Skattelovgivningen i Den russiske føderasjonen tillater borgere som har kjøpt en leilighet, å returnere deler av kostnadene forbundet med erverv av eiendom i form av et fradrag. Å bruke dette privilegiet har ganske mange nyanser. De er assosiert med prosedyren for beregning av fradragsbeløp, samt med registreringssekvensen for denne kompensasjonen. Hva skal jeg se etter når jeg kontakter vedkommende myndigheter for å motta passende utbetalinger? Hvilke dokumenter trenger du for å forberede en borger?
Hva er essensen i eiendomsfradrag?
Eiendomsfradrag er muligheten gitt i skattelovgivningen i Den Russiske Føderasjon for å få tilbakebetalt deler av kostnadene forbundet med anskaffelse eller bygging av et eiendomsobjekt - en leilighet, et hus eller en tomt, inkludert betaling av renter på et lån som er utstedt til kjøp av bolig. I noen tilfeller kan det også kreves passende kompensasjon for utgifter til reparasjoner i et boligbygg.
Hvem kan få et fradrag?
Eiendomsskattetrekket for kjøp av en leilighet eller et hus kan trekkes ut av: eieren av eiendommen, ektefellen til eieren (hvis leiligheten ble kjøpt i ekteskap), foreldre til huseieren, som er mindreårig borger. Det aktuelle vederlaget kan bare mottas av en arbeidende person eller en som betaler staten PIT til en sats på 13%. For eksempel å motta lønn under en sivil kontrakt. Det er gjennom skatter som betales til staten at fradraget blir returnert. Det kan være betalingene som blir overført til budsjettet ved at en innbygger har gjennomført skattepliktige transaksjoner, for eksempel knyttet til salg av en annen leilighet.
Hvilke utgifter er fradrag basert på?
La oss vurdere nærmere på bakgrunn av hvilke spesifikke utgifter en person kan motta et eiendomsfradrag. Tilsvarende erstatning belastes med 13% av:
- mengden penger som er overført til selger av eiendommer i henhold til salgskontrakten;
- utgifter til kjøp av materialer som brukes til reparasjoner i den kjøpte leiligheten;
- kompensasjon av tjenester for gjennomføring av bygg- og reparasjonsarbeid i et boligbygg;
- kostnader forbundet med å koble eiendommen til kommunikasjon, hvis det er et boligbygg;
- beløp som reflekterer beløpet på renter som er betalt på pantelånet.
Det er verdt å merke seg at kostnadene forbundet med reparasjon og dekorering bare kan inkluderes i fradragsstrukturen hvis de påløper som ledd i anskaffelsen av et nytt bygg.
Hva kan være størrelsen på eiendomsfradrag?
Vurder hvor mye eiendomsfradrag som kan presenteres. I henhold til lovgivningen i Den russiske føderasjon er det maksimale beløpet for utgifter til kjøp av bolig hvorfra en fradrag kan beregnes 2 millioner rubler. Når det gjelder renter på pantelånet, er deres maksimale verdi, som tas med i beregningen av erstatning, 3 millioner rubler hvis personen først søkte om fradraget i 2014 og ikke har noen begrensninger hvis boligen han tegnet fradraget ble kjøpt for frem til 2014. I det første tilfellet kan dessuten 2 millioner rubler, som utgjør det maksimale beløpet for utgifter til kjøp av en leilighet, beregnes ut fra et hvilket som helst antall eiendommer. Hvis en person kjøpte eiendom før 2014, var det bare en.
Dermed kan de faktiske trekkbetalingene utgjøre:
- 260 tusenrubler basert på kostnadene for å kjøpe et hjem;
- 360 tusen rubler i pantelenter, hvis en person kjøpte en leilighet, hvis kjøpskostnader er grunnlaget for fradrag, i 2014 og senere.
Hvis det ble kjøpt bolig før 2014, er ikke størrelsen på fradraget på pantelenter (hvis det tilsvarende lånet selvfølgelig ble trukket opp) ikke begrenset.
Fradragsdokumenter
Vi vil studere hvilke dokumenter som må utarbeides for å få et eiendomsfradrag, samt i hvilken rekkefølge den tilsvarende erstatningen trekkes ut. Det er verdt å merke seg at retten til å bruke det aktuelle privilegiet oppstår for en person først etter at han blir den faktiske eieren av hjemmet sitt. Det vil si, så snart han mottar et sertifikat for registrering av eierskap til fast eiendom eller signerer en overføring og aksept av leiligheten - hvis han deltok i dens konstruksjon som en interessent. Dermed er det første dokumentet som en borger trenger å utarbeide, det som bekrefter hans eierskap til eiendom.
