Russiske statsborgere har rett til å motta forskjellige skattefradrag. Blant de mest etterspurte er utbetalinger relatert til kostnadene ved anskaffelse av eiendom, samt betaling av pantelenter. Hva er spesifisiteten til disse fradragene? Med hvilke mekanismer kan de fås?
Essensen i fradraget
Trekket for kjøp av en leilighet er garantert av bestemmelsene i skatteloven i Den Russiske Føderasjon. I samsvar med artikkel 23 i den russiske skattekodens skattekode, har en borger som har ervervet eller bygd eiendom på bekostning av personlige utgifter (eller i pantelån) rett til å motta eiendomsfradrag. Denne typen betaling består av tre hovedkomponenter:
- et fradrag basert på kostnadene for å kjøpe eiendommen selv;
- betaling, hvis beregning bestemmes av beløpene som er brukt på reparasjoner;
- et fradrag, hvis grunnlag er renter som er betalt på pantelånet (med mindre leiligheten selvfølgelig er kjøpt på kreditt).
Det kan bemerkes at i noen tilfeller kan kostnadene som fradraget beregnes inkludere kostnadene for å utvikle prosjektdokumentasjon under bygging, så vel som kostnadene forbundet med installasjon av kommunikasjonssystemer. Det kan også bemerkes at et skattefradrag ved kjøp av leilighet også er mulig ved refinansiering av et pantelån - i samsvar med de nye vilkårene i en avtale med banken.
De aktuelle utbetalingene blir referert til som et "fradrag", siden de antas å bli betalt på bekostning av penger som borgeren allerede har betalt til statskassen, samt de beløp som i henhold til loven må betales. Vi snakker om inntektsskatteoverføringer (PIT) på 13% av lønnen eller andre offisielle kilder til kontantinntekter i det personlige budsjettet til en innbygger.
Dermed har en person, som bruker det aktuelle fradraget, rett til enten å returnere midlene som allerede er betalt til staten eller ikke lovlig overføre dem til statskassen. Det vil si at det kan bemerkes at det er to hovedmekanismer som et fradrag er mulig ved kjøp av en leilighet: ved fradrag på 13% til statskassen eller i perioder der det ifølge loven er planlagt å overføre skatt til staten.
Fradrag ved kjøp og salg
Vi bemerker en viktig nyanse - begrepet "fradrag" i den russiske skattelovgivningen om regulering av eiendomstransaksjoner kan brukes i forskjellige sammenhenger, det vil si ikke bare i tilfelle når grunnlaget for beregningen er et kjøp. Å selge eiendommer kan også innebære bruk av lovpålagte fradrag knyttet til muligheten for ikke å betale et visst skattebeløp på mottatt inntekt.
Samtidig kan det bemerkes at de to aktuelle fradragstypene i noen tilfeller kan kombineres. Kjøp, salg av eiendommer er ofte sammenkoblede prosesser. I denne artikkelen snakker vi imidlertid om fradrag knyttet til kostnadene ved kjøp av bolig.
Fradragsbeløp
Hva kan være størrelsen på utbetalinger? I henhold til gjeldende lover er dette en del av kostnadene på 13 prosent (fra kjøp av en leilighet eller fra rentebetalinger til banken). Vi bemerket ovenfor at det aktuelle fradraget er representert av tre hovedvarianter. Betalinger utført på grunnlag av utgifter for kjøp av en eiendom, samt reparasjoner, i beløpet kan ikke overstige 260 tusen rubler. I sin tur er det maksimale fradraget på pantelenter, som er etablert ved gjeldende lover, 390 tusen rubler.Imidlertid er det en viktig nyanse når det gjelder denne formelen.
Lovgivningsvariabilitet
Fakta er at russisk lovgivning, som er gjenstand for fradrag for kjøp av en leilighet, endres ganske ofte, slik mange advokater bemerker. I den nåværende utgaven er det en norm hvor det særlig er en notert begrensning i grenseverdien for fradraget på pantelenter. Fram til 2014 var det imidlertid ikke i lovens bestemmelser - de innbyggerne som kjøpte leiligheten i pantelånet, var i stand til å returnere deler av kostnadene for å betale renter uten å begrense mengden til de tilsvarende beløp. Imidlertid var denne behagelige muligheten for mange låntakere ledsaget av langt fra den mest ønskelige rettsstaten, ifølge hvilken det var mulig å få et fradrag fra bare en eiendom.
