O imposto de renda é cobrado em quase todos os países do mundo. Comparar taxas de impostos em diferentes países é uma atividade muito interessante. Neste artigo, vamos dar uma olhada mais de perto no sistema tributário dos EUA. É muito confuso até mesmo para os americanos e requer consideração detalhada. Então, qual é o imposto de renda do estado dos Estados Unidos? Agora nós descobrimos.
Introdução
Imposto de renda nos Estados Unidos são cobrados pelas autoridades federais, a maioria dos estados e muitos governos locais. O imposto de renda é determinado pela aplicação de uma alíquota de imposto, que pode aumentar à medida que a renda aumenta, para a renda tributável, que representa a renda total menos deduções permitidas. Pessoas físicas e jurídicas são tributadas diretamente, e a propriedade e os trusts podem ser tributados sobre os lucros acumulados. As parcerias não são tributadas, mas seus parceiros são taxados em sua participação na receita da parceria. Residentes e cidadãos são tributados sobre o rendimento global, enquanto os não residentes são tributados apenas no rendimento dentro da sua jurisdição. Vários tipos de empréstimos reduzem os impostos, e alguns tipos de empréstimos podem excedê-los. O imposto alternativo é aplicado no nível federal e em alguns estados. A taxa de rendimento é dividida na parte federal e na parte do estado.
Deduções fiscais
A maioria das despesas de negócios é dedutível. Indivíduos também podem deduzir o subsídio pessoal e algumas despesas pessoais, incluindo juros de hipotecas, impostos estaduais, contribuições de caridade e alguns outros itens. Algumas deduções estão sujeitas a restrições.
Os ganhos de capital são tributados e as perdas de capital reduzem o lucro tributável no montante do lucro (mais, em alguns casos, US $ 3.000 ou US $ 1.500 de renda ordinária). Os indivíduos estão atualmente pagando um imposto sobre ganhos de capital mais baixo e certos dividendos corporativos.
Os contribuintes, como regra, devem avaliar independentemente o imposto de renda através do preenchimento de declarações fiscais. Pagamentos antecipados de impostos são exigidos na forma de imposto retido na fonte ou de pagamentos de impostos estimados. Os impostos são determinados separadamente por cada jurisdição fiscal. Prazos e outros procedimentos administrativos são jurisdicionais. 15 de abril após o ano fiscal é o último dia para os indivíduos para arquivar declarações federais e muitas declarações estaduais e locais. O imposto determinado pelo contribuinte pode ser ajustado pela jurisdição fiscal.
Noções básicas do sistema tributário dos EUA
Em geral, a questão de quanto imposto de renda de juros nos Estados Unidos está incorreto. Como em muitos países desenvolvidos, os EUA adotaram uma escala de tributação progressiva. Imposto de renda é cobrado sobre pessoas físicas, corporações, propriedades e fundos. A definição de lucro tributável líquido para a maioria das jurisdições subfederais é orientada principalmente pela definição federal.
A alíquota federal é diferenciada, ou seja, as alíquotas de impostos para valores mais altos de renda são maiores do que para valores menores. Alguns estados e cidades cobram imposto de renda a uma taxa diferenciada, e alguns a uma taxa fixa sobre toda a renda tributável. A taxa de imposto de renda dos EUA em 2013 variou de 10% a 39,6%. Mas isso é apenas um imposto federal, há também um imposto estadual, que em cada estado tem o seu próprio.
Os indivíduos têm direito a menores taxas de imposto de renda federal e ganhos de capital e impostos sobre dividendos.A taxa e algumas deduções são diferentes para os indivíduos, dependendo do status de arquivamento. Pessoas casadas podem calcular o imposto tanto para um casal quanto separadamente. Indivíduos solteiros podem ter direito a alíquotas preferenciais se forem os chefes do domicílio em que vivem com um dependente. O assunto do imposto de renda local nos Estados Unidos é a renda que é recebida mesmo fora do estado. Ou seja, você pode trabalhar em um estado e pagar impostos em outro.
Lucro tributável
O lucro tributável é definido de maneira abrangente no Código Tributário e nos regulamentos tributários emitidos pelo Ministério da Fazenda e pelo serviço tributário. O lucro tributável é um rendimento bruto ajustado menos determinados valores. A maioria dos estados e municípios adere a essas definições, pelo menos em parte, embora algumas delas façam ajustes para determinar o imposto de renda nessa jurisdição. O lucro tributável de uma empresa ou negócio pode não coincidir com os lucros acumulados.
O que é renda bruta?