Den neste viktige kilden er en eiendomsfradragserklæring. Det er satt sammen i form av 3-personlig inntektsskatt. Innbyggeren må fylle ut dette dokumentet uavhengig - ved å kontakte, om nødvendig, en konsultasjon med Federal Tax Service eller et spesialisert selskap.
Andre kilder som vanligvis er nødvendige for å behandle erstatning:
- attest 2-personlig inntektsskatt;
- søknad om eiendomsfradrag i foreskrevet form;
- pass;
- en kontrakt om salg av bolig eller en kontrakt med utbygger;
- bankkvitteringer som bekrefter utgifter til skattyter;
- uttalelse fra pantekontoen, hvor beløpet som overføres av låntakeren for lånet er fast.
I tillegg må en person åpne en konto som det vil være praktisk for ham å motta fradrag i en hvilken som helst bank.
Prøver av fradragsdokumenter
De viktigste vanskeligheter som kjennetegner mottakelsen av et eiendomsfradrag, er som regel forbundet med at skattyter fyller ut dokumenter som en søknad, skjema 3-NDFL. Hva er nyansene ved å jobbe med dem?
Visuelt kjent med dem vil hjelpe deg med å utarbeide for hvert av de merkede dokumentutvalget. Eiendomstrekk - en prosedyre som krever samsvar med standardene for å fylle forskjellige kilder. Eksempler på disse dokumentene - søknader om erstatning, samt former for inntektsskatt på 3 personer - er tilgjengelige i vår gjennomgang.
Vi vil nå studere hva som er måtene å motta den aktuelle betalingen. Det er to av dem:
- appellere til Federal Tax Service i henhold til resultatene fra det siste året - personlig;
- appell til Federal Tax Service og arbeidsgiveren - i løpet av året.
Metoder for å få et fradrag: gjennom Federal Tax Service
I det første tilfellet vil innbyggeren trenge de dokumentene som vi undersøkte ovenfor. Etter å ha sjekket dem innen tre måneder, tar Federal Tax Service en positiv beslutning om levering av fradrag til en person eller skriver et berettiget avslag, vanligvis betyr det behovet for å fremskaffe eventuelle endrede dokumenter på listen eller flere.
Motta fradrag: appell til arbeidsgiveren
Hvis en person bestemmer seg for å motta et skattefradrag ved kjøp av hus ved å kontakte arbeidsgiveren, vil de samme kildene være nødvendige generelt, med unntak av skjema 3-NDFL, samt attester 2-NDFL. Det er ikke nødvendig å tilberede dem i dette tilfellet.
Den andre betalingsbehandlingsordningen innebærer innbyggerens samhandling med både arbeidsgiveren og den føderale skattetjenesten. Først av alt, må en person samle dokumenter og sende dem til skattetjenesten. Det skal bemerkes at søknadsskjemaet for fradrag i dette tilfellet vil være annerledes - det må utstedes til Federal Tax Service etter anke.
Etter å ha akseptert dokumentene, vil skattetjenesten vurdere dem innen 30 dager, og hvis alt er i orden med dem, vil det gi en melding til søkeren som bekrefter borgernes rett til å få fradrag gjennom arbeidsgiveren. Denne kilden må tilskrives regnskap.
Basert på varselet fra Federal Tax Service, vil arbeidsgiverbedriften ikke kunne beregne 13% skatt av den ansattes lønn og dermed betale den sammen med den. Personlig inntektsskatt vil ikke bli holdt tilbake før årets slutt, eller før fradraget er oppbrukt. For å fortsette å motta fradrag i henhold til denne ordningen, må arbeidstakeren neste år motta en ny varsling fra Federal Tax Service. Dokumenter må sendes til skattekontoret igjen.
Å gjøre et fradrag: nyanser
Tenk på nyansene som kjennetegner eiendomsskattetrekket når du kjøper en leilighet.
For det første er det verdt å ta hensyn til det faktum at den aktuelle kompensasjonen bare kan returneres i den grad borgeren overførte til staten i form av personlig inntektsskatt. Hvis en person ikke har betalt skatt, vil han ikke kunne gi fradrag.
