Inntektsskatt fra lønn (PIT), dens størrelse, beregningsmekanisme og eksisterende fordeler for betalere er av interesse for alle kategorier av russiske statsborgere, siden inntekten til hver person avhenger av bruken.
PIT: hva er det?
Å være den viktigste obligatoriske skatten, holdes personinntektsskatt tilbake fra nesten alle typer inntekter til en ansatt person, med noen unntak. Det er en liten liste over statlige fordeler og kompensasjoner som ikke er skattepliktig. Skattesatsen varierer fra 9 til 35% og avhenger av inntektenes art. For å finne ut hvilken inntektsskatt på lønn som skal påløper, vil vi ta for oss funksjonene i utbetalingen.
Beboere og ikke-bosatte: forskjeller i skattesatser
Lov avklarer statusfastsettelse "Skatteinnbygger", noe som er nødvendig for riktig beregning av personlig inntektsskatt, fordi forskjellene i størrelsen på skattesatsene for forskjellige kategorier av betalere er veldig imponerende.
En skatt bosatt er en person som bor på russisk territorium i totalt 183 dager fra det siste året.
Han kan være en statsborger i Russland, en utlending eller en statløs person, det vil si at statusen som "skatt bosatt" blir tildelt ethvert individ, uavhengig av hans bosted og statsborgerskap.
Det skal bemerkes at status bestemmes ved slutten av skatteperioden ved å summere kalenderdagene for betalerens opphold i Russland for det siste året. 183-dagersperioden inkluderer ankomst- og avreisedager.
Inntektsskatten på lønnen til skatteinnbyggere er 13%. Personlig inntektsskatt på inntekt for en ikke-skatt bosatt betaler er 30% av inntektsbeløpet. Status etableres med jevne mellomrom ved inntekt, og i løpet av året kan den endres flere ganger.
Skattepliktig inntekt
Inntektsskatt belastes slik inntekt:
• lønn påløpt under en arbeidsavtale eller kontrakt;
• utbytte av en del av overskuddet til eierne av selskaper;
• leie av eiendom;
• salg av eiendommer: lokaler, bygninger, biler, verdipapirer og aksjer i selskaper;
• gevinster og premier;
• vesentlige fordeler (renter på innskudd).
Lønn og ikke-skattepliktig inntekt
Så alle de opptjente inntektene til en ansatt statsborger (lønn, bonusgodtgjørelse, beløp under arbeidskontrakter, engangsinnsatser for selskapsloyalitet og regionale høye korrigerende faktorer) er skattepliktige.
Men det er en liste over betalinger som ikke er skattepliktig. Økonomisk bistand underholdsbidrag for mottakeren, pensjoner, stipend, engang, stat og sluttvederlag stat eller erstatning for skade og andre erstatningsutbetalinger er ikke underlagt personlig inntektsskatt.
Betaling av inntektsskatt på lønn, priser og fastsettelse av skattegrunnlaget er regulert av artikkel 210, 217, 218-221, 224 i skatteloven. Inntektsskatt er føderalt. Midlene fra betalingen går til forskjellige budsjetter. Lovfestede skattebeløp som skal betales: 70% mottar budsjettene til russiske konstituerende enheter i Den russiske føderasjon, 10% - bosettingsbudsjetter, 20% - kommunale distriktsbudsjetter.
Beregningsprosedyre
Lønnsinntektsskatt beregnes i følgende rekkefølge:
• full periodisering av inntjening i rapporteringsperioden;
• mengden opptjent inntekt reduseres med mengden ikke-skattepliktig inntekt, hvis de er påløpt;
• skattyters status blir bestemt;
• det fastslås om betaleren har krav på skattefradrag;
• det totale beløp på opptjent inntekt reduseres med skattefradragets størrelse, hvis det er grunn til å anvende det;
• med mottatt skattegrunnlag inntektsskatt beregnes: en innbygger betaler personlig inntektsskatt på 13%, en ikke-bosatt betaler 30%.
Dermed kan du beregne inntektsskatten på lønn.
Skattefradrag
En stor rolle i beregningen av personlig inntektsskatt spilles av skattefradrag, så det er nødvendig å finne ut muligheten for deres bruk i beregningen av inntektsskatt. Skattefradrag er standard, sosiale, eiendommer og profesjonelle.
