Systemet med skatter og avgifter i en markedsøkonomi utfører en kritisk oppgave. Handlingen må tydelig avluses og oppfylle betingelsene som den sosiale produksjonen utvikler seg. 
Hovedfunksjoner
Systemet med skatter og avgifter sørger først og fremst for dannelse av en del av landets budsjettinntekter. Denne funksjonen er utvilsomt viktig, men ikke ansett som den viktigste. Fakta er at budsjettet godt kan dannes uten slike inntekter. Skattesystemet til den russiske føderasjonen utfører den viktigste reguleringsfunksjonen. Det implementeres på to relevante områder. Regjeringen regulering gjelder råvare-penger og markedsforhold. Det inkluderer hovedsakelig utvikling av lover, instrukser, vedtak fra statlige organer. Disse reguleringshandlingene bestemmer prosedyrene i samsvar med hvilke samhandling mellom produsenter, kjøpere og selgere, aktivitetene i børser, handelshus, finansinstitusjoner, reglene som verdipapirmarkedet opererer med, og så videre.
Reguleringsspesifikasjoner
Under markedsforhold minimeres metodene for administrativ innflytelse på gründere. I en slik situasjon forsvinner gradvis noe som en ”overordnet organisasjon”, som har rett til å styre arbeidet med virksomheter gjennom ordrer, ordrer og kommandoer. Imidlertid gjenstår behovet for å underordne gründeraktivitet til målene om å kombinere den personlige interessen til forretningsmenn med det offentlige. I dette tilfellet vil økonomisk tvang i kombinasjon med materiell interesse fungere som et tilstrekkelig mål for innflytelse. Utviklingen av styringssystemet er dermed regulert gjennom flere verktøy. Disse inkluderer:
- Skattesystemet til Russland.
- Manøvrering av renter og lånekapital.
- Offentlige anskaffelser.
- Gjennomføring av nasjonale økonomiske programmer.
- Tildeling av tilskudd og kapitalinvesteringer fra budsjettet, etc.
Det første elementet er sentralt i prosessen med statlig regulering. Staten manøvrerer seg med skattesatser, bøter, fordeler, justerer skattebetingelsene, innfører noen og ekskluderer andre forpliktelser. På denne måten bidrar regjeringen til løsningen av primære sosiale problemer.
forfremmelse
Skattesystemet i Russland har innvirkning på teknologisk fremgang, bidrar til en økning i antall arbeidsplasser. Stimuleringen kommer først og fremst til uttrykk i at overskudd som er avsatt til omutstyr, utvidelse og gjenoppbygging av produksjon av forbruksvarer, utstyr for deres produksjon og noen andre varer er fritatt for beskatning. I en rekke utviklede land gis ikke skatter for utvikling og forskning.
Samtidig blir en del av inntektene fra innbyggere, gründere og foretak i budsjettet omfordelt til utvikling av sosial og industriell infrastruktur, investeringer i kapitalintensive og kapitalintensive næringer med lang tilbakebetalingstid. Disse inkluderer spesielt motorveier, jernbaner, kraftverk og gruvedrift. For tiden regnes landbruket som et aktuelt område. Etterslepet i utviklingen av denne sektoren er ekstremt smertefullt for tilstanden i hele økonomien og samfunnet. 
Fiskal funksjon
Det representerer beslagleggelse av deler av fortjenesten til foretak og enkeltpersoner for vedlikehold av statsapparatet, forsvarssektoren og en del av ikke-produksjonsfære som ikke har egne inntektskilder eller hvis midlene deres er utilstrekkelige for å sikre det nødvendige utviklingsnivået. Disse inkluderer særlig mange utdanningsinstitusjoner, museer, teatre og grunnleggende vitenskap.
Skattesystemkonsept
Ovennevnte funksjoner er avgrenset veldig betinget, siden de implementeres samtidig, tett sammenvevd med hverandre. Strukturen i skattesystemet har mobilitet og stabilitet. Jo mer stabil den er, jo mer selvsikre gründere vil føle seg. I dette tilfellet har de muligheten til på forhånd å beregne nøyaktig effekten av gjennomføringen av en økonomisk beslutning, en transaksjon, en virksomhet eller en økonomisk transaksjon.
Konseptet med et skattesystem dannes i nærvær av visse betingelser. De gjenspeiler landets økonomiske tilstand, arten av den sosiale strukturen, sosio-politisk stabilitet, nivået på offentlig tillit til regjeringen. Når disse og andre forhold endres, slutter skattesystemet å oppfylle de opprinnelige kravene, og kommer i konflikt med de objektive faktorene for utviklingen av den nasjonale økonomien. I denne forbindelse blir hele ordningen eller dens individuelle elementer justert. Strukturen i systemet inkluderer 4 kategorier av skatter:
- Federal (definert av lov).
- Republikaner (etablert ved normative handlinger fra disse nasjonalstatenhetene).
- Lokale (bestemt av territorielle myndigheter).
- Generelt bindende.
Grunnleggende prinsipper
Strukturen i skattesystemet anses som stabil og gunstig for virksomheten til gründere, hvis dens grunnleggende elementer, de viktigste sanksjonene og fordelene (hvis satsene ikke går utover økonomisk gjennomførbarhet) forblir uendret. Hvis vi snakker om dagens situasjon, kommer moms, særavgifter og fradrag i overskudd i betraktning fra denne stillingen. Andre skatter og den tilsvarende sammensetningen av skattesystemet kan og bør justeres i forhold til økonomiske endringer i landet som helhet og produksjonen spesielt.
klassifisering
I innenlandsk praksis brukes følgende typer avgiftssystemer:
- OCH.
