Cada uma das fontes de receita que entram no orçamento garante a capacidade do Estado de assumir obrigações para com seus cidadãos. Impostos e taxas alfandegárias - este é um dos itens de receita que reabastecem a tesouraria do nosso país. Esses pagamentos representam um terço do lucro total do orçamento federal.
O que é um imposto alfandegário?
Além de reabastecer o orçamento, esse tipo de pagamento desempenha outra função. Os impostos e taxas alfandegárias são uma espécie de seguro para o estado em caso de cumprimento injusto das obrigações fiscais pelos participantes em atividades econômicas externas. Eles são cobrados de cidadãos russos e estrangeiros pelo transporte de vários bens através da fronteira russa. Actualmente, as taxas do direito aduaneiro e as regras para a sua acumulação são reguladas pelo Código Aduaneiro da União Aduaneira (CC da UE), adoptado em 2009 pela EAEU. Os participantes desta união são a Rússia, a República da Bielorrússia, o Cazaquistão, a Armênia e o Quirguistão.
Apesar do fato de o Serviço Aduaneiro Federal não pertencer ao sistema tributário, suas unidades têm o poder de monitorar a implementação não só da alfândega, mas também da legislação tributária, em particular, para ser responsável pelo correto cálculo e pagamento de impostos ao orçamento federal. As taxas e tarifas são definidas pelo governo da Rússia. Todos os índices estão sujeitos a revisão anual.
Classificação de pagamento
O imposto aduaneiro é o nome comum para todos os tipos de impostos, cuja cobrança relaciona-se com os deveres dos funcionários aduaneiros. Indivíduos e entidades legais que transportam veículos e mercadorias através da fronteira do estado da Federação Russa podem confiar na aplicação de um regime fiscal específico. Existem vários tipos de impostos alfandegários, cada um dos quais deve receber um pouco de atenção:
- Dever sobre bens exportados. O imposto é aplicado a produtos exportados fora da Federação Russa, mas é importante para ajustar os preços no mercado interno do estado. A Rússia é um dos maiores fornecedores mundiais de matérias-primas e recursos naturais. Assegurar o pagamento do imposto alfandegário pelos participantes em atividades econômicas estrangeiras que trabalham neste setor é de responsabilidade das autoridades alfandegárias.
- O imposto de importação é obrigatório para os importadores. O tamanho do imposto de importação depende do destino das mercadorias. Por exemplo, para produtos prontos para venda, você terá que pagar uma quantia maior, para matérias-primas - menor. Além disso, o Governo estabeleceu uma lista de mercadorias isentas de direitos aduaneiros.
- Imposto para serviços aduaneiros. Normalmente, essa taxa é paga por empresas e organizações para liberação, manutenção e armazenamento de mercadorias.
- Impostos especiais de consumo. Os direitos aduaneiros (impostos) aplicam-se aos produtos importados mais populares. Cada categoria de imposto especial de consumo tem sua própria taxa de cálculo.
- Direito antidumping. Este direito aduaneiro destina-se a proteger os interesses dos fabricantes nacionais. Tais direitos alfandegários (impostos) são introduzidos para certas categorias de bens com os quais as empresas nacionais não poderão competir, e isso pode prejudicar a economia do país.
- Imposto ad valorem. A taxa é aplicada ao tributar bens caros, portanto seu tamanho depende diretamente do valor do objeto de tributação. O imposto aduaneiro recebeu seu nome com base no método de cálculo.
- IVA. O imposto sobre o valor acrescentado é pago pelos importadores que importam produtos para o território da Federação Russa.
Os pagamentos de juros, multas e multas por atraso no pagamento de impostos e taxas também podem ser considerados como pagamentos alfandegários.
Sobre o procedimento por pagar taxas alfandegárias
Ao planejar cruzar a fronteira, os exportadores e importadores não precisam encontrar detalhes e pagar impostos antecipadamente. Há um balcão de caixa em cada ponto de controle aduaneiro, onde você pode efetuar os pagamentos necessários. Os impostos alfandegários são creditados em uma conta fiscal especial, que opera independentemente do Serviço de Impostos Federal. Assim como qualquer outra taxa, o pagamento é feito usando um código correspondente a um tipo específico de pagamento. A pessoa que movimenta a carga tem o direito de deixar uma das duas cópias em suas mãos, o que confirma o fato da transação. O segundo cheque é entregue à alfândega.
De acordo com o artigo 190 do Código Aduaneiro da União Aduaneira, os impostos são considerados como não pagos na ausência de documentos de pagamento comprovativos. A este respeito, os empregados do posto de controlo têm o direito de recusar a aceitação da declaração à pessoa que atravessa a fronteira.
Os funcionários aduaneiros só podem permitir que as mercadorias entrem no território de um país ou sejam libertadas fora das suas fronteiras apenas após o pagamento de direitos aduaneiros. Como exceção, é possível emitir lotes de mercadorias caso o declarante forneça garantias para pagamento subseqüente de impostos.