Loven fastsetter standardfradrag for beløp på 500, 1400 og 3000 rubler.
Månedlig fradrag på 500 rubler. Det betydde:
• Heroes of the USSR and the Russian Federation;
• deltakere i andre verdenskrig og militære operasjoner, pensjonert militært personell;
• funksjonshemmede I og II gr .;
• ofre for Tsjernobyl-ulykken og PA Mayak, etc.
Foreldre til de to første mindreårige barna får et fradrag på 1400 rubler hver. Det fungerer som lønn øker, og når 280.000 rubler, ekskluderer automatisk ytterligere tiltak til slutten av finansperioden.
På et månedlig trekk på 3000 rubler. har rett til:
• likvidatorer av ulykker ved kjernekraftverket i Tsjernobyl og PA Mayak, som har fått uførhet eller en alvorlig sykdom under disse handlingene;
• foreldre eller foresatte for et funksjonshemmet barn, tre eller fire barn;
• ugyldige fra andre verdenskrig og funksjonshemmede deltakere i andre militære operasjoner;
• kjernevåpen testere, etc.
Hvis betaleren faller under flere fortrinnsgrader, tas det høyeste beløpet med i betraktningen, kan ikke fradrag oppsummeres. Så for eksempel reduseres inntektsskatten på lønnen til personer med nedsatt funksjonsevne med 500 rubler, men hvis uførhet oppnås under avviklingen av Tsjernobyl-ulykken, vil fradraget være 3.000 rubler, ikke 3.500 rubler. Loven plikter arbeidsgiver å ta hensyn til standardfradrag, andre typer fradrag kontrolleres av skattyter og leveres ikke av selskapet. Utøvelsen av retten til å anvende fradrag utøves av innbyggerne ved å sende inn en inntektserklæring mottatt til skattekontoret eller ved å levere en redegjørelse for påløpte kostnader.
Funksjoner ved skattesøknad
Det vanligste av inntektsbeløpet er den personlige inntektsskattesatsen på 13%. I tillegg til dette gjelder andre avgiftssatser for forskjellige kategorier av betalere og inntektstyper:
• 9% - beskatning av utbytte på aksjer og egne aksjer i selskaper;
• 30% - skatt for ikke-bosatte;
• 35% - personlig inntektsskatt, som skattlegges på gevinster på over 4 000 rubler, samt den vesentlige fordelen ved renter på bankinnskudd.
Hvis skattyteren har barn, er det månedlige skattefradraget for rapporteringsmåneden 1400 rubler hver. på det første og andre ufullkomne barnet, 3000 rubler. - på tredje og påfølgende barn.
Minimumslønnsinntektsskatt utbetales i samsvar med den generelle prosedyren, siden enhver inntekt er et avgiftsgrunnlag og er underlagt personlig inntektsskatt.
Enslige forsørgere (for eksempel en enslig mor) har lovlig rett til dobbeltfradrag på 2800 rubler, noe som gjelder inntil lønnsnivået overstiger 280 000 rubler. I tillegg blir denne fordelen avsluttet ved foreldres inngåelse av ekteskapet.
Returner personlig inntektsskatt
Russisk lov definerer en rekke forhold når en skattyter har rett til å returnere beløpet for personlig inntektsskatt som er betalt på lønn. Dette vil være et sosialt skattefradrag. Naturligvis må det være en grunn til returen. Disse inkluderer:
• kjøp eller bygging av bolig;
• pantelån;
• lære barn eller sine egne;
• behandling og kjøp av medisiner.
For å returnere skatten til Federal Tax Service, er det nødvendig å sende inn en pakke med dokumenter som bekrefter kostnadene som er påløpt med kopier knyttet til dem. Det skal bemerkes at søknaden sendes inn neste regnskapsår etter den perioden utgiftene påløper, og for å få refusjon må du først trekke inntektsskatt fra lønnen din.
Foretak beregner personlig inntektsskatt separat for hver ansatt. Skatten totalt blir overført til budsjettet.Det påvirker ikke det økonomiske resultatet av selskapet, og reduserer bare størrelsen på ansattes inntjening. Organisasjonen i seg selv er bare en skatteagent, som fungerer som mellommann, samler inn skatt, oppsummerer den og overfører den til budsjettet.
