LLC er en populær form for bedriftsdannelse etablert av en eller flere deltakere. Skattesystemene som brukes i Russland for bedrifter med denne formen for eierforhold, vil bli diskutert i denne artikkelen.
Skatteordninger som LLC kan bruke
For å finne ut hvilke skatter LLC betaler, skal vi se på hvilken form for beskatning et bestemt selskap er på. Det er systemer:
- generell (OSNO);
- forenklet (forenklet skattesystem);
- UTII.
Vanligvis velger grunnleggeren skatteskjemaet på egen hånd når han registrerer sin virksomhet eller bytter til et annet system på den måten som er foreskrevet i loven. Det bør sendes inn en spesiell søknad for søknad om det forenklede skattesystemet, og hvis gründeren ikke har gjort dette, vil selskapet hans automatisk jobbe med OSNO.
Hvilke skatter betaler LLC for OSNO?
Denne modusen er tradisjonell. Det brukes hovedsakelig av organisasjoner som jobber med store, ofte internasjonale selskaper, eller som deltar i eksport / import. I slike virksomheter kan ikke uten MVA. Derfor må slike selskaper per definisjon ta det motregning og tilbakebetale det til budsjettet, som bare kan gjøres av betalere av denne skatten, det vil si foretak som bruker OSS.
OSNO-selskaper beregner og betaler skatt:
- MVA - 18%;
- for fortjeneste - 20%;
- på foretakets eiendom - 2,2% av inventarverdien til eiendommen og opptil 2% av matrikkverdien til bygningene som er involvert i produksjonsprosessen, avhengig av virksomhetsregionen og lokale myndigheters beslutninger;
- Personlig inntektsskatt på ansattes lønn - 13%.
Fra 1. juli 2015 betaler Moskva-foretak en gang i kvartalet handelsavgift underlagt minst en handelsoperasjon i rapporteringsperioden.
I tilfeller der LLC av en eller annen grunn (for eksempel gjenoppbygging av produksjonen eller omstillingen av det) ikke driver med aktiviteter, betaler den ikke skatter, noe som bekrefter suspendering av aktiviteter med regnskap. Rapportering til IFTS er i alle fall nødvendig.
Hvilke skatter betaler LLC (USN)?
Forenklet spesialmodus er den mest populære formen for LLC. Begrensninger i bruken er etablert ved lov. Bedrifter har rett til å bruke det i 2015 hvis den årlige inntekten ikke overstiger 68,82 millioner rubler. Ved å bruke det forenklede skattesystemet elimineres beregningen av merverdiavgift og inntektsskatt. Forenklet skatt betales på to måter, og velg den under registrering:
- 6% av mottatt inntekt;
- 15% av omsetningen (inntekter minus utgifter).
Betalt skatt forskudd på slutten av hvert kvartal.
Siden begynnelsen av dette året har forenklede foretak beregnet og betalt eiendomsskatt, men ikke på alle anleggsmidler, men bare på bygninger som er brukt i produksjonsvirksomhet og navngitt i lister over eiendommer verdsatt til matrikkelverdien som er publisert i de russiske føderasjons enhetene. I år brukes en ny prosedyre for beskatning av eiendommer i 28 regioner i landet.
“Simplister” i Moskva betaler en handelsavgift, hvor beløpet de har rett til å redusere kostnadene ved bruk av det forenklede skattesystemet 15% av inntekten eller redusere den enkle skatten ved bruk av STS 6 % av inntekten.
Vi fant ut hvilke skatter som betales av LLC på det forenklede avgiftssystemet. I mangel av aktivitetsskatt betales ikke det forenklede skattesystemet, men bekreftes tvang nedetid innlevering av en erklæring om det forenklede skattesystemet. I slike tilfeller vil det være null.
