Verificação de cálculos deve ser realizada sem falhas por todas as empresas, isso é necessário para a preparação de um relatório de contabilidade, bem como um inventário de liquidações com devedores e credores, por exemplo, pode ser necessário para terceiros interessados como informação adicional. O processo de inventário não é estritamente regulado, mas deve ser realizado com cuidado, indicando todas as obrigações - internas e externas.
Regras gerais para a realização de um inventário de assentamentos
Um inventário de contas a receber e a pagar ou um inventário de liquidações, que, em princípio, é a mesma coisa, é realizado praticamente de acordo com as mesmas regras do estoque do depósito, mas com certas características. Ao realizar um inventário de assentamentos, uma comissão especial é criada, um pedido é emitido e todos os procedimentos são estritamente controlados. A sequência desse processo é prescrita nas políticas contábeis da instituição. De acordo com os resultados do inventário de assentamentos com devedores e credores, um ato é formado. Isso é refletido na contabilidade. No processo, você precisa verificar os seguintes cálculos:
- com contrapartes;
- com empregados (bônus, adiantamentos, bônus, salários e compensações);
- com cidadãos responsáveis;
- outros pagamentos a empregados (de responsabilidade financeira por atrasos a um empréstimo emitido);
- inventário de liquidações com outros devedores e credores (por exemplo, sob contratos ou exigências de arrendamento);
- liquidações corporativas internas (por exemplo, entre diferentes pontos de negociação);
- com instituições bancárias para empréstimos e empréstimos;
- com recursos orçamentários e extra-orçamentários (seguros, impostos e taxas).
As principais características distintivas do inventário de cálculos do mesmo cheque de depósito são que pessoas com responsabilidade material não podem entrar na comissão. A verificação dos cálculos é realizada com base nos resultados do trabalho no processo de preparação dos relatórios anuais. Para simplificar a tarefa, um inventário pode ser feito com mais frequência, isso ajudará a representar mais precisamente o estado das coisas. Os resultados da auditoria são exibidos na contabilidade e no relatório do período em que são concluídos.
Um inventário de assentamentos com devedores e credores é requerido antes de tudo para a administração da empresa, a fim de compreender o estado atual das coisas. De fato, os resultados de tal verificação fornecem informações precisas sobre onde e em que ponto o dinheiro está localizado. O uso correto de um programa de automação ajudará a evitar verificações freqüentes. Com a entrada regular no programa de informações sobre todas as transações financeiras, você pode facilmente coletar os formulários necessários no relatório. Assim, você receberá todas as informações necessárias para tomar decisões sem custos adicionais de verificação.
O procedimento para o inventário de liquidações com devedores e credores
Um inventário de liquidações com devedores é realizado como parte da administração de recebíveis e fornece dados para sua análise. Consequentemente, um inventário de contas a pagar é um elemento da gestão de contas a pagar e uma fonte de informações para a análise de contas a pagar. O procedimento de inventário de dívida permite entender o seguinte:
- a quantia que precisa ser solicitada com urgência (no inventário de liquidações com clientes);
- Valor para pagamento urgente (em relação à verificação de liquidações com instituições bancárias e fornecedores).
No processo de inventariação de assentamentos com fabricantes e consumidores, é necessário primeiramente analisar as entregas não faturadas (produtos que já foram recebidos, mas ainda não pagos) e pagos, mas ainda não entregues (o oposto é o caso - as mercadorias foram pagas, mas ainda não recebidas). A comissão de inventário está estudando os atos de reconciliação dos assentamentos.
Tipos de dívida
A realização de um inventário de liquidações com devedores e credores revelará se você tem débitos pendentes sujeitos a penalidades. Além disso, você deve se certificar de que esta dívida seja registrada corretamente, pois pode ser de vários tipos:
- curto prazo (atraso inferior a 1 ano);
- longo prazo (não pagamento de mais de 12 meses);
- em atraso (gravado separadamente).
No processo de verificação de liquidações com instituições bancárias, os contratos de crédito são verificados primeiro. Entre outras coisas, durante o inventário de liquidações com credores e devedores, os seguintes contratos são verificados (se houver):
- alugar;
- comissões;
- atribuição de direitos de reivindicação (cessão);
- recados.
Datas e Tarefas
Um inventário de liquidações com devedores e credores é realizado em vários casos:
- antes da preparação dos relatórios anuais;
- no processo de mudança de pessoas financeiramente responsáveis (por exemplo, contador-chefe);
- em caso de emergência (desastre natural, incêndio, etc.);
- mediante liquidação ou reorganização de uma empresa.
Além do inventário obrigatório de liquidações, a organização tem o direito de descrever as contas a receber e a pagar em termos que sejam mais relevantes para as necessidades contábeis de gerenciamento e assim por diante. Por exemplo, se as regras da empresa prevêem a formação trimestral e apresentação de relatórios aos fundadores, então é razoável verificar os assentamentos no último dia de cada etapa de relato. O sistema de estoque, neste caso, deve ser explicitado nos registros contábeis da organização.