Vale a pena notar que a provisão de direitos alfandegários e impostos é da competência da pessoa que movimenta as mercadorias. Além disso, ele deve calcular o montante do pagamento por conta própria ou recorrer aos serviços dos corretores. Os oficiais da alfândega não são obrigados a fazer acordos, de modo que o declarante deve conhecer antecipadamente os códigos do produto de acordo com a nomenclatura das mercadorias da atividade econômica externa. A forma de cobrança de pagamentos de indivíduos não difere dos direitos aduaneiros pagos pelas grandes empresas.
O direito aduaneiro é calculado tendo em conta a taxa de câmbio atual. Isso complica muito a capacidade de pagamento antecipado.
Como economizar tempo
O processo de pagamento de impostos e liberação alfandegária leva muito tempo, portanto, para pessoas que cruzam a fronteira, aplicam-se condições mais leais para a organização do controle. Para o período de liberação de mercadorias, o proprietário ou destinatário das mercadorias deve armazená-lo em um armazém especial pertencente ao serviço aduaneiro, para o qual é cobrada uma taxa separada. Pessoas que têm todas as condições para a conservação segura de produtos por conta própria podem evitar despesas. Além disso, o acesso dos funcionários aduaneiros à carga não deve ser limitado.
Os cidadãos que atravessam a fronteira do estado têm a oportunidade de encurtar o período de liberação alfandegária. Para fazer isso, o proprietário deve enviar uma declaração de mercadorias transportadas com antecedência. Poucos dias antes de as mercadorias chegarem ao posto de controle, pode ser apresentada uma declaração incompleta, que indica as informações conhecidas no momento da preparação do documento. Na fronteira real, uma declaração contendo as informações ausentes é reenviada. A informação deve ser totalmente consistente com os documentos originais.
A declaração de mercadorias do depósito pessoal do solicitante é permitida em uma única declaração, que é válida por um período especificado. Assim, a necessidade de preencher um novo documento para cruzar a fronteira para cada lote de produtos transportados desaparece por si só. Se uma pessoa tiver todos os documentos confirmando o direito a um privilégio em relação à carga, ou confirmando o pagamento de impostos, a mercadoria pode ser liberada da alfândega antes de apresentar uma declaração.
Categorias preferenciais de cidadãos
Alguns cidadãos podem ser elegíveis para descontos e taxas de impostos mais baixas. Os privilégios para o processamento e pagamento do imposto alfandegário no momento da passagem da fronteira do estado se aplicam a:
- Presidente da Federação Russa e membros de sua família;
- deputados da Duma Estatal em viagem oficial;
- diplomatas de estados estrangeiros e membros de suas famílias.
As coisas destes cidadãos não são inspecionadas, as mercadorias transportadas estão isentas de várias taxas. Representantes de organizações internacionais também estão totalmente isentos de impostos e taxas alfandegárias. Pertence a este grupo da UNESCO, FMI, Cruz Vermelha, ONU, etc.
Vale a pena notar que o posto diplomático não foi aberto na fronteira e não foi inspecionado por funcionários aduaneiros. No entanto, os funcionários do posto de controle podem abrir uma exceção caso encontrem itens suspeitos na carga. Se os funcionários da alfândega suspeitarem da ocultação de bens que não estejam relacionados à correspondência diplomática, eles têm o direito de solicitar permissão para abrir a parcela duvidosa. Em caso de falha, o correio é enviado para o remetente de volta. Na alfândega, equipamentos militares, navios de guerra e aeronaves, veículos com munição não são inspecionados.
Os benefícios se aplicam aos cidadãos que importam propriedades herdadas para o território da Rússia. Não está sujeito ao direito aduaneiro se o proprietário apresentar um documento sobre a herança dessas coisas. Os refugiados e compatriotas que se mudam para a Rússia para residência permanente têm o direito de carregar pertences pessoais no valor de até US $ 5.000 sem pagar impostos.
Quais coisas não são tributadas
De acordo com o CU TC, nos pontos de controle da fronteira russa, as preferências alfandegárias se aplicam às tarifas sobre produtos importados. Tais benefícios foram introduzidos pelo governo da Federação Russa em relação às taxas sobre bens que não são suficientes no mercado interno. A redução ou a completa abolição do imposto contribui para o influxo de produtos perdidos do exterior. Hoje, as taxas preferenciais são aplicadas no cálculo de taxas aduaneiras para o transporte:
- frutos do mar produzidos por russos em países estrangeiros;
- itens pessoais, bagagem de mão;
- suprimentos humanitários;
- equipamento médico certificado;
- dispositivos e dispositivos para combater incêndios;
- mídia impressa;
- bens e comida para crianças.
