Skattelovgivningen i Den russiske føderasjonen gir borgere et betydelig privilegium: årlig avkastning av en del av den personlige inntektsskatten som er betalt som utgifter til kjøp av bolig. Dette fenomenet blir ofte referert til som et "skattefradrag for eiendom".
Denne typen privilegier er blitt gitt til russere i mange år, men diskusjoner knyttet til nyansene opphører fortsatt ikke. returner personlig inntektsskatt. Svært mange borgere i Den russiske føderasjonen har ikke pålitelig informasjon som lar dem sende inn en søknad om skattefradrag uten feil, til tross for den ganske strenge reguleringen av denne prosedyren. Det er ingen entydig forståelse av hvor mange utbetalinger folk har rett til å forvente.
En del av kontroversen skyldes at lovgivningen som regulerer skattefradrag ganske ofte endres, som eksperter sier. Men det er andre grunner til forskjellen i synspunkt på spørsmål som gjenspeiler samspillet mellom innbyggere og Federal Tax Service. Slik får du eiendom skattefradrag i full overensstemmelse med loven?
Hvor mange ganger kan det gjøres et fradrag?
Denne saken er blant diskusjonene. Og dette er slett ikke overraskende. Det er derfor.
Fram til 1. januar 2014 inneholdt lovgivningen i Den russiske føderasjon en streng regel: en borger kan søke om et skattefradrag bare en gang. Grunnlaget for å motta betaling kan være en transaksjon bare på en enkelt eiendom, uavhengig av verdien.
Siden 1. januar har reglene endret seg. Nå kan en innbygger i Den Russiske Føderasjon inngi et hvilket som helst antall fradragserklæringer som gjenspeiler transaksjoner for et hvilket som helst antall eiendomsobjekter, men bare til det øyeblikket hvor det totale beløpet av utgiftsbaser ikke når to millioner rubler.
Det ser ut til at alt er klart. Men diskusjonene fortsetter. Fakta er at hver av disse reglene inneholder en rekke tilleggs forklaringer. Endringer i loven som trådte i kraft 1. januar er ikke tilbakevirkende kraft, det vil si at hvis en person kjøpte eiendom før endret rettslige handlinger og allerede har klart å inngi fradrag, gjelder reglene i forrige utgave for hans transaksjoner. Situasjonen vil være helt lik hvis en innbygger kjøpte en leilighet før 1. januar 2014, men bestemte seg for å sende inn en fradragssøknad etter at lovendringene ble gjort.
Et viktig poeng: lovgivningen foreskriver å opprettholde et "referanseindeks" i anskaffelse av bolig ikke fra det øyeblikket transaksjonen er fullført, men fra datoen for mottak av eierskapsattesten.
Hvor mye vil de betale?
Et av de vanligste spørsmålene som russerne stiller når de utbetaler for å kompensere for personlig inntektsskatt: "Hva er beløpet som innbyggerne har rett til å forvente å få?"
I henhold til ordlyden som er fastsatt i skatteloven, kan et eiendomsfradrag betales på grunnlag av ulike sammenhenger med tall i form av 2 millioner rubler, samt 3. Det er en helt feilaktig oppfatning: dette er beløpet som en borger har rett til å forvente når han kontakter Federal Tax Service. At et slikt synspunkt ble dannet midt i en enkel lekmann er selvfølgelig delvis skyldig, som mange eksperter mener, og lovgiveren selv, som introduserer formuleringer som er ganske forvirrende og ikke alltid er klare for den gjennomsnittlige innbygger.
2 millioner rubler - dette er det maksimale beløpet for utgiftsgrunnlaget (mengden av midler som er brukt av en innbygger til å kjøpe en leilighet), basert på hvilke de endelige økonomiske trancher som skal overføres fra regnskapet for skatteinspeksjonen til fordel for søkerne.
Eieren av eiendommen har rett til å stole bare på 13% av dette beløpet, det vil si 260 tusen rubler.