Det er viktig at skattesatsen i dette tilfellet er 13%, det vil si at den tilsvarer den som er satt til skatt innbyggere Russland. Hvis en person har vært utenfor Russland i mer enn seks måneder, får han status som ikke-bosatt og vil ikke ha rett til å behandle de aktuelle utbetalingene før perioden da han er i Russland vil være lengre enn å bo i utlandet.
Den neste nyansen som kjennetegner eiendomsfradraget ved kjøp av leilighet, er tidspunktet for begynnelsen av utbetalingen av denne kompensasjonen til den ansatte av selskapet som han søkte om ønsket om ikke å lovlig betale statens skatt på lønn. I samsvar med avklaringene fra Finansdepartementet i Den Russiske Føderasjon, skal utbetalinger begynne fra den måneden der personen søkte seg til Federal Tax Service.
Det kan bemerkes at en innbygger har rett til å bruke begge mekanismene for beregning av fradraget samtidig. Så han kan motta erstatning gjennom arbeidsgiveren, for eksempel fra september til desember, og neste år - søke om det til Federal Tax Service for perioden januar til august.
Neste forbehold er fradraget når du jobber for flere selskaper. Fram til 2014 hadde en person muligheten til å motta erstatning fra bare en arbeidsgiver. Men siden 2014 har endringer trådt i kraft i skatteloven i Den Russiske Føderasjon. Eiendomsfradraget er blitt mulig å utarbeide med et hvilket som helst antall arbeidsgivere samtidig. Det er sant at i dette tilfellet må innbyggeren i en uttalelse til Federal Tax Service angi hvordan han ønsker å fordele fradraget mellom forskjellige arbeidsgivere. Skattemyndighetene vil på sin side måtte gi søkeren flere separate varsler for hvert selskap.
Gjensidig motregning av borger- og statlige forpliktelser
Skattefradraget for kjøp av bolig kan motregnes mot betaling av personlig inntektsskatt for salg av bolig. I dette tilfellet kan beløpet, som er bestemt på grunnlag av verdien av eiendommen, utgiftene og i noen tilfeller basert på pantelenter, brukes innen ett år. For å implementere denne prosedyren - motregning av fradrag og skatt, må du kontakte Federal Tax Service. Spesialister på avdelingen vil gi nødvendig råd.
For hvilken periode kan det gjøres et fradrag?
En person kan søke om kompensasjon for utgifter for en leilighet i 3 år før han søker til Federal Tax Service hvis han er en arbeidende borger, eller for 4 hvis han mottar pensjon. I dette tilfellet blir flere erklæringer sendt til skattetjenesten - for hvert år.
Det kan bemerkes at retten til eiendomsfradrag ikke har en foreldelsesfrist. En person har rett til å søke hos Federal Tax Service eller arbeidsgiveren om passende kompensasjon når som helst, også flere år etter salg av leiligheten, som han kommer til å motta betaling garantert ved lov.
sammendrag
Så den russiske skattekoden inkluderer reglene for at borgere i Den russiske føderasjonen har rett til å gjøre fradrag basert på beløpene som er brukt på kjøp av et hjem, dets reparasjon eller renter betalt på pantelån. Disse kompensasjonene kan mottas på to måter - ved å kontakte arbeidsgiveren eller gjennom direkte samhandling av en person med Federal Tax Service.
Maksimumsbeløpet som eiendomsfradraget kan beregnes på, avhenger av det året innbyggeren først anket til skattetjenesten. Hvis han først utbetalte erstatning før 2014, vil han kunne motta en betaling på opptil 2 millioner rubler fra en eiendom, men hvis det er mulig å beregne fradraget fra et ubegrenset rentebeløp på pantelånet.
Hvis en person først søkte seg til Federal Tax Service i 2014 og senere, har han rett til å motta erstatning for et beløp på 2 millioner rubler brukt på kjøp eller reparasjon av et hvilket som helst antall eiendommer. Når det gjelder det maksimale beløpet for pantelån som et fradrag kan oppnås fra, utgjør det i dette tilfellet imidlertid 3 millioner rubler.
Kompensasjon kan inngis til flere arbeidsgivere. En kombinasjon av denne fradragsordningen og mekanismen for å behandle den gjennom Federal Tax Service er ganske akseptabel.