O declarante tem o direito de não pagar serviços alfandegários por despacho de carga e serviços de aceitação somente se ele estiver transportando bens humanitários ou se pretender transferi-los para o estado.
Condições de pagamento
Além do esquema correto de cálculo de impostos, os declarantes devem cumprir os prazos para fazer pagamentos. Em cada caso, uma ordem diferente é aplicada. Por exemplo, os prazos para o pagamento de direitos alfandegários e impostos na importação de mercadorias são de 15 dias a partir do momento em que são apresentados aos funcionários da alfândega no posto de controle ou no final do trânsito aduaneiro. Ao exportar produtos da Rússia, eles não estabelecem prazos claros, mas são limitados pela data da declaração.
Ao mudar o regime aduaneiro, o pagamento é feito no dia da transição para o mesmo. Em caso de uso indevido de mercadorias após a liberação do posto de controle, o pagador deve fazer os pagamentos aduaneiros no dia da violação das restrições e ordens por carga. No caso de importação ilegal de mercadorias, multas e impostos devem ser pagos no prazo de cinco dias a partir da data de descoberta das mercadorias de uma entidade legal. Além disso, prevê a possibilidade de parcelamentos e diferimentos de pagamento de direitos aduaneiros.
Procedimento de reembolso de imposto a maior
O próprio pagador deve estar interessado em identificar pagamentos indevidos para pagamentos alfandegários. Se, após a nova liquidação, o excedente pago for encontrado, você deve entrar em contato com os oficiais da alfândega com os documentos de apoio.
Primeiro de tudo, você precisa fazer um pedido para o retorno da taxa aduaneira. Você pode devolver o dinheiro dentro de três anos a partir da data de pagamento de impostos e taxas. Por sua vez, a alfândega considera o pedido no prazo de 30 dias. Em caso de violação deste período, o requerente tem o direito de exigir que a alfândega pague, além do montante necessário, juros para cada dia de atraso na taxa de refinanciamento do Banco Central da Rússia.
O pagamento em excesso dos direitos aduaneiros pagos não é reembolsável se:
- o cidadão tem dívidas fiscais - então é total ou parcialmente coberto pelo excesso, e se o excedente é muito maior que o montante da dívida, o cidadão receberá toda a parte restante;
- o montante que o pagador quer devolver é inferior a 150 rublos.
O que ameaça os evasores fiscais?
Mesmo se não houver leitores entre aqueles que planejam violar a lei e fugir das obrigações alfandegárias, nenhum dos cidadãos cumpridores da lei está imune a situações de força maior que surjam por razões além de seu controle.
Caso tenha havido uma avaria no processo de cálculo ou não tenha sido possível pagar impostos a tempo, as autoridades aduaneiras têm o direito de debitar os fundos necessários das contas da organização ou do indivíduo, bem como aceitar pagamentos em espécie (sob a forma de bens ou carga). ) Caso contrário, se o pagador maliciosamente evita o pagamento do imposto alfandegário, ele terá que responder antes da lei.
Em conclusão
A exportação e a importação de mercadorias estão sujeitas a direitos aduaneiros. O cálculo de impostos depende do tipo de produtos importados e exportados, é realizado utilizando as taxas atuais de acordo com os documentos regulamentares que regem o escopo das relações aduaneiras. Além disso, neste setor há benefícios relacionados ao pagamento de impostos e taxas. A preferência pode ser utilizada na alfândega mediante a apresentação de documentos confirmando o direito a uma isenção. Sua lista depende das razões para a isenção do imposto. Isso pode ser um certificado de herança de propriedade, passaporte de um oficial diplomático, certificados para equipamentos médicos, etc.
Direitos aduaneiros são impostos que são enviados para o orçamento federal da Rússia. O governo da Federação Russa fixa as tarifas para os direitos alfandegários, e os participantes em atividades econômicas estrangeiras são obrigados a cumprir os requisitos da lei e pagar impostos. De acordo com os resultados de 2017, a parte das receitas do orçamento nacional da atividade econômica estrangeira foi de cerca de 4,5 trilhões de rublos, incluindo impostos sobre bens importados para a Federação Russa - no valor de 2.438 trilhões de rublos. Assim, o FCS da Rússia “contribuiu” para o Tesouro com aproximadamente um terço de todas as receitas. Em 2018, as autoridades esperam um aumento no fluxo fiscal sobre itens de receita em outros 6-8%.
À primeira vista, tal negócio parece muito bom: permite criar empregos, aumentar o volume de negócios e os lucros dos empresários. No entanto, na prática, o comércio internacional é um campo de atividade muito difícil para os russos. Os jogadores da arena do comércio internacional são obrigados a calcular até mesmo os riscos mínimos, levar em conta o estado da situação econômica e política do país, ser capaz de tomar decisões rápidas e nem sempre vantajosas para si próprias em resposta às mudanças.