Tallet på 3 millioner dukket opp relativt nylig - i januar 2014. Vi har allerede snakket om endringene i skatteloven (eiendomsfradrag i alle nyanser er regulert av denne lovgivningen). Vi sa at innovasjoner skulle tolkes basert på datoen for en eiendomstransaksjon. Derfor må du ta hensyn til tallet på 3 millioner bare hvis leiligheten ble kjøpt ved innføringen av endringer i skatteloven.
3 millioner er den maksimale størrelsen på pantelånsrenten (en borgerutgifter for å betjene et lån utstedt av en bank til kjøp av bolig). Eieren av eiendommen (den som utstedte lånet) har rett til å beregne henholdsvis 13% av dette beløpet, det vil si 390 tusen rubler.
Hvordan var det før lovendringer? Verdien av pantegrunnlaget var ubegrenset. Derfor, hvis en person er ute etter et pluss i det faktum at han gjorde et fradrag før endringer i loven, så bare ved at han vil være i stand til å få maksimal avkastning på renter til banken. Hvis han selvfølgelig brukte pantelån.
Hvordan beregne de nøyaktige tallene for eiendomsfradrag? La oss se på noen veldig enkle eksempler.
Innbygger Sidorov kjøpte en leilighet i Kolomna nær Moskva for 2 millioner 500 tusen rubler. og kommer til å dra nytte av den juridiske retten til å få fradrag. Hans personlige utgifter for kjøp av bolig utgjorde 1 million. Han tok ytterligere halvparten av banken som en del av panteprogrammet.
Utgiftsgrunnlaget for kjøp av en leilighet av innbygger Sidorov er 1 million.Det overstiger ikke den lovbestemte verdien på 2 millioner. Derfor har huseieren rett til å returnere, basert på pålagte kostnader, 13% av 1 million, det vil si 130 tusen rubler.
For å bestemme størrelsen på pantebetalingsgrunnlaget, utarbeidet for en innbygger Sidorov, ser vi på innholdet i låneavtalen med banken.
Betingelsene i den er som følger: 10% per år, lånetid - 30 år. Det vil si å ta et lån på 1,5 millioner, Sidorov vil måtte gi banken det samme beløpet pluss renter - omtrent 3 millioner 200 tusen rubler.
Det siste tallet vil være størrelsen på basen på pantelånet. Det er mer enn 3 millioner etablert ved lov. Derfor er maksimalt innbygger Sidorov kan stole på 13% av lovgivningsgrensen, det vil si 390 tusen rubler.
Hvordan vi beregnet størrelsen på eiendomsskattetrekket, bestemte vi oss for. Vi går over til andre nyanser.
Lov og betaling
Tenk på en rekke eksempler som vil hjelpe oss å forstå grunnlaget for hvilke ”formler” som bestemmer retten til å motta et eiendomsskattefradrag og dens spesifikke verdi i samsvar med endringer i loven som trådte i kraft i 2014.
Hvis en person kjøpte bolig i 2012 for 1,5 millioner rubler, og i 2013 søkte han om et fradrag, har han i samsvar med normene i den lov som da var i kraft, rett til å motta 13% av utgiftsgrunnlaget, d.v.s. 195 tusen rubler Til tross for at utgiftsgrunnlaget er langt fra det maksimale i henhold til loven (ytterligere 500 000 rubler gjenstår), kan man ikke lenger forvente å få saldoen, selv om du kjøper en eller flere eiendommer i 2014 eller senere.
Hvis det samme år 2012 ble kjøpt en leilighet for 1 million rubler, og samtidig ble det aldri sendt inn en søknad om skattefradrag for denne eiendommen, er det ikke nødvendig å skynde seg nå. Selv til tross for det faktum at fra 1. januar 2014 ble de nye lovens regler relevante, er det maksimale som kan forventes fra en transaksjon for 2 år siden 13% av utgiftsgrunnlaget for den leiligheten, det vil si 130 tusen rubler. Selv om du kjøper eiendommer i 2014 eller senere, vil du ikke lenger kunne få en annen fradragsrett. Hva kan gjøres i dette tilfellet? Vent på nye eiendomstransaksjoner for å få hele 260 tusen rubler fra dem.
Er det mulig å få hele fradraget på en gang?