A tarefa da verificação planejada e voluntária dos assentamentos é:
- o estabelecimento de montantes de dívida que aparecem nas contas de contabilidade, confirmadas por documentos;
- avaliação de contas a pagar e a receber para eventual reembolso, ou seja, contraprestações duvidosas e incobráveis.
Segue-se que o procedimento de inventário de cálculo envolve não apenas a verificação de informações contábeis com a documentação primária, mas também um estudo adicional dos resultados.
Quem é um membro da comissão
Para compilar um inventário e realizar um inventário de liquidações com diferentes devedores e credores, é criada uma comissão especial que opera a longo prazo, que pode ser de dois tipos:
- comissão organizada na ocorrência de certas condições;
- equipe de inventário indicada pelo gerente da empresa.
Os seguintes especialistas podem ser incluídos na comissão:
- departamento administrativo autorizado (AHO);
- especialista em contabilidade;
- outros funcionários (engenheiro, advogado, financeiro, etc.).
As únicas exceções são funcionários da expertise interna da empresa e representantes da organização de auditoria.
A pessoa líder do empreendimento não está incluída na comissão, mas sua presença é uma condição indispensável.
Objetivos da Comissão
As principais tarefas da equipe de verificação são as seguintes:
- declaração da situação sobre a situação dos assentamentos com devedores e credores;
- verificar a faixa de preço correta;
- formação de um ato sobre os resultados da auditoria.
Um ato de inventário de assentamentos com devedores e credores é necessário para cumprir acordos com fabricantes, contratados, consumidores e clientes.
Relatórios
Em 2013, foi adotada a Lei Federal nº 402.Parte 4, artigo 9, fala de desenvolvimento independente por empresas da forma de documentação contábil primária, que também inclui documentação sobre a realização de um inventário de assentamentos. Os formulários estabelecidos, como mencionado acima, devem ser reproduzidos na política contábil da empresa e certificados pelo diretor geral. A maioria das instituições não “inventou uma bicicleta” e tomou as seguintes formas de documentos como base:
- uma ordem para conduzir um inventário de liquidações com devedores e credores (uma amostra pode ser encontrada abaixo) de acordo com o tipo INV-22;
- um ato de verificação de liquidações com consumidores, fabricantes e outros devedores, e credores com um investimento na forma de um certificado (formulário INV-17).
Opcional
Como um inventário de liquidações com devedores e credores também é realizado para identificar obrigações duvidosas e ruins, faz sentido adicionar informações adicionais ao anexo do ato.
1. Estabelecer obrigações duvidosas:
- período de atraso de pagamento em dias;
- disponibilidade de garantias.
A linha “Por que dívida” marca: as obrigações de dívida estão associadas à venda de bens, serviços e trabalho ou não, porque este critério é a condição mais importante para classificar a dívida como duvidosa.
2. Para a divulgação de dívidas incobráveis:
- início do prazo de prescrição (na maioria dos casos, essa data não coincide com o período de atraso, que é determinado pelos termos do contrato);
- informação sobre a interrupção do prazo de prescrição (número e base);
- dados sobre a expiração do prazo de prescrição (incluindo interrupção);
- as razões pelas quais a dívida é reconhecida como sem esperança.
As informações acima ajudarão a calcular facilmente o montante de contas a receber duvidosas, a fim de criar reservas para créditos de liquidação duvidosa, bem como para estabelecer o montante de devedores duvidosos para posterior baixa. Além disso, os resultados da verificação de cálculos serão muito úteis no processo de gestão da empresa.
O procedimento para anular recebíveis
Obrigações de dívidas com devedores são baixadas em várias etapas:
- Cada montante da dívida é baixado separadamente, usando a contraparte ou acordo.
- A documentação relevante é elaborada.
- Os valores totais do estoque são inseridos no banco de dados.
- Um pedido é emitido indicando o montante da dívida que será anulada.
- A documentação é endossada pela cabeça.
Procedimento de contas a pagar
O processo de baixa também contém várias etapas:
- Elaboração de documentação confirmando o fato de atraso.
- O montante a ser pago é acordado.
- O conhecimento de embarque está sendo verificado.
- Verificando o certificado de conclusão.
- A papelada é elaborada para verificar a dívida.
- Um inventário de assentamentos com devedores e credores é compilado.
- Os documentos são certificados pelo Diretor Geral.
Conclusão
Um inventário de liquidações requer uma análise detalhada das transações financeiras com cada contraparte, com base em um único contrato ou outro documento. Para fazer isso, o departamento financeiro reconcilia os saldos em determinadas contas. Uma avaliação objetiva de contas a pagar e receber ajuda a verificar os cálculos com o orçamento e a contraparte.
Não devemos esquecer que os resultados obtidos devem ser devidamente refletidos na documentação contábil da empresa.