Deduções profissionais para IP

Os empresários individuais têm a oportunidade de reduzir o montante das contribuições fiscais, aplicando uma dedução. Para fazer isso, você deve atender a determinadas condições. Leia sobre as deduções e como obtê-las no próximo artigo.

Os principais tipos de deduções fiscais para empreendedores individuais

Entende-se por dedução fiscal a quantia pela qual um cidadão (contribuinte do imposto sobre a renda individual) tem o direito de reduzir a carga tributária. Os seguintes tipos de usos e métodos para calcular a dedução existem:

• Padrão.
• Social.
• Propriedade
• Investimento
• Deduções profissionais.

O empresário individual pode usar essas deduções junto com o empregado. No entanto, para isso, ele deve trabalhar no sistema geral de tributação, isto é, pagar 13% do imposto ao Tesouro do Estado. Portanto, empreendedores individuais que trabalham com o sistema tributário simplificado, a PSN, a UTII ou a Administração Unificada de Impostos Sociais não podem confiar em deduções. A exceção são aqueles indivíduos que trabalham simultaneamente para contratação. Consequentemente, as deduções fiscais em questão são pagas não apenas a empresários individuais, mas a todos os cidadãos que estão empregados.

Standard

O pagador do imposto de renda pessoal tem o direito de contar com os seguintes valores de redução na base tributária:

• 500 esfregar se você tem o status de um herói da Rússia ou da URSS, senhor de estado. prêmios e assim por diante.
• 1 400 esfregar. - para o primeiro e segundo filho.
• 3 000 esfregar. - pela terceira e subsequente criança, bem como pelos inválidos da Grande Guerra Patriótica, participantes na liquidação do acidente na central nuclear de Chernobyl.
• 6.000 - 12.000 rublos. pais ou representantes legais de alunos e estudantes (até 24 anos).

Social

Empresários individuais que trabalham sob o sistema de tributação geral, deduções sociais são fornecidos para tratamento, educação infantil ou sua própria educação, para doações, bem como contribuições de pensão.

A dedução é feita para o valor das despesas reais. Não mais de 120 mil rublos estão sujeitos à contabilidade. Portanto, é possível que um aluno - SP ou pai - SP receba até 15 600 rublos. para cada ano letivo. Deve ser entendido que o representante legal da criança (o guardião ou curador) pode contar com a compensação, mas não com os avós.

Uma quantia similar pode ser obtida para os custos de se tratar ou de seus familiares. As seguintes despesas estão sujeitas a contabilidade:

• Pagamento de serviços mel. instituições.
• Compra de drogas.
• Contribuições para o mel. seguro.

Propriedade

A dedução ajuda a reduzir a base tributária para empreendedores individuais nos seguintes casos:

• Ao comprar imóveis.
• Na construção de moradias.
• Terra por estado. necessidades
• Reembolso de juros sobre hipotecas.

O montante máximo com o qual a dedução é paga é de 2 milhões de rublos. No caso de reembolso de juros em uma hipoteca, o montante é de 3 milhões de rublos. A dedução é concedida até que o montante máximo possível tenha sido pago. Depois disso, a solicitação ao departamento fiscal para receber uma dedução em uma nova transação imobiliária será rejeitada.

Investimento

Empresários individuais envolvidos em investir dinheiro por um longo período também podem receber deduções profissionais de investimento. Nesse caso, a base é reduzida pelos seguintes valores:

• A diferença entre o valor original do apartamento e a venda resultante, se a propriedade for inferior a 3 anos.
• Os fundos contribuíram para a conta de investimento para o período de tributação.
• Renda total recebida de depósitos de investimento.

Profissional

As despesas de negócios incorridas também podem ser reduzidas através de deduções fiscais profissionais. A remuneração é paga quando a prova documental é fornecida ou sem ela.Os documentos neste caso podem ser faturas, cheques, faturas, contratos e assim por diante. A base tributável é a diferença entre receitas e despesas. Se as despesas não forem documentadas, 20% da receita será deduzida.