Teoretisk, ja. Men som vi sa ovenfor, i praksis fra de russiske skatteinspektørene, er standard tidsintervallet som alle skattetransaksjoner går i, et år.For å forvente å få et skattefradrag i et beløp som tilsvarer det maksimale som loven gir, må en borger ha en stor lønn. Tilstrekkelig for personlig inntektsskatt i mengden 13% overført fra den til å overstige eller være lik 260 tusen rubler. (for hovedutgiftsbasen). Det er lett å beregne at den nødvendige størrelsen på den årlige "lønnen" i dette tilfellet er 2 millioner rubler. (eller omtrent 167 tusen rubler per måned). Men dette gjelder bare hovedutgiftsbasen.
Hvis vi snakker om retur av personlig inntektsskatt på bekostning av renter betalt av banken, kan du bare motta beløpet som er beregnet basert på faktiske utbetalinger til kreditt- og finansinstitusjonen i løpet av året. Det vil si hvis en borger tok 1,5 millioner rubler fra banken. til 10% per år i 30 år, deretter med forbehold om livrente (ensartede) betalinger, vil han betale banken omtrent 13,5 tusen rubler. månedlig, eller omtrent 162 tusen rubler. per år. Umiddelbart få 390 tusen er umulig. Bare 13% av det faktisk betalte beløpet blir faktisk returnert, det vil si omtrent 21 tusen rubler. Dette er logisk: det er ganske mulig at innbyggeren vil betale tilbake pantelånet i forkant av planen, mens mengden av rentebetalinger til banken ikke kan nå 390 tusen rubler.
Tre-årig lønn
Det er imidlertid ett forbehold. Fakta er at russisk lovgivning lar deg oppsummere inntektene opptjent over flere år - i intervallet mellom øyeblikket du kjøper et hjem og inngi en søknad om et skattefradrag. Men ikke mer enn tre. Det vil si for eksempel hvis en leilighet ble kjøpt i 2010, og det ble sendt inn en søknad om fradrag i 2014, er det mulig å registrere inntekter for 2013, 2012 og 2011. Og i dette tilfellet er det mye mer realistisk å få betalingsbeløpet nær det maksimale som er fastsatt ved lov. Selvfølgelig vil mengden faktiske rentebetalinger til banken (hvis det var et pantelån) i tre år, også være betydelig høyere, og det vil være mulig å returnere mer.
Fradragsdokumenter
Denne nyansen er på sin side ledsaget av en relativt lav intensitet av diskusjoner, siden listen over dokumenter er ganske standard. For å søke om fradrag, må du gi skattekontoret:
- salgskontrakt;
- selvangivelse (skjema 3-NDFL);
- sertifikat type 2-NDFL (det gjenspeiler størrelsen på lønnen);
- en søknad i det foreskrevne skjemaet (hvor detaljene på bankkontoen også vil bli angitt, hvor overføringen skal trekkes).
Nylig kan søknad om fradrag sendes inn elektronisk gjennom Gosuslugi.ru-portalen. Eksperter sier imidlertid at denne mekanismen er langt fra perfekt: i en virtuell form godtas bare en uttalelse. Andre dokumenter må bringes offline.
Når skal du søke om fradrag?
Dette kan gjøres på hvilken som helst dag i året etter tidspunktet da leiligheten ble kjøpt (eller en tidligere søknad er sendt inn). Det antas at dette bør gjøres først etter 30. april. Ikke i det hele tatt. Du kan søke minst umiddelbart etter januarferien. 30. april er datoen da erklæringer av type 3-NDFL skal sendes til skatten. Det eksisterer snarere som en retningslinje for arbeidsgivere som ved lov må gi slike verdipapirer til Federal Tax Service årlig.
Det er også verdt å merke seg at hvis avdelingen av en eller annen grunn ikke hadde en korrekt utført selvangivelse før 30. april, vil det ikke være mulig å få et eiendomsfradrag. Denne saken er selvfølgelig veldig sjelden, men som advokater bemerker, forekommer den noen ganger. Det er hovedsakelig forbundet med feil gjort av regnskapsavdelingen, sjeldnere med mangler hos ansatte ved avdelingen. Men som eksperter sier, Federal Tax Service, som regel, gjør det mulig å raskt erstatte 3-NDFL-skjemaet med den riktige.