Det vil si at så snart en person mottok fra statskassen hele beløpet som tilsvarer 13 prosent av kostnadene for en leilighet, endte statens forpliktelser når det gjelder å gi fradrag. Det spilte ingen rolle hvor stort fradraget kunne være når du kjøper en leilighet (del i den). At verdien ikke kunne nå 260 tusen rubler, spilte ingen rolle. Lovgiver kompenserte imidlertid til en viss grad for en slik norm, som vi bemerket ovenfor, ved fravær av en øvre grense for betalingsbeløpet beregnet på grunnlag av betalinger på pantelenter.
Dermed kan det maksimale fradraget for kjøp av en leilighet avhenge av den perioden innbyggeren først søkte om passende betaling - før 2014 eller etter. I det første tilfellet vil han kunne motta maksimalt 260 tusen rubler, og bare hvis kostnadene for eiendom tillater det - for grunnleggende utgifter og reparasjon, samt beløpet som er betalt på grunnlag av renter på lånet til det er tilbakebetalt. I det andre tilfellet kan en person også stole på 260 tusen rubler, men for å oppnå denne verdien er tillatt på grunn av flere eiendomsobjekter, i tillegg til å motta maksimalt fradrag på pantelenter i mengden 390 tusen rubler.
Trenger du formelt arbeid?
Generelt behov. Samtidig kan enkeltpersoner betale personlig inntektsskatt på 13% ikke bare fra lønn, men også fra andre inntekter - for eksempel ved salg av annen eiendom. Mange russere arbeider ikke under arbeidskodekoden, men innenfor rammen av sivile kontrakter, som også innebærer fradrag i gebyrer og andre kompensasjoner under avtalen på 13%. Passende overføringer kan godt brukes til å få et fradrag for kjøp av en leilighet.
Det skal bemerkes at enkeltentreprenører, pensjonister, så vel som for eksempel bedriftseiere som ikke er registrert under en arbeidskontrakt, ikke kan motta et leilighetsfradrag, siden de ikke betaler personlig inntektsskatt. Selvfølgelig, forutsatt at de ikke jobber under en arbeidsavtale eller innenfor rammen av sivilrettslige transaksjoner, og heller ikke har inntekter, hvorfra 13% overføres til statskassen.
Tilstedeværelsen av arbeid med TC kan være viktig ut fra et av de to grunnleggende scenariene for å behandle fradraget, som vi nevnte ovenfor. Vi snakker om måten en person har den lovlige retten til ikke å betale personlig inntektsskatt når han kjøper en leilighet i en periode til mengden av de relevante utbetalingene som ikke er oppført i statskassen når grenseindikatorene som er nevnt ovenfor. I dette tilfellet er det nødvendig med formell ansettelse. Vi vil vurdere dette aspektet mer detaljert litt senere, når vi skal studere metodene for å behandle fradraget.
Når kan jeg søke om fradrag
På hvilket tidspunkt etter at leiligheten er kjøpt (i pantelån eller på bekostning av personlige midler), kan en person søke statlige organer, nemlig Federal Tax Service, minus? Dette kan bare startes hvis innbyggeren har dokumenter i hendene som bekrefter at han er eieren av eiendommen (i sin helhet eller i aksjer).Generelt er dette et eierbevis. Federal Tax Service kan også være tilstrekkelig til å akseptere bolig, utstedt av entreprenøren.
Hvis du får et fradrag når du kjøper en leilighet på et pantelån, anbefaler mange advokater også å vente på riktig utførelse av alle prosedyrer knyttet til overføring av bolig som pantelån til en bank. Først når de er fullført, vil kreditt- og finansinstitusjonen kunne utstede alle nødvendige dokumenter for FTS - under scenariet når fradraget utarbeides på grunnlag av rentebetalinger.
Men som regel implementeres dette stadiet vellykket enda raskere enn at staten utsteder et sertifikat for registrering av eierskap. I tillegg blir de første trekkbetalingene vanligvis beregnet på grunnlag av grunnbeløpet for utgifter og ikke på renter, og det er derfor ikke sikkert at noen av bankdokumentene trenger det i det hele tatt. Det hele avhenger av det spesifikke stadiet for samhandling med Federal Tax Service. Hvis dette er det første innbyggerbesøket på avdelingen, begynner de som regel å gjøre fradrag på grunnlag av kostnadene for å kjøpe selve leiligheten.