Os custos incluem: a compra de bens, combustível, equipamento de escritório, material de escritório, aluguel de instalações, pagamento de moradia e serviços comunitários, salários de funcionários, taxas de impostos e prêmios de seguro, impostos estaduais e outros pagamentos. Esta lista é similar àquela dada no Código Tributário (Artigos 253-269) para organizações que calculam o imposto de renda.

Um empreendedor individual considera as despesas para aplicar deduções profissionais por conta própria. Documentos que confirmam despesas estão sujeitos a certos requisitos. Estes incluem a disponibilidade dos detalhes necessários (assinaturas, selos, TIN, PSRN, KPP, endereço legal, informações de compra, valor). Os custos devem atender aos requisitos de:

• Ser economicamente saudável, isto é, sem eles, era impossível obter lucro.
• Tenha documentos como prova.
• O objetivo das despesas era obter lucro.

A razoabilidade dos custos pode ser questionada. Esses pontos são decididos pelo inspetor fiscal que realiza a auditoria. Muitas vezes isso acontece quando o lucro da atividade é zero ou há perdas. Se surgir um litígio, é possível ir a tribunal. Essa autoridade geralmente fica do lado do contribuinte. Isto é devido ao fato de que a lei não fornece uma lista de princípios de viabilidade econômica.

Para uma compreensão mais completa de como deduções profissionais de despesas confirmadas e não confirmadas são consideradas, é aconselhável considerar exemplos.

Exemplo nº 1: despesas confirmadas

A renda de um empresário individual foi de 200 mil rublos. Além disso, ele teve que gastar 80 mil rublos. Para este montante, ele tem os documentos comprovativos necessários: recibos e cheques. Portanto, ele pode contar com o valor total de despesas do qual uma dedução de imposto de renda pessoal profissional será aplicada. Acontece: 200.000 - 80.000 = 120 mil rublos. É deste montante, e não de 200 mil rublos, que o IE terá que pagar imposto de renda pessoal no valor de 13%.

Exemplo 2: despesas não confirmadas

Você pode considerar a mesma situação em que 200 mil rublos foram ganhos. e gastou 80 mil rublos. No entanto, ao contrário do caso anterior, um empresário individual não pode confirmar despesas com documentos de pagamento. Portanto, ele pode confiar em uma dedução fiscal profissional para o imposto de renda pessoal apenas no valor de 20% de toda a renda. Acontece: 200000 * 20% = 40 mil rublos. O rendimento só pode ser reduzido por esse valor. Assim: 200.000 - 40.000 = 160 mil rublos. Com esse valor você tem que pagar imposto de renda pessoal.

Exemplo 3: Despesas Confirmadas e Não Confirmadas

Um empresário individual pode se perguntar se é possível usar despesas confirmadas ou não confirmadas. A resposta neste caso é inequívoca: impossível. Isso pode ser mostrado no exemplo a seguir.

Com uma renda pessoal de 200 mil rublos. documentos de apoio estão disponíveis no valor de 30 mil rublos. Pode ser visto a partir do exemplo anterior, que com este rendimento, o montante da dedução profissional para despesas não confirmadas é de 40 mil rublos. Portanto, indicar documentos comprovativos neste caso é desvantajoso. É melhor usar o seu direito a uma dedução de despesas não aprovadas de 20%.

Como obter uma dedução

Para este efeito, é necessário até 30 de abril para apresentar uma declaração com a inspecção fiscal, em conformidade com o formulário 3 do imposto sobre o rendimento pessoal. Deduções profissionais são calculadas com base nele. A declaração contém dados do período fiscal anterior: despesas e receitas.

Documentos confirmando o direito à dedução devem ser anexados à declaração.Apesar do fato de que o Código Tributário não prevê tal disposição, na prática os inspetores não podem aceitar uma declaração sem estes documentos.

Deduções de GPC

Tanto um indivíduo como um empreendedor individual têm o direito de trabalhar no GPC e receber deduções fiscais profissionais. Tais contratos incluem um contrato, a prestação de serviços, um contrato de agência. Mas é improvável que possa ser aplicado a um contrato de leasing. Mas você pode tentar defender seu direito através dos tribunais.