Hvor lenge venter på betaling?
Maksimumsperioden som avdelingen for Federal Tax Service er forpliktet til å studere dokumentene som er innlevert av innbyggeren for skattefradraget og foreta betaling til den gjeldende kontoen som er spesifisert i søknaden, er 90 dager.Hvis det er feil i papirene som er levert av en person, er skattemyndigheten forpliktet til å varsle om dette innen 5 dager fra datoen for mottak av søknaden.
Fradrag og delt eierskap
Appellere til ordlyden i art. 220 "Fradrag i eiendomsskatt", som er tilgjengelige i Den russiske føderasjonens skattekode, vil tillate oss å svare på et annet diskutabelt spørsmål. Det høres slik ut: "Hvordan" dele "ut betalingen av personlig inntektsskatt hvis leiligheten er registrert for flere personer i felleseie eller delt eie?" Har “doleviks” i det hele tatt rett til skattefradrag?
På det andre spørsmålet er svaret klart: ja. Det har ikke noe å si om en person eier eiendom individuelt eller sammen med noen andre. Svaret på det første spørsmålet avhenger av hvilken eierskapsform det er snakk om. Felles og delt eierskap er ikke det samme. I det første tilfellet har ikke leiligheten prosentvis "avgrensning". I det andre har hver person en de jure-andel beregnet i et spesifikt tall.
Hvis leiligheten er felleseie, bestemmes utgiftsgrunnlaget som en prosentandel av transaksjonsbeløpet, hvis spesifikke verdi bestemmes av eiendomseierne, etter å ha avtalt seg imellom. Og hvis du ikke finner et kompromiss, så gjennom retten. Å gi et skattefradrag er et spørsmål hvor betydelige tall noen ganger dukker opp, og ikke alltid eiendomsbesitterne klarer å bli enige. Når det gjelder å "dele" utgiftsgrunnlaget for kostnadene ved leiligheten i samsvar med reglene som er relevante for felleseie, inkluderer dokumentene som er levert til Federal Tax Service også en søknad om frivillig omfordeling av aksjer, signert av alle eiendomseiere.
Hvis det gjelder det andre alternativet, beregnes prosentandelen basert på den faktiske andelen i eierforholdet til leiligheten. For eksempel, hvis eiendom ble kjøpt for 3 millioner, og en av eierne eier 40%, har han rett til å motta en betaling beregnet på grunnlag av 1 million 200 tusen.
Solgte leiligheten - blir det fradrag?
Et annet populært tema for diskusjon: er det et skattefradrag for salg av eiendommer? Ja, det er det, men det er en helt annen form for forhold til Federal Tax Service. Bare et lignende navn. Eiendomsskattefradraget av skattekoden til den russiske føderasjonen som regulerer dette formatet inneholder normene som selgeren av eiendom har rett til å stole på fordeler når han betaler personlig inntektsskatt på inntekt fra salg av eiendom. Det er spesifikke forhold, tall som gjenspeiler denne typen preferanser.
Det første alternativet å trekke fra salget er å redusere inntektsgrunnlaget med beløpet som er foreskrevet i loven. Nå er det 1 million rubler. Et enkelt eksempel. Hvis leiligheten ble solgt for 3 millioner rubler, er det som standard nødvendig å betale staten ved transaksjonen 13% av inntektene, det vil si 390 tusen rubler. Men det er mulig å bruke eiendomsskattegarantien i form av 1 million garantert etter skattekoden. Det vil si at 13% av 2 millioner allerede må betales. Dette er mye mindre - 260 tusen rubler.
Det andre alternativet for å få et fradrag er mulig hvis du kan bevise for skatten at leiligheten ble kjøpt, for eksempel, for 2,5 millioner rubler. (gjennom en avtale med selger, bankdokumenter osv.). I dette tilfellet er det mulig å redusere betalingsgrunnlaget ikke med 1 million, men med alle 2,5.