Innholdet, samt tidspunktet for det første besøket av en borger i Federal Tax Service, avhenger imidlertid i stor grad av hvilken av metodene for å få fradraget. Det er to av dem, som vi allerede har nevnt ovenfor. Innenfor rammen av den første, kan en borger returnere 13 prosent av kjøpet av en leilighet på bekostning av de personlige inntektsskattsutbetalingene som er betalt til statskassen. Den andre metoden forutsetter at en person lovlig ikke kan overføre inntektsskatt i en viss periode. Det første scenariet kalles noen ganger egenbehandling av fradraget, det andre - å motta betaling gjennom arbeidsgiveren. Vurder funksjonene til hver.
Selvfradrag
Det første alternativet, der en person kan motta et fradrag fra kostnadene for å kjøpe et hjem, er et uavhengig samspill med Federal Tax Service. Det er preget av visse spesifikasjoner i termer, et sett med dokumenter og andre nyanser i kommunikasjonen med avdelingen.
Hvis vi snakker om en persons første besøk i Federal Tax Service, kan du gå til skattekontoret hver virkedag året som følger når personen registrerte eierskapet til leiligheten. Et besøk til Federal Tax Service under dette scenariet gjennomføres vanligvis en gang i året.
Hovedmålet er å gi avdelingen dokumenter som bekrefter at personen betalte i året da han kjøpte leiligheten, personlig inntektsskatt - fra lønn eller andre kilder, og derfor kan bruke retten til å få fradrag. Det vil være helt lik personlig inntektsskatt hvis den ikke overskrider verdiene som er angitt av oss ovenfor - 13% av kostnadene for å kjøpe en leilighet, men ikke mer enn 260 tusen rubler, samt mengden av rentebetalinger under pantelånet, men ikke mer enn 390 tusen rubler Hvis bolig kjøpt i 2014 og senere. Pantedelen av fradraget betales som hovedregel bare hvis innbyggeren mottok hele beløpet som del av betaling av utgifter til kjøp av en leilighet.
Hvis en persons inntekt for det første året ikke fikk lov til å motta hele fradragsbeløpet garantert ved lov, kan han motta saldoen i løpet av de neste årene - og igjen i forhold til den personlige inntektsskatten som ble betalt i 12 måneder for året før besøket i Federal Tax Service.
Nøkkeldokumenter
Du må ta en ganske imponerende pakke med dokumenter med deg. Først av alt det resultatregnskap i form av 3-personlig inntektsskatt. Når du kjøper en leilighet, er det dette dokumentet som lar deg bekrefte retten til fradrag, samt bestemme dets spesifikke beløp i utgangspunktet.
Bortsett fra å gi 3-NDFL-erklæringen, er det også nødvendig å presentere FTS en kontrakt for salg av bolig når du kjøper en leilighet og søker om et fradrag.
En annen viktig kilde er et integritetsskatteattest fra 2 personer. Du trenger også en kopi av TIN-sertifikatet. Selvfølgelig trenger du et pass.
De viktigste dokumentene er de som bekrefter overføring av midler av en eller annen grunn til fordel for selgeren, som en del av kostnadene for reparasjoner, betaling av estimert dokumentasjon, etc.
Et av nøkkeldokumentene, som vi bemerket ovenfor, er et eierbevis for leiligheten. Eller, hvis den ennå ikke er klar, kan en handling for aksept av et eiendomsobjekt komme opp - dette dokumentet bekrefter at leiligheten i det nye bygget tilhører en bestemt innbygger.
Hvis leiligheten ble kjøpt på pantelån, vil det fortsatt være nødvendig å gi en låneavtale til Federal Tax Service, samt et utdrag om at en person betalte renter for slikt og slikt måned for slike og slike måneder.
Det vil være nødvendig å knytte en uttalelse i den offisielle formen til pakken med kilder som vi har listet opp ovenfor, samt et inventar som bekrefter at slike dokumenter blir overført til Federal Tax Service. Du vil også trenge bankinformasjon som FTS vil overføre fradraget til.
Du kan gå til skattekontoret, som vi allerede har nevnt ovenfor, på hvilken som helst dag i året som følger når personen kjøpte leiligheten, eller den neste rapporterende, hvor han overfører de personlige inntektsskattutbetalingene fra lønnen. Hvis dokumentene er i orden, må Federal Tax Service innen tre måneder overføre fradraget til bankopplysningene som vil bli gitt av innbyggeren.
