de um tipo particular de atividade. Adicionalmente, durante o cálculo, é levado em conta um indicador físico, que pode ser representado pela área das instalações utilizadas, o número de assentos no transporte para o transporte de passageiros ou outros parâmetros. Muitas vezes, um indicador físico é mesmo o número de trabalhadores empregados oficialmente.
Todas as condições para calcular UTII para LLC estão no Código Tributário. No processo de cálculo, os seguintes indicadores são usados:
- rentabilidade básica, determinada em nível estadual, e esse valor está mudando regularmente;
- indicador físico de um determinado negócio;
- coeficiente K1, determinado pelo governo todos os anos;
- O coeficiente K2, estabelecido pela administração local, e seu tamanho pode variar significativamente para diferentes tipos de atividades.
Todos os indicadores acima são multiplicados, o que permite obter uma base fiscal. Em seguida, é multiplicado por uma taxa de imposto de 15%. O valor resultante é o valor do imposto mensal. Como a UTII é paga trimestralmente, esse indicador é multiplicado por 3.
O cálculo pode ser realizado de forma independente, bem como usando programas de computador especiais emitidos pelo Serviço de Impostos Federal. É suficiente inserir os dados necessários neles, após o qual o cálculo é realizado automaticamente.
Escrituração contábil
Na UTII como manter registros da LLC? Essa questão interessa a todos os empreendedores que planejam abrir sua própria empresa. Como o modo simplificado é aplicado, não é necessário preparar um grande número de documentos contábeis. Portanto, as empresas que trabalham na UTII devem apenas elaborar os seguintes documentos:
- declaração trimestral sobre a UTII;
- registros são mantidos;
- compilou um livro de contabilidade para receitas e despesas;
- para todos os funcionários, as declarações de imposto de renda pessoais são geradas;
- se a empresa possui terras ou carros, então as declarações adicionais de impostos e impostos sobre a terra são submetidas ao Serviço de Impostos Federal;
- contratos formados de forma competente com diferentes contratantes ou grandes clientes;
- os formulários são submetidos às autoridades estatísticas;
- anualmente, um certificado é submetido ao Serviço de Impostos Federal sobre o número médio de empregados no empreendimento, com base no qual é possível entender se os requisitos para a empresa para usar a UTII são violados;
- relatórios são submetidos ao PF e ao FSS anualmente;
- documentos sobre pessoal e movimentos financeiros estão sendo mantidos.
Em 2018, multas por contabilidade incorreta na empresa são consideradas bastante altas, portanto, esse processo deve ser abordado com responsabilidade. Todos os relatórios acima da LLC na UTII são considerados simples de compilar. Mas, no entanto, é aconselhável preencher um contador experiente que conheça as regras básicas para compilar documentos.
Regras para transferência de prêmios de seguro
Os prêmios de seguro da LLC na UTII são pagamentos obrigatórios. Os fundos são transferidos mensalmente para todos os funcionários para o PF, FSS e outros fundos estaduais.
Cada funcionário recebe adicionalmente um salário. Muitas vezes, as empresas preferem não formalizar os funcionários e, nesse caso, elas passam de zero relatórios. Mas se a inspeção do trabalho revelar tal violação, a empresa não será apenas responsabilizada administrativamente, mas também será cobrada uma multa de imposto.
É necessária uma caixa registradora?
Somente para este regime de tributação há uma isenção que permite que você não use a caixa registradora. Além disso, o uso do balcão de caixa on-line foi adiado até 2019. Tais condições são atraentes para muitas empresas. O comércio varejista mais escolhido para a UTII. LLC, neste caso, está isenta de numerosos impostos e da necessidade de relatórios complexos.
Mas mesmo na ausência de uma caixa registradora, as empresas devem fornecer aos seus clientes a confirmação das compras. Para isso, os cheques de mercadorias ou BSO são usados se a empresa é especializada em fornecer vários serviços ao público.
Posso combinar com outros modos?
Se escolhido pela empresa UTII, é permitido combinar este regime com outros sistemas de tributação, que incluem OSNO, STS ou sistema de patentes. Mas, ao mesmo tempo, a atividade selecionada deve se enquadrar na UTII.
Ao combinar diferentes modos, surgem dificuldades com a correta determinação das receitas e despesas da empresa. Isso requer contabilidade separada, o que geralmente leva a cálculos incorretos. Isso se deve ao fato de que a propriedade comum é freqüentemente usada para trabalhar em diferentes modos. Como a UTII não leva em conta o rendimento derivado do trabalho, a maioria das receitas deve ser contabilizada em um regime diferente, o que aumenta a carga tributária sobre as empresas.
Como ir
A transição para o modo simplificado pode ser feita de duas maneiras:
- imediatamente após o registro da empresa, o representante da organização pode solicitar a UTII para a LLC no Serviço de Impostos Federal no local de registro para mudar para esta modalidade;
- Se a organização já estiver trabalhando por um determinado período de tempo, a transição para esse modo é permitida exclusivamente no ano novo.
Se durante o funcionamento da empresa for revelado que a empresa deixa de cumprir os requisitos da UTII, ela é automaticamente transferida para a OSNO. Não é recomendado enganar os funcionários do Serviço de Impostos Federal, pois, com base nos documentos recebidos, eles entenderão com facilidade exatamente quando os requisitos para o regime simplificado foram violados. Se as declarações da UTII ainda estiverem sendo entregues, isso levará ao julgamento da empresa.
Como parar o trabalho na UTII?
A transição e o uso deste modo são voluntários, portanto, se o chefe da empresa decidir parar de usá-lo, o processo poderá ser executado a qualquer momento.
Para encerrar a atividade, uma declaração é preparada na forma de UTII-3. A empresa é removida do registo no prazo de cinco dias, após o que é enviada uma notificação correspondente. Portanto, para o cancelamento do registro da UTI, LLC é considerado um processo simples.
Como reduzir o valor do imposto?
As empresas podem reduzir o imposto em 50%, para o qual os prêmios de seguro transferidos para os empregados são levados em consideração. Esta oportunidade é usada exclusivamente na presença de funcionários oficialmente empregados.
Além disso, empreendedores individuais podem reduzir a taxa em 100% para prêmios de seguro pagos por eles mesmos se não tiverem empregados. Os empresários podem reduzir os impostos gastando na compra de uma caixa registradora online. Tal benefício é oferecido no valor de 18 mil rublos.
Prazo de pagamento de imposto
Se aplicado pela UTII, o contador da empresa deve saber exatamente quando os fundos são transferidos e as declarações são enviadas. O trimestre é o período fiscal, portanto, a taxa deve ser paga trimestralmente.
O imposto é transferido até o 25º dia do mês seguinte ao último mês do trimestre a ser divulgado. A declaração é enviada até o dia 20 do mesmo mês. A declaração contém informações sobre o valor da taxa.
Se não houver imposto no prazo, a empresa será responsabilizada. Ela paga uma multa de 20% do imposto e uma multa é cobrada por cada dia de atraso. Isso leva a um aumento significativo no valor que eventualmente terá que ser transferido para o orçamento.
Se a declaração não for entregue no prazo, a empresa paga uma multa e perde. Violações regulares podem até mesmo servir de base para uma auditoria fiscal não programada, para que as empresas respondam às suas obrigações fiscais.
Conclusão
O UTII é um regime permitido para a LLC. Você pode usar este sistema simplificado somente se atender a muitos requisitos.
As empresas dessa modalidade não podem contar e pagar uma grande quantia de impostos. A contabilidade é muito simplificada e o montante do imposto pode ser reduzido devido a transferências de seguro.
