For å lette livet til små foretak organisert i form av aksjeselskaper, utviklet staten et forenklet skatteregime for noen av dem.
Betingelser for bruk av CSS
Lovgivningen bestemmer at ikke alle selskaper opprettet i form av en LLC kan stole på fortrinnsbetingelser. For å gjøre dette, må det oppfylle en rekke krav. Så forenklet skattesystem for en LLC brukes den bare når inntekten i 9 måneders drift ikke overstiger mengden 45 millioner rubler, og selskapet sysselsetter ikke mer enn 100 personer. Denne modusen kan ikke brukes av forsikringsselskaper, pensjonsfond, investeringsfond, selskaper med filialer, banker og selskaper som tjener på spillebransjen eller på verdipapir- og aksjemarkedet.
Overgangen til et slikt system gjennomføres utelukkende på frivillig basis. Selskapet må sende inn en tilsvarende søknad i løpet av oktober-november inneværende år, og fra 1. januar vil det kunne begynne å jobbe ved å betale bare en enkelt skatt.
Foretak som nettopp opprettes, kan også legge igjen en tilsvarende søknad når du sender inn dokumenter for registrering. Men ikke bekymre deg hvis du ikke gjorde det med en gang. Det kan skrives innen fem dager fra det øyeblikket selskapet allerede er registrert.
Det må huskes at det generelle og forenklede skattesystemet for LLC ikke kan kombineres. Ledelsen bør velge forholdene som selskapet skal arbeide uavhengig av, etter å ha analysert alle fordeler og ulemper ved hvert av modusene og velge det beste alternativet for seg selv.
Jordbruksbedrifter
Hver for seg er det verdt å merke seg de foretakene som driver med en spesiell type aktivitet - avlingsproduksjon eller dyrehold. De kan betale enkelt landbruksskatt. Den kombinerer etablerte tilleggsfordeler og et forenklet skattesystem for LLC. 6% av inntekten som gjenstår etter fratrekk av alle utgifter er gjeldende skattegrunnlag. Og hvis du legger til reduksjonen i forsikringspremier som betales for ansatte, blir fordelene åpenbare.
CES kan kombineres både forenklet og generelt skattesystem. Men samtidig vil regnskap måtte føre journal over aktiviteter. Det som faller inn under den enhetlige sosialøkonomiske skatten, vil bli vurdert og betalt separat fra skatt under det forenklede skattesystemet eller grunnbeskatningssystemet.
Hvordan en enkeltbetaling beregnes basert på inntekt
Bedriftseiere bør være klar over at et forenklet skattesystem for en LLC lar deg velge hvordan postene skal føres. Dette vil avgjøre hvor mye som må gis til staten.
Det første alternativet er at selskapet skal betale 6% av den totale omsetningen. I dette tilfellet vurderes alle kvitteringer til regnskapet til et slikt selskap, og utgiftene blir ikke tatt med i beregningen.
Det eneste som også må beregnes separat er betalingsbeløpet for pensjonsforsikring og sykefravær. Skattebeløpet bestemmes som følger: alle mottatte inntekter multipliseres med 6%. Alle utbetalinger for sykefravær og obligatorisk forsikring trekkes fra dette beløpet. Hvis saldoen er mindre enn den skatt som skal betales, reduseres sistnevnte med ytterligere 50%.
Et slikt system er egnet for de foretakene som har lave kostnader. Oftest brukes den av selskaper som leverer forskjellige tjenester.
Systemet "inntekt minus utgifter"
Bedrifter som driver med handel eller andre aktiviteter som innebærer betydelige utgifter, er ikke interessert i å betale bidrag bare fra mottatte inntekter. For slike tilfeller er det utviklet et annet forenklet skattesystem for LLC. “Inntekt minus utgifter” er en formel som brukes til å bestemme grunnbeløpet for midler som vurderte bidrag betales fra.
Lovgivningen slo fast at når du bruker dette systemet, kan skatten settes til et beløp på 5 til 15% - avhengig av regionen i Føderasjonen der LLC opererer. Men i praksis viser det seg at for de fleste selskaper er dens maksimale verdi satt.
Beregningen er som følger. Foretakets samlede omsetning tas med i inntekter og i utgifter - alle utgifter som påløper under drift. Disse inkluderer ikke bare kjøp av materialer, komponenter og varer, men også leie, betaling for tjenester fra tredjepartsselskaper og andre utgifter, eksklusiv skatt.