Fradrag gjennom arbeidsgiver
Scenariet beskrevet over forutsetter at personen lovlig returnerer skatten som er betalt til staten. Imidlertid er det logisk å anta: etter all sannsynlighet, innenfor rammen av denne ordningen, utfører staten dobbeltarbeid relatert, for det første å motta utbetalinger på personlig inntektsskatt, og for det andre å returnere den. Kanskje det er lettere å ikke betale inntektsskatt i det hele tatt?
Lovgiveren er interessant nok klar til å gi innbyggerne en slik mulighet. Ja, det er mulig å etablere samhandling med staten på en slik måte at personlig skattefradrag ved kjøp av leilighet vil se ut som en legitim mulighet til ikke å betale den tilsvarende skatten, og derved forenkle statens arbeid til en viss grad.
Ordningen det gjelder er som følger. Generelt sett betaler arbeidsgiverbedriften for hver månedslønn til en ansatt 13% som personlig inntektsskatt. Dette er hva regnskap gjør. På sin side har en skattyter som har rett til fradrag ved kjøp av leilighet rett til å be regnskapsførere om ikke å overføre personlig inntektsskatt på juridisk grunn. Som et resultat vil en person motta en lønn som den tilsvarende skatten ikke blir trukket fra. Hva må gjøres for dette?
Den første tingen å gå til Federal Tax Service. Dette kan gjøres når som helst, men forutsatt at du har alle nødvendige dokumenter tilgjengelig - et eierbevis, samt kilder som, som vi bemerket ovenfor, kan bekrefte faktumet om registrering av forhold til banken (hvis leiligheten ble kjøpt i pantelån) . Federal Tax Service må gi beskjed til personen som bekrefter innbyggerens rett til å lovlig ikke betale personlig inntektsskatt før slutten av året eller til at fradraget når de maksimale beløpene som er angitt av oss ovenfor.
Dokumentene som må sendes til Federal Tax Service er stort sett de samme som i tilfelle av egenbehandlingsfradrag. Samtidig kan det bemerkes at det ikke er nødvendig med en erklæring som bekrefter betaling av personlig inntektsskatt. Når du kjøper en leilighet og søker om fradrag hos en arbeidsgiver, er det heller ikke behov for 2-NDFL-sertifikat. Det kan bemerkes at søknaden som må sendes til Federal Tax Service, vil være i et litt annet format enn med uavhengig samhandling med byrået.
Innen 30 dager vil Federal Tax Service gi ut en varsling. Det må tilskrives regnskap. Fra det øyeblikket vil en person motta en ikke-fradragsberettiget lønn under den personlige inntektsskatten til slutten av året eller til det fradragsbeløpet som er garantert ved lov ved kjøp av en leilighet er oppbrukt. Neste år må prosedyren for kommunikasjon med Federal Tax Service gjentas. En viktig nyanse - hvis en person avslutter, vil selvfølgelig betalingene bli stoppet. For å få dem igjen, må du skaffe deg en jobb, og deretter gjenta det beskrevne scenariet for samhandling med Federal Tax Service og regnskap. Tilsvarende hvis en person overføres til et annet selskap.
Hvilken måte å velge?
Hvilke av de trekkmetodene ovenfor kan være å foretrekke? Først av alt skal det bemerkes at et kombinert alternativ er mulig der begge scenariene er involvert. Dette er mulig hvis for eksempel en person kjøpte en leilighet i september. I dette tilfellet vil han for eksempel umiddelbart kunne gå til Federal Tax Service for å benytte muligheten til ikke å overføre skatt før utgangen av året fra lønn, det vil si å bruke det andre scenariet. På samme tid, i begynnelsen av neste år, kan han gå til Federal Tax Service og motta et fradrag fra den personlige inntektsskatten som er betalt til statskassen for månedene året før som gikk foran kjøpet av en leilighet.
Imidlertid er det mulig å bruke hvert av scenariene i sin rene form. Innbyggeren selv bestemmer hva som er mer praktisk for ham. Noen ønsker for eksempel ikke å kaste bort tid på å samle et større sett med dokumenter til det første alternativet - som vi husker, trenger det et 2-NDFL-sertifikat, samt en erklæring som bekrefter inntekt. Når du kjøper en leilighet, ønsker mange russere på sin side raskt å begynne å få et fradrag på grunn av at de for eksempel må betale et pantelån og ønsker å redusere kostnadene. Selv om det er mer praktisk for mange innbyggere å motta et engangsbeløp for hele året for for eksempel å deretter betale tilbake en del av lånet i forkant av planen - fungerer det ikke alltid å samle et tilsvarende beløp med månedlige kvitteringer.