A renda bruta inclui todas as receitas derivadas de qualquer fonte. Isso inclui salários, pensões, honorários, dinheiro recebido por serviços, outras receitas provenientes de atividades comerciais, receita proveniente da venda de outras propriedades, pensão alimentícia, proventos da venda de grãos e muitos outros tipos de renda. No entanto, algumas rendas estão isentas do imposto de renda. Isso inclui juros sobre títulos municipais. Ajustes (geralmente reduções) na renda bruta dos indivíduos são feitos para pagar pensão alimentícia, contribuições para muitos tipos de fundos de pensão ou para fundos de seguro de saúde, certas porcentagens de empréstimos estudantis, metade do imposto de auto-emprego e vários outros itens.
O custo de vendas no negócio é uma diminuição direta na renda bruta. As deduções comerciais podem ser as seguintes. O rendimento tributável de todos os contribuintes é reduzido pela dedução de despesas relacionadas com os seus negócios. Estes incluem salários, aluguéis e outras despesas comerciais pagas ou acumuladas, bem como despesas de depreciação. A dedução de despesas pode resultar em perdas. Como regra, tal perda pode levar a uma redução em outros rendimentos tributáveis, sujeita a algumas restrições.
Deduções pessoais: os indivíduos têm permissão para várias deduções não comerciais. Um valor fixo por pessoa é permitido como uma dedução para isenções pessoais. Para 2017, esse valor é de US $ 4050. É permitido aos contribuintes uma dessas deduções para si e uma para cada pessoa que eles apoiam. Desde 2018, uma dedução pessoal é removida, mas há um aumento no valor da dedução padrão.
Sobre a dedução padrão
Dedução padrão: além disso, os indivíduos recebem uma dedução do lucro tributável para determinadas despesas pessoais. Como alternativa, um indivíduo pode solicitar uma dedução padrão. Para 2017, a dedução padrão é de US $ 6,350 para indivíduos, US $ 12,700 para um casal e US $ 9,350 para o chefe da família. A dedução padrão é válida para pessoas com mais de 65 anos e cegas. Para 2018, a dedução padrão é de US $ 12.000 para pessoas solteiras, US $ 24.000 para um casal e US $ 18.000 para o chefe de família.
Ganhos de capital
Os dividendos qualificados podem ser tributados como parte do lucro tributável. No entanto, o imposto é limitado a uma taxa mais baixa. Ganhos de capital incluem receita da venda de ações e títulos, imóveis e outros ativos. Lucro é o excesso de receita sobre a base ajustada (líquida de depreciação) da propriedade. Esta restrição fiscal também se aplica a dividendos de empresas americanas e muitas empresas estrangeiras. Existem restrições sobre o montante de perdas líquidas de capital que podem reduzir outros rendimentos tributáveis.
Incentivos fiscais: todos os contribuintes recebem um desconto sobre impostos estrangeiros e uma porcentagem de certos tipos de despesas comerciais. Os indivíduos também recebem empréstimos relacionados a despesas educacionais, economias de pensão, despesas com creches, alguns honorários médicos e crédito para cada criança. Cada empréstimo está sujeito a certas regras e restrições. Alguns empréstimos são considerados reembolsáveis.
Imposto mínimo alternativo: todos os contribuintes também estão sujeitos ao imposto mínimo alternativo se o seu rendimento exceder determinados montantes de exclusão. Este imposto aplica-se apenas se exceder o imposto de renda regular e é reduzido por alguns empréstimos. Então, resolvemos quais são os impostos sobre a renda de pessoas físicas e jurídicas nos Estados Unidos. Abaixo está um exemplo de cálculo de impostos.
Sobretaxa do Medicare
Trabalhadores de alta renda também podem pagar uma taxa adicional de 0,9% sobre salários, remuneração e renda de auto-emprego. No entanto, esses são pagamentos opcionais. Este imposto não está incluído na taxa geral de imposto de renda nos EUA.
Declarações fiscais
A maioria dos indivíduos deve apresentar declarações de imposto de renda para auto-avaliação do imposto de renda a cada ano, quando sua renda excede a dedução padrão. Pagamento de impostos: os contribuintes devem pagar imposto de renda sem esperar por uma avaliação. Muitos contribuintes são tributados na fonte sobre a renda. Se o imposto de renda não cobrir todos os impostos devidos, todos os contribuintes devem fazer pagamentos de impostos estimados.
Penalidades fiscais
A falta de pagamentos ou a falta de envio de devoluções pode resultar em multas significativas. Algumas falhas deliberadas podem levar à prisão.
As declarações fiscais podem ser revistas e ajustadas pelas autoridades fiscais. Os contribuintes têm o direito de apelar de qualquer alteração nos impostos, e esses direitos variam dependendo da jurisdição. Os contribuintes também podem recorrer ao tribunal para contestar alterações fiscais. As autoridades fiscais não têm o direito de fazer alterações após um determinado período (geralmente três anos).