- UTII.
- USN.
Den første er hovedtypen av beskatning. Den andre og den tredje er spesielle modus. Når man vurderer typene avgiftssystemer for det påfølgende valget av den best egnede ordningen, bør en rekke faktorer tas med i betraktningen:
- Type og spesifikasjoner av aktivitet.
- Antall ansatte.
- Omsetningen av penger per år.
- Tilstedeværelsen av OS.
- Forholdet mellom utgifter og inntekter.
OCH
Dette skattesystemet i Russland er det viktigste (generelt). Effekten av den utvides til alle typer aktiviteter som ikke faller inn under andre regimer. De viktigste skatter og bidrag er:
- Mva.
- Inntektsskatt.
- Personlig inntektsskatt (på utbytte).
- Eiendomsskatt.
- Personlig inntektsskatt (fra lønnsfondet).
- Lokale avgifter (hvis en skattepliktig vare er til stede).
- EFE.
- FSS.
- FFOMS.
- TFOMS.
Rapportering og betaling skjer kvartalsvis. For forsikringspremier blir rapportering sendt inn månedlig, og betaling skjer en gang i kvartalet.
Fordeler og ulemper med OCH
Det viktigste skattesystemet i Russland gir en mulighet for gründere til å gjennomføre et ganske bredt spekter av aktiviteter. Forretningsmenn får ubegrensede muligheter for utvikling av et seriøst og stabilt foretak. For visse typer aktiviteter som tilbys Momsrefusjon. I tillegg er tap og utgifter som er påført inkludert i beregningen av inntektsskatt. Ulempene med systemet inkluderer:
- Kvartalsrapportering.
- Obligatorisk tilstedeværelse i staben til en regnskapsfører.
- Behovet for månedlig rapportering til TFOMS, FFOMS, FSS og PFR.
Forenklet skattesystem
Det kan brukes under følgende forhold:
- Årets inntekt - ikke mer enn 60 millioner rubler.
- Antallet ansatte i staten er ikke mer enn 100 personer.
- If, etter å ha registrert seg tidligere av OCH, etter 9 måneder. selskapet ga et overskudd på under 45 millioner rubler.
- Det totale bidraget til den autoriserte kapitalen til andre foretak er mindre enn 25%.
- Restprisen på anleggsmidler er under 100 millioner rubler.
Dette avgiftssystemet innebærer følgende obligatoriske bidrag:
- Sats for total inntekt.
- Personlig inntektsskatt (på utbytte).
- Sats for total fortjeneste minus utgift.
- PIT (fra lønnsfondet).
- Lokale avgifter i nærvær av en avgiftspliktig vare (transport, land osv.).
- EFE.
Betalinger skjer kvartalsvis. STS-rapporter sendes inn en gang i året. På forsikringspremier utbetales hvert kvartal. Rapportering om dem skal leveres månedlig.
Fordeler og ulemper med USN
Fordelene inkluderer:
- Innlevering av dokumentasjon en gang i året.
- Lave priser.
- Enkel regnskap (ved å fylle ut utgiftene / inntektene).
- Ingen grunn til å rapportere månedlig om bidrag til TFOMS, FSS og FFOMS.
- ved STS 6% En gründer kan føre journal uavhengig.
Dette skattesystemet har imidlertid også ulemper. Spesielt foretak som driver med aktivitetene spesifisert i art. 346.12 Skattekode. Disse inkluderer særlig pantelåner, banker, investeringsfond, private pensjonsfond og andre. Du kan ikke bruke det forenklede skattesystemet og organisasjoner som har filialer eller representasjonskontorer. Endring av skatteregime for gründere som bruker DOS er bare tillatt i begynnelsen av året. For dette bør det sendes inn en foreløpig søknad (fra 1. oktober til 30. november). Ved bruk av en seks prosents sats utføres beregningen for alle inntekter, eksklusive tap. Hvis USN 15% brukes, tar beregningen hensyn til utgiftene, men det er nødvendig å oppgi primære dokumenter for det. I dette tilfellet er bokføring komplisert.
UTII
Dette avgiftssystemet er nødvendig for visse typer aktiviteter. Listen deres er godkjent av lokale myndigheter. Beregningen av avgiftsbeløpet utføres ved å bruke formelen BZ x K1 x FPO x K2 x 15%, der:
- K2 - koeffisient, som er satt av lokale myndigheter.
- BZ - den grunnleggende lønnsomheten definert i loven for hver spesifikk type aktivitet.
- FZO - fysisk indikator for foretaket / organisasjonen (antall ansatte, gulvareal, etc.).
Betaling og innsending av rapporter gjennomføres en gang i kvartalet. Premieutbetalinger utføres hver måned. Rapportering om dem er også kvartalsvis.
Fordeler og ulemper ved UTII
En enkelt skatt forenkler skatt og regnskap i stor grad. Gründeren belastes med et enkelt beløp for betaling til budsjettet. Lovgivningen tillater bruk av DOS og STS for visse typer aktiviteter for foretak som bruker UTII. Når du beregner utbetalinger av personinntekter, reduseres det med forsikringsbidraget til pensjonsfondet. Blant manglene er verdt å merke seg:
- Fast skattebeløp. Det forblir uendret selv når gründeren får mindre inntekter.
- Etablering av NK-grenser for fysiske indikatorer. Dette gjør det umulig for noen virksomheter å bruke UTII. For eksempel i detaljhandelen, bør hallens område ikke være mer enn 150 kvadratmeter. m, antall biler som selges hos et bilforhandler bør ikke være mer enn 20, og så videre.
I tillegg gjennomføres registrering hos skattemyndigheten direkte på produksjonsstedet.
