I lovreglene for Den russiske føderasjon er skatteinnbyggere enkeltpersoner som må betale skatt i staten hvor de befinner seg. En valutainnbygger betyr også en person som har noen forpliktelser til å bruke kontoer i finansinstitusjoner som ligger i utlandet.
Fastsettelse av skatt bosatt status
Skattytere er av to typer:
- innbyggere (regelmessig bosatt i landet);
- ikke-bosatte (uregelmessig lokalisert i landet).
Disse typene bestemmer deres skatteforpliktelser, forskjeller på skattetidspunktet.
Innbygger i skatter - terminologier i skatterett som finnes i de fleste land i verden. Dette er borgere som er i Russland i minst 183 dager (kalender) i 12 måneder på rad. Det vil si at en person som har bodd i landet i mindre enn 183 dager i løpet av året ikke faller inn i denne kategorien. For eksempel er ikke turister, folk som kommer for å studere eller jobbe skatt innbyggere i Russland.
I dette tilfellet spiller det ingen rolle om de har russisk statsborgerskap. Det vil si at både utlendinger og personer som ikke har det i prinsippet anerkjennes som skatteinnbyggere. På den annen side kan det hende at en russer ikke er bosatt i landet.
Termen på 183 dager beregnes ved å oppsummere alle dagene som skattyteren har vært i staten i 12 måneder på rad. Dette inkluderer dagene for avreise fra Russland og innreise i det.
For øvrig blir denne kalenderperioden ikke avbrutt hvis skattyteren forlot staten for en kortvarig periode (mindre enn 6 måneder). For eksempel å studere eller gjennomgå behandling.
Personen vil få den endelige statusen etter slutten av kalenderåret, fordi dette er fristen for å beregne inntektsskatten på enkeltpersoner.
Viktig informasjon
Et viktig poeng er at en skattyter som ikke opptrer som skatt bosatt i landet, skal betale skatt på inntekt som ble avledet fra kilder som er til stede innenfor grensene til vår stat.
Hva snakker loven?
Skatteloven presiserer at en innbygger er en person som regelmessig er bosatt i staten.
Innbyggere i skatter er:
- individer som må være i landet i mer enn seks måneder av året, eller flertallet av forretnings- og vitale interesser bør være i denne staten;
- juridiske personer: statusen det gjelder etableres basert på registreringsstedet, hovedkontoret osv.
funksjoner:
- hvis en person blir anerkjent som skatt bosatt, gjelder regelen om ubegrenset skatteplikt for ham: med andre ord, fra alt hans fortjeneste, inkludert de som er opptjent i utlandet, er det nødvendig å betale skatt til statskassen i staten hvor innbyggeren er bosatt;
- en ikke-bosatt er underlagt et begrenset ansvar: han må være ansvarlig for inntekt mottatt innenfor landets grenser.
Skatteobjekter
Skatteinnbyggeren betaler skatt fra sine kilder, som er gjenstand for beskatning. Fortjeneste kan gjøres både på Russlands føderasjons territorium og utenfor dens grenser.
Skattegrunnlaget kan reduseres med mengden personlig skattefradrag. Inntekter beskattes med følgende skattesatser:
- 13%;
- 35%;
- 6%.
Alle kostnader påløpt av enkeltpersoner (skatteinnbyggere) - for eksempel kjøp av eiendommer, kjøp av verdipapirer, biler og andre kjøretøyer, edle metaller - er underlagt kontroll av skattemyndighetene.
Nyansene i valutalovgivningen
Forskriftsdokumenter for valutakontroll og forskriften indikerer at skatteinnbyggeren er:
- en fysisk person som har russisk føderasjon, selv om han midlertidig er bosatt i utlandet;
- juridisk enhet organisert på Russlands føderasjons territorium og ligger der;
- organisasjoner som er åpne innenfor rammen av lovene til Den russiske føderasjon og dens territorium, som er til stede her, men ikke en kommersiell struktur;
- offisielle representasjoner av landet vårt, inkludert diplomatiske, som ligger utenfor landets grenser;
- representasjonskontorer og filialer til innbyggerne i utlandet i Russland.
Funksjoner ved valutatransaksjoner
En skatt bosatt som gjennomfører valutatransaksjoner innenfor Russlands føderasjon har rett til:
- å studere resultatene av inspeksjoner utført av representanter for valutakontroll;
- sende inn klager på deres handlinger.
Beboere som gjennomfører valutatransaksjoner i Russland, må:
- hvis du ber om dokumenter fra representanter for valutakontrollmyndighetene, må du gi dem umiddelbart;
- gi dem forklaringer basert på resultatene av inspeksjoner;
- i tilfelle uenighet med resultatene av inspeksjoner utført av representanter for valutakontrollen, skriftlig gir argumenter for at de nekter å undertegne loven;
- føre oversikt over driften, føre journal i minst fem år;
- i tilfelle detektering av brudd fra valutakontrollmyndighetene, må du omgående eliminere dem.
Ytterligere handlinger
Etter 183 dager erverves statusen til en skatt bosatt i landet, som et resultat begynner en utenlandsk statsborger å betale skatt med en sats på 13%. Han har alle rettigheter til standardfradragene som er spesifisert i skatteloven. Videre, av det tidligere betalte skattebeløpet på 30%, må 17% returneres til ham.
Derfor blir dagen når en utenlandsk statsborger blir til en innbygger i Russland, veldig viktig. Nedtellingen skulle ikke begynne fra dagen da arbeidskontrakten ble signert, men da Russlands føderasjon ble krysset. Dato for kryssing er lett å spore etter merket i det utenlandske passet og med migrasjonskortet. Nedtellingsperioden starter fra neste dag.
Hvorfor er status som skattemessig innbygger nødvendig?
Bekreftelse av om en borger eller et kommersielt selskap er bosatt i Russland kan bli nødvendig i mange tilfeller, inkludert:
- Hvis en kommersiell organisasjon som er registrert i Russland samarbeider med en utenlandsk partner (selger produkter eller leverer tjenester). Her, for å unngå dobbeltbeskatning, har en utenlandsk partner rett til å be om et slikt papir.
- Hvis en person leverer tjenester eller selger varer til en partner lokalisert i utlandet. For å redusere den betalte skatten ber den utenlandske motparten om et dokument som bekrefter at leverandøren fra Russland er bosatt i sitt land.
- Når en innbygger i den russiske staten (selskap eller privatperson) tjente på utbytte fra en utenlandsk organisasjon. For å redusere mengden påløpte skatter på inntekt mottatt i utlandet, må skatteinspektoratet fremlegge et dokument som sier hvilken skatt bosatt i hvilket land personen er.
- Hvis en utenlandsk statsborger som jobber i Russland tjener fortjeneste, kan det hende at han ikke betaler skatt i hjemlandet hvis han gir et dokument som bekrefter at han var bosatt i sitt arbeid i den russiske føderasjonen. Det gjelder riktignok bare inntektsbeskatning.
- Situasjonen når en person som stadig bor og jobber i Russland, kjøper eiendommer som ligger utenfor Russland.Skattemyndighetene i landet der eiendommen ligger, kan kreve bevis på bosatt status for å unngå dobbeltbeskatning forbundet med kjøpskostnader.
Gitt alt det ovennevnte, bør man ikke se bort fra en så viktig sak som å bestemme statusen til en skatt bosatt i et land.