Fiz. a pessoa determina os custos de acordo com o contrato do GPC de forma independente. O mesmo se aplica aos documentos e à composição das despesas. Uma dedução profissional para um empreendedor pode ser feita através de um cliente, que pode ser uma entidade legal. pessoa ou indivíduo. Para receber a dedução, você deve enviar um pedido com os documentos comprovativos das despesas.

Se o trabalho é realizado para o físico. pessoas, a dedução só pode ser obtida junto da administração fiscal. Em seguida, forneça a declaração de 3 imposto de renda pessoal. A mesma regra se aplica aos IPs que operam no GPC. Para evitar confusão entre despesas e receitas, o empreendedor deve manter registros separados da atividade principal e do contrato GPC. Deduções profissionais para empreendedores individuais podem ser contadas apenas a partir do valor da renda sob o contrato GPC.

Deduções para detentores de direitos autorais

A compensação tributária pode ser física. pessoas ou empreendedores individuais que recebem remuneração como autores para o desempenho ou outro uso de obras literárias, científicas, obras de arte. Isso também inclui descobertas, invenções e projetos industriais.

Se a dedução é calculada por um empreendedor individual, então ele deve distinguir entre receitas e despesas de royalties e renda principal. Se não houver documentos comprovativos de royalties, eles agem da mesma forma que as deduções não confirmadas. O Artigo 221 do Código Tributário estabelece padrões para royalties na forma de uma porcentagem do valor da receita. O exemplo a seguir ajudará você a entender melhor esse problema.

Exemplo nº 4

Fiz. cara surgiu com um curso de vídeo. Pode ser chamado de vídeo. Nesse caso, os recursos da venda serão considerados royalties. Sem documentos, uma dedução profissional será de 30%. Por exemplo, se as vendas totalizaram 200 mil rublos, você deve primeiro calcular a renda não confirmada: 200.000 x 30% = 60 mil rublos. Depois disso, o montante com o qual o imposto de renda pessoal é pago é considerado: 200.000 - 60.000 = 140 mil rublos.

Se houver documentos confirmando despesas superiores a 60 mil rublos, é mais lucrativo fornecê-los para receber uma dedução fiscal maior.

Deduções para advogados

De acordo com o artigo 221 do Código Tributário, os advogados têm direito a receber deduções fiscais no valor das despesas, que são documentadas. Para isso, várias condições são necessárias. As despesas devem ser pagas, confirmadas pelos documentos de pagamento relevantes e associadas ao recebimento da receita.

Quais despesas serão incluídas em deduções profissionais para advogados, os contribuintes decidem por si mesmos, mas com base nas disposições do Capítulo 25 do Código Tributário "Imposto sobre o lucro corporativo".

Por exemplo, as despesas de hospitalidade na forma de uma reunião, buffet, almoço, etc. podem ser incluídas neste valor, mas com exceção da organização de eventos de entretenimento. A dedução também pode incluir valores para abrir um escritório de advocacia, serviços bancários para manutenção de uma conta corrente. No entanto, um membro da Ordem dos Advogados não poderá reduzir o rendimento desta dedução para aconselhamento jurídico e contribuições para o seguro. Mas se ele tiver seu próprio escritório de advocacia aberto, ele também levará em conta o valor das contribuições para a pensão, bem como o seguro médico e o seguro social por invalidez por um período temporário e no nascimento de uma criança.

Conclusão

Assim, um empreendedor individual trabalhando em um sistema de tributação comum pode receber deduções fiscais diferentes (propriedade, profissional, social e outras). Resta calcular como é mais rentável trabalhar: de um modo especial, sem a possibilidade de receber uma compensação ou, em geral, com a provisão de deduções fiscais.

Tendo estudado como a dedução profissional é aplicada, você pode reduzir significativamente a carga tributária. Diferentes métodos permitem que você escolha a opção mais lucrativa em cada caso.