Dessuten, hvis skattegrunnlaget er mindre enn null, er selskapet forpliktet til å betale den etablerte minstesatsen.
rapportering
Til tross for at virksomheter i det forenklede systemet er fritatt for mange obligatoriske betalinger, gjenstår mye arbeid for regnskapsførere i foretaket. I henhold til resultatene fra rapporteringsperioden er regnskap pliktig å rapportere til sosialforsikringen, pensjonsfondet og selvfølgelig skatt. FSS gir dokumenter som bekrefter typen aktivitet i organisasjonen. Også innsendes uttalelser der der fondets midler vises. I pensjonsregnskap gir LLC på det forenklede skattesystemet en beregning av bidrag. Ved slutten av rapporteringsperioder gis det også informasjon om landskatt og merverdiavgift.
Men det er ikke alt. Etter ferdigstillelse skatteperiode hver LLC må sende inn informasjon om personalet og deres inntekt, nødvendige dokumenter til pensjonskassen, informasjon om merverdiavgift. Også erklæringer om transport, land og enkeltskatt fylles ut og leveres.
Selv om du har et forenklet skattesystem for LLC, slutter ikke rapporteringen der. Selskapet må også lede Bok av inntekter og utgifter. Hvert år frem til 31. mars vises det til skattetjenesten og statistikkmyndighetene.
tidsfrister
Regnskapsaktivitetene til foretak er strengt regulert. Personer ansatt i dette området skal ikke bare beholde alle dokumentene, men også huske fristene for å sende inn rapporter til forskjellige statlige organer.
For eksempel gir et forenklet skattesystem for en LLC at foretak rapporterer en gang i året. Men dette betyr ikke at de må beregne de vurderte bidragene med samme frekvens. Det betales en enkelt skatt en gang i kvartalet, og den må betales innen den 25. dagen i måneden etter rapporteringsdatoen. Så de første tre månedene skal betaling skje senest 25. april. Følgelig for andre kvartal - til 25. juli, for tredje - til 25. oktober, for fjerde - til 31. mars.
Før slutten av første kvartal blir det også sendt inn en erklæring om det forenklede skattesystemet. Data om antall ansatte er gitt frem til 20. januar. Men det er nødvendig å rapportere til FSS og PF kvartalsvis.
Systemfordeler
Før du endrer skatteregime, er regnskap og ledelse av hvert selskap interessert i om dette gir mening. Derfor er de interessert i alle fordelene som et forenklet skattesystem gir for en LLC.
Det enkleste eksemplet kan gis: organisasjoner på det forenklede skattesystemet er fritatt for obligatoriske inntektsskattbetalinger. Det påløper bare inntekter som ikke mottas fra selskapets virksomhet og fra virksomheter relatert til en bestemt type gjeld. Dette er ofte hovedpoenget som administrasjonen av firmaer legger merke til når de velger et skattesystem.
Men foruten dette inkluderer fordelene med USN for LLC fraværet av behovet for å betale eiendomsskatt, fiske, moms, UST.
Forenklet modusulemper
Ikke glem at enskatten har ulempene. Relativt store virksomheter bør nøye overvåke mengden inntekter og antall ansatte. Hvis de overskrider de etablerte normene, bør virksomheten bytte til et felles system. I tillegg begrenser det forenklede avgiftssystemet for LLC kostnadene for anleggsmidler (inkludert immaterielle eiendeler). Det kan ikke overstige 100 millioner rubler.
De viktigste ulempene inkluderer det faktum at virksomheter vil bli tvunget til å betale skatt, selv om de jobbet med tap. Hvis selskapet hadde minst noen inntekter, vil bokføring allerede ha noe å gjøre i rapporteringsperioden.
Vanskelighetsgrad med å velge
Det er flere tilfeller der det er lettere for virksomheter å holde seg til det generelle skatteregimet, selv om inntekten og antall ansatte lar dem gå over til et forenklet system. Hvis et selskap driver med å importere forskjellige varer til Russland og fremdeles blir tvunget til å betale moms ved toll, er det ikke fornuftig å bytte til "forenkling". Også i generell modus er det fornuftig å bo for de selskapene hvis motparter er betalere av merverdiavgift.