Exemplo de cálculo de imposto. Imposto de lucro para 2017
Tome as seguintes condições: um contribuinte com uma renda bruta de US $ 40.000, sem filhos, com idade inferior a 65 anos e não cego, tendo em conta a dedução padrão. O cálculo do imposto de renda nos EUA é feito para este contribuinte de acordo com os seguintes cálculos:
Renda bruta de US $ 40.000 - dedução padrão de US $ 6.350 - isenção de pessoal de US $ 4.050 = renda tributável de US $ 29.600 = US $ 9.325; tributação do montante = $ 9,325 × 10% = $ 932,50. A quantia da assim chamada "renda secundária" = $ 29,600 - $ 9,325 = $ 20,275.00; tributação de renda secundária = $ 20.275,00 × 15% = $ 3.041,25. Imposto de renda total $ 932,50 + $ 3,041.25 = $ 3.973,75 (~ 9,93% de alíquota efetiva). Observe, no entanto, que os contribuintes com renda tributável inferior a US $ 100.000 devem usar as tabelas de impostos do IRS.
Além do imposto de renda, um funcionário também terá que pagar impostos de acordo com a Lei Federal de Contribuições de Seguro (FICA) (e uma quantia igual de imposto FICA deve ser paga pelo empregador):
US $ 40.000 (receita bruta ajustada); US $ 40.000 × 6,2% = US $ 2.480 (parte da previdência social) US $ 40.000 × 1,45% = US $ 580 (parte do Medicare) Total do imposto FICA pago por um funcionário = US $ 3.060 (7,65% da receita) Total imposto individual federal = US $ 3.973,75 + US $ 3.060,00 = US $ 7.033,75 (~ 17,58% da receita). Total do imposto federal, incluindo a contribuição do empregador:
Total do imposto FICA pago pelo empregador = US $ 3.060 (7,65% da receita); O valor total do imposto federal, incluindo contribuições do empregador = US $ 3.973,75 + US $ 3.060,00 + US $ 3.060,00 = US $ 10.093,75 (~ 25,23% do rendimento). Taxas de impostos efetivas são geralmente mais baixas do que as taxas marginais devido a várias deduções, e algumas pessoas realmente têm um passivo negativo. Apenas os primeiros US $ 118.500 de renda de qualquer pessoa são tributados pelo seguro social (previdência social) em 2016.
Declaração de imposto e reembolso de impostos
Indivíduos (com renda acima do nível mínimo), corporações, parcerias, propriedades e relações de confiança devem apresentar relatórios anuais, chamados declarações de impostos, junto às autoridades fiscais estaduais e federais. Você pode emitir um reembolso de parte dos impostos. Esses retornos variam muito em complexidade, dependendo do tipo de arquivo e da complexidade de seus negócios. Na declaração, o contribuinte informa sobre renda e deduções, calcula o valor dos impostos atrasados, relatórios sobre pagamentos e empréstimos, e também calcula o saldo devedor.
Declarações de imposto de renda federal para indivíduos, propriedades e fundos de investimento devem ser apresentadas até 15 de abril (em 2017, 18 de abril) para a maioria dos contribuintes. Retornos de renda federal corporativos e parceiros devem ser recebidos dois meses e meio após o término do ano fiscal de uma corporação. Devoluções de imposto de organizações isentas de impostos devem ser apresentadas quatro meses e meio após o final do ano financeiro. Todas as declarações fiscais federais podem ser estendidas. Os termos e condições de renovação para declarações de impostos estaduais e municipais variam.
As declarações de imposto de renda geralmente consistem em um formulário básico com formulários e cronogramas anexados. Dependendo da complexidade e natureza dos negócios do contribuinte, vários formulários estão disponíveis para pessoas físicas e jurídicas. Muitas pessoas podem usar o formulário de uma página 1040-EZ, que não requer nenhuma aplicação além das declarações salariais dos empregadores (formulário W-2).
O arquivamento eletrônico de declarações fiscais pode ser feito para os contribuintes pelas autoridades fiscais registradas.
Se o contribuinte encontrar um erro na declaração ou determinar que o imposto para o ano deve ser diferente, ele deve apresentar uma declaração revisada. Esses retornos formam pedidos de reembolso se for determinado que os impostos foram pagos em excesso. Portanto, o valor final, quanto do imposto de renda nos Estados Unidos como porcentagem da renda, fica claro para os contribuintes somente depois que os fiscais apresentarem e analisarem a declaração.
Conclusão
Depois de ler este artigo, o leitor pode responder à pergunta de que tipo de imposto de renda nos Estados Unidos e começou a entender o sistema tributário dos EUA. E isso é bastante complicado. Muitos americanos contratam especificamente consultores fiscais para ajudá-los a descobrir o sistema tributário e registrar o retorno correto. O imposto de renda nos Estados Unidos para não residentes é exatamente o mesmo que para os residentes, a única diferença é que os não residentes não pagam impostos sobre a renda recebida do exterior.