Skatter LLC på UTII
Essensen av UTII-regimet er at selskapet betaler skatten ikke i henhold til faktiske resultatindikatorer, men i henhold til den beregnede tilregne inntekten, som beregnes på grunnlag av lovfestede standarder utviklet for visse typer aktiviteter. Det skal bemerkes at UTII-regimet ikke kan brukes i alle regioner, og derfor bør denne muligheten, før avgjørelse om bruk av dette, avklares før denne bestemmer. Vi finner ut hvilke skatter UTII LLC må betale.
Når du bruker denne spesielle modusen, betaler ikke selskapet moms og inntektsskatt. Enkeltskattesatsen er 15% av beregnet inntekt, men den er satt på regionalt nivå og kan reduseres betydelig. Send inn en erklæring til IFTS og betal LLC UTII skatt kvartalsvis.
Betalere er pålagt å betale eiendomsskatt fra 07/01/2014, siden skatteperioden under dette systemet er seks måneder. For betaling av eiendomsskatt gjelder de samme kriteriene som for andre former for skattlegging: med en hastighet på opptil 2% er produksjonsspesifikke bygninger inkludert i listen over matrikkelfaste eiendomsobjekter som er godkjent og publisert på regionalt nivå.
I mangel av aktivitet fra LLC på UTII betaler skatt. Dette skyldes spesifikasjonene i dette skatteregimet, hvor den allerede kalkulerte imputerte inntektsskatten blir pålagt.
Funksjoner: muligheten til å kombinere modus
Merk at firmaer har rett til å kombinere flere skattesystemer. For eksempel kan ett selskap samtidig bruke OSNO og UTII eller STS og UTII. Du kan kombinere disse modusene av hensyn til mer fleksibel og lønnsom virksomhet. Bare den samtidige kombinasjonen av OSNO og USN er umulig: mellom disse systemene må gründere ta et valg til fordel for et av dem.
PIT og forsikringspremier
Alle selskaper som er i noe skatteregime holder tilbake lønnen til arbeidsinntektsskatt på 13%. Dette er den eneste skatten som en arbeider betaler på sin egen inntekt (lønn). Selskapet fungerer i denne saken som en skatteagent, holder tilbake personlig inntektsskatt fra lønnen og overfører den til budsjettet.
Etter å ha funnet ut hvilke skatter LLC trenger å betale, snakker vi om utbetalinger til utenbudsjettmessige midler som kalles sosiale fradrag eller forsikringspremier. De blir beregnet som en prosentandel av lønnslisten:
- i FIU - 22%;
- i FFOMS - 5,1%;
- i trygden - 2,9% (forsikring i forbindelse med midlertidig uførhet og fødselspermisjon) og fra 0,2 til 8,5% (fra industrielle skader og forebygging av yrkessykdommer); andelen av forsikringer varierer på grunn av faren for produksjonen.
Utbytteskatt LLC
Hvilke skatter betaler grunnleggeren av en LLC? Eierne av selskapet (grunnleggere, deltakere, eiere) ved utgangen av rapporteringsperioden, betaling av skatter som skyldes selskapet og fastsettelse av det økonomiske resultatet har rett til å motta utbytte. De distribueres bare hvis selskapet har overskudd etter overføring av alle nødvendige utbetalinger. Fremgangsmåten for utdeling av utbytte er fast i selskapets pakt - de kan deles ut kvartalsvis eller på slutten av året. 
Siden utbytte er inntekt, belastes beløpet også personlig inntektsskatt på 13%, og regnskapsavdelingen i selskapet holder tilbake og overfører dette beløpet til budsjettet.
Andre skatter
Vurder hvilke skatter du må betale LLC i tillegg til ovennevnte. Det er en rekke regionale avgifter. Hvis et foretak med noen form for eierskap i sin virksomhet bruker et stykke land, en hvilken som helst vannressurs eller har en motortransportpark, er det nødvendig å betale land, vann eller transportskatter. De belastes kvart år og betales på forhånd.
Gjennomgangen gir informasjon om hvilke skatter LLC betaler avhengig av gjeldende skatteregime.